cpjoyms精算報告編報規則-資料下載頁

　　

【正文】 產品責任的描述、市場的描述、核保規則的描述，以及其它總精算師認為重要的特別風險特性的描述，如利率保證、續保保證、轉換險種保證等。如有相應準備金支持上述保證的，給出準備金的基礎；如果沒有提存相應準備金的，給出理由。對于需要提存保費不足準備金的產品，即毛保費低于評估凈保費的情形需要給出說明。2) 準備金數據來源的說明3) 準備金方法和計算基礎的描述4) 如果采用毛保費責任準備金評估法（GPV）或現金流方法進行準備金充足性測試，需說明與保單現金流有關的變量的假設及假設的基礎。具體參見附錄一《“毛保費責任準備金評估（GPV）”實務指南》3． 分析的結果分析的結果包括充足性測試摘要及敏感性測試結果。報告應該采用合適、簡明的表述方式反映分析的重要結果和信息，便于監管機構和報告閱讀者閱讀。同時對于采用毛保費責任準備金評估法（GPV）或現金流方法進行充足性測試的業務，詳細的年度現金流情況應當作為準備金充足性分析報告的附件，完整上報。第七部分：內含價值報告內含價值報告是精算報告的一部分。內含價值報告的具體要求和方法，遵照《人身保險內含價值報告編制指引》（保監發[2005]83號）以及中國保險監督管理委員會關于內含價值報告的其它相關規定。對于內含價值變動分析，建議采用附件“內含價值變動分析表（表71）”所示的報表格式。表中的部分公式作為分析時可采用的方法，供參考。保險公司也可以根據自身業務情況，選取其它合理的方法，完成分析。附錄一：“毛保費責任準備金評估（GPV）”實務指南業務范圍毛保費責任準備金評估考察對象為責任準備金評估日處于有效狀態的保險業務，適用的責任準備金負債范圍包括壽險責任準備金、長期健康險責任準備金和未到期責任準備金（一年期以上業務），不包括投資連結保險業務的賬戶價值準備金。毛保費責任準備金評估不包括將來可能產生的新業務。對于業務中所占比例不大的非主要險種，可以不進行毛保費責任準備金的具體計算，而采用比例近似的方法代替。比例近似方法分析應基于總精算師的合理判斷，即所采用的近似方法不會對最終的結果造成實質性的偏差，并且此部分業務實際提取責任準備金數額占比不得超過5%。關于比例近似方法，詳見本實務指南關于“毛保費責任準備金的計算”。時間范圍毛保費責任準備金評估關于保單現金流的規劃必需延續到某個時間點，在此時刻所考察的封閉業務，其保險責任已經終止或對分析來說不是實質性的，如100年。如果根據總精算師的判斷，在對分析結果沒有實質性影響的前提下，可以考慮較短的時間范圍，但必須就此給說特別說明。保單現金流及其相關假設毛保費責任準備金評估基于最優估計的精算假設，采用適當的精算模型對保單的未來現金流作出預期。毛保費責任準備金評估不考慮企業所得稅。如果再保險安排對分析結果沒有實質性的影響，分析也可不考慮相關的再保安排，準備金充足性分析可以以直接業務為基礎。現金流應當包括（但不局限于）下列項目：（一）傳統壽險、分紅壽險、健康險及意外傷害保險業務1） 保費收入2） 保險利益支出。保單合同約定的保險利益給付，包括死亡給付、殘疾給付、疾病給付、滿期金給付、生存年金給付等。3） 退保金支出。退保金為保單退保或失效情況下，公司相應的退保金支出。4） 傭金及手續費支出。傭金和手續費支出，應涵蓋直接傭金、間接傭金和其它相關手續費支出。5） 營業費用。6） 保單紅利。對于分紅業務毛保費責任準備金應當包含支付給保單持有人的紅利。7） 其它非保證利益支出。毛保費責任準備金評估應當包含對于其它非保證利益的合理預期。（二）萬能保險業務1） 保費收入。2） 保險利益支出。保單合同約定的保險利益給付，包括死亡給付、殘疾給付等，包含保單賬戶價值部分。3） 退保金及部分領取賬戶價值支出。該項為保單退保或部分領取賬戶價值的情況下，公司相應的現金支出。4） 傭金及手續費支出。5） 營業費用。需特別注意的是，在未來現金流預測時所適用的賬戶價值（保險利益或退保）應當是考慮了預期結算利率和持續獎金給付后的結果。（三）投資連結保險業務1） 費用收入。費用收入包括初始費用、買入賣出差價、死亡風險保險費、保單管理費、資產管理費、退保費用等。2） 保險利益支出。保單合同約定的保險利益給付，包括死亡給付、殘疾給付等，不包含保單賬戶價值部分。3） 持續獎金等支出。持續獎金是保險公司對持續有效的保單或持續交費的保單，滿足合同約定條件時給予的獎金。4） 傭金及手續費支出。5） 營業費用。精算假設的選擇毛保費責任準備金評估運用的假設原則上應以本公司的實際經驗為基礎。對于缺乏經驗數據的假設，可以參考行業一般經驗結果或同等規模其它保險的經驗。1） 貼現率貼現率根據保監會相關規定確定。貼現率應當反映當前與準備金相對應的資產及預期未來的投資收益率情況。貼現率的選取對分析結果的影響情況，可以通過敏感性測試來衡量。