第三章財務分析(一-資料下載頁

2026-07-23 15:27本頁面

　　

【正文】產生的現金流量凈額表 81 ABC公司現金流量表單位：萬元項目金額一、經營活動產生的現金流量 66307 銷售商品、提供勞務收到的現金 599923 收到的稅費返還收到的其他與經營活動有關的現金 867 現金流入小計 600790 購買商品、接受勞務支付的現金 305281 支付給職工以及為職工支付的現金 199998 支付的各項稅費 18656 支付的其他與經營活動有關的現金支出 10548 現金流出小計 534483 項目金額二、投資活動產生的現金流量 108115 收回投資所收到的現金取得投資收益所收到的現金 4689 處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額 16 收到的其他與投資活動有關的現金現金流入小計 4705 購置固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金 91808 投資所支付的現金 21012 支付的其他與投資活動有關的現金現金流出小計 112820 項目金額三、籌資活動產生的現金流量 101690 吸收投資所收到的現金 14824 借款所收到的現金其他籌資活動收到的現金現金流入小計 14824 償還債務所支付的現金 52398 分配股利、利潤或償付利息所支付的現金 64116 支付其他的與籌資活動有關的現金現金流出小計 116514 四、匯率變動對現金的影響五、現金及現金等價物凈增加額 143498 現金流量表及其閱讀與分析現金流量表：反映公司年度內真正發生的現金流量 ? 溝通資產負債表和損益表的 “ 橋梁 ” 和“ 紐帶 ” ? 按收付實現制編制 ? 現金流入現金流出 =現金凈流量全部現金流經營活動中產生的現金流投資活動中產生的現金流融資活動中產生的現金流企業現金流的來源財務的適應能力現金流量和存量應付企業經營、償債和投資需要的能力。經常借助以下指標： ? 現金比率 =（現金 +現金等價物） /流動負債 ? 即付比率 =（現金 +現金等價物） /（流動負債預收款預提費用 6個月以上的短期借款） ? 現金流量適應率 =經營活動現金凈流量 /（償付到期的長期借款 +購建長期資產支出額 +支付股利） ? 現金支付保障率 =本期可動用現金資源 /本期預計現金支付數 ? 自由現金流量 =經營活動產生的現金流資本性支出真實收益能力經常借助以下指標： ? 銷售凈現率 =年度經營活動現金凈流量 /年度銷售收入凈額 ? 總資產凈現率 =年度經營活動現金凈流量 /資產總值（均） ? 收益現金比率 =年度經營活動現金凈流量 /凈收益管理效率經常借助以下指標： ? 現金流量與銷售之比 =銷售收到的現金 /銷售凈額 ? 現金周轉率 =現金流入 /年內現金平均持有額 ? 現金流量對應收賬款之比 =經營活動的現金流入 /應收賬款凈值 ?思考： ?三大財務報表之間的勾稽關系如何？ ? 五、財務報表附注和財務狀況說明 ? 目的：增加信息量、改善披露的充分性。主要披露： ? 1. 不符合會計前提的說明； ? 2. 重要會計政策 (合并報表、外幣折算方法、收入確認原則、所得稅處理方法、存貨計價方法、長期投資的核算方法、壞帳處理方法、借款費用處理等 )和會計估計的說明 (壞帳、存貨損失、折舊年限、費用攤銷期等 )； ? 3. 重要會計政策和會計估計變更說明，及重大差錯更正 ? 的說明； ? 4. 或有事項的說明； ? ； ? 6. 關聯交易的說明； ? ； ? 8. 合并、分立的說明； ? 9. 收入等重要項目的說明； ? ； ? 。

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