對于不同業務線可以選用不同的貼現率，以反映不同的資產組合和投資策略。2） 死亡率/疾病發生率/退保率以自身公司的實際經驗或是行業的經驗為基礎，可以加入對未來的合理預期。如果產品定價假設是基于最優估計的，可以參考定價假設。對于萬能保險業務及投資連結保險業務，應當考慮部分領取賬戶價值率。對于具有靈活付費形式的產品，保費收入需考慮保費脫退率。3） 傭金及手續費假設應包括直接傭金、間接傭金和其它相關手續費的假設。4） 營業費用假設營業費用一般可劃分為保單獲得費用、保單直接維持費用和公司一般間接管理費用；營業費用的假設可以采用多種形式，如保費收入的%、保額的%、每張保單的成本或保單賬戶價值的%等；毛保費責任準備金評估基本情景的營業費用假設不包括公司一般間接管理費用。包括公司一般間接管理費用的營業費用假設可作為敏感性測試的一個情景。5） 保單紅利對于分紅業務毛保費責任準備金應當包含支付給保單持有人的紅利；預期的未來紅利應與公司的分紅政策、保單持有人的合理預期保持一致；原則上預期的未來紅利應于預期的分析情景一致，如投資收益率等。不同未來紅利水平對分析結果的影響可在敏感性測試中披露。6） 結算利率及賬戶增長率對于萬能保險保險業務或投資連結保險業務，預期的未來結算利率或賬戶增長率應與公司的結算政策或投資政策、保單持有人的合理預期保持一致；原則上預期的未來結算利率或賬戶增長率應與預期的分析情景一致，如投資收益率等。不同未來結算利率及賬戶增長率水平對分析結果的影響可在敏感性測試中披露。毛保費責任準備金的計算1） 分組方法毛保費責任準備金的計算可以采用合理的分組方法，對于每個分組規劃相應的未來保單現金流。2） 非投資連結保險的凈現金流CFtCFt = SPt – SBt – SWt – SCt – SEt – SDt – SOt其中：t：自評估日起時刻tPt：時刻t的保費收入Bt：時刻t的保險利益支出Wt：時刻t的退保金（部分領取賬戶價值）支出Ct：時刻t的傭金及手續費支出Et：時刻t的營業費用支出Dt：時刻t的紅利支出Ot：時刻t的其它收入或支出 3） 投資連結保險的凈現金流CFtCFt = SPt – SBt – SLt – SCt – SEt – SOt其中：t：自評估日起時刻tPt：時刻t的費用收入Bt：時刻t的保險利益支出Lt：時刻t的持續獎金等支出Ct：時刻t的傭金及手續費支出Et：時刻t的營業費用支出Ot：時刻t的其它收入或支出4） 毛保費責任準備金 GPVGPV= – S [CFt 180。 Ft]其中：Ft：時刻t的利息貼現因子5） 比例近似方法考察范圍的保險業務毛保費責任準備金總和由下面的公式確定：GPV’= GPV 184。 Ratio其中：GPV為采用毛保費責任準備金評估方法計算的業務的毛保費責任準備金，Ratio為這部分業務在評估日所占實際提取保單責任準備金總數的比例。6） 準備金充足性判斷毛保費責任準備金GPV’是保險公司最低的保單責任準備金負債要求，如果保險公司實際提取保單責任準備金低于毛保費責任準備金，應當計提額外準備金。準備金的充足性應當以公司整體作為考察對象。敏感性測試毛保費責任準備金評估同時包括敏感性測試。測試除需要考察用以貼現的投資收益率的變化對分析結果的影響外，還包括以下主要變量對分析結果的影響： 死亡率和發病率 退保率 營業費用 分紅水平 萬能保險的結算利率 投資連結保險的賬戶增長率敏感性測試的示例 毛保費責任準備金敏感性測試——貼現率的示例情景1：一個基準的收益率，在分析時間段內保持不變；情景2：在基準收益率的基礎上，%，%，10年之后保持不變；情景3：在基準收益率的基礎上，%，5年之后保持不變；情景4：%，5年之后保持不變； 毛保費責任準備金敏感性測試——死亡率/疾病發生率的示例情景1：死亡率（或發病率）為基準死亡率（或基準發病率）的90％；情景2：死亡率（或發病率）為基準死亡率（或基準發病率）的110％； 毛保費責任準備金敏感性測試——退保率的示例情景1：退保率為基準退保率的75％；情景2：退保率為基準退保率的125％ 毛保費責任準備金敏感性測試——費用率的示例情景1：費用率為基準費用率的90％；情景2：費用率為基準費用率的110％；情景3：費用率包含公司一般間接管理費用；分析報告報告應該采用合適、簡明的表述方式反映分析的重要結果和信息，便于監管機構和報告閱讀者閱讀。同時詳細的現金流情況（包括各敏感性測試的結果）應當作為毛保費責任準備金評估報告的附件，完整上報。 毛保費責任準備金敏感性測試報告樣本利率情景實際責任準備金毛保費責任準備金毛保費責任準備金溢額（1）（2）（3）=(1)(2)利率情景1利率情景2利率情景3利率情景4 毛保費責任準備金現金流報告樣本收入項支出項毛保費責任準備金年份保費收入退保金支出紅利支出保險利益支出營業費用傭金支出合計0123…100