正文內(nèi)容

企業(yè)所得稅練習(xí)-資料下載頁

2026-07-27 02:25本頁面

　　

【正文】多項選擇題【正確答案】 AC【答案解析】選項B，消耗性生物資產(chǎn)的支出，按成本、費用扣除。選項D，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時，外購商譽的支出，準(zhǔn)予扣除。【正確答案】 ABCD【答案解析】上述選項均正確。【正確答案】 ACD【答案解析】選項B，金融債券的利息收入不屬于免稅收入。【正確答案】 BC【答案解析】選項A，企業(yè)購置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生的借款費用，在交付使用前的借款費用應(yīng)予資本化，交付使用后的借款費用允許扣除；選項D，企業(yè)經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用，應(yīng)予以資本化。【正確答案】 AD【答案解析】選項B，企業(yè)接受委托加工制造大型機器設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或完成的工作量確認收入的實現(xiàn)；選項C，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定。【正確答案】 BD【答案解析】在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)分為兩種類型：在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)；在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。前者適用25％稅率，后者適用法定20％稅率（實際征稅率10％）。【正確答案】 BD【答案解析】選項A，銀行罰息不屬于行政性罰金，可以稅前扣除；選項C，屬于廣告性質(zhì)的贊助支出，可以稅前扣除。【正確答案】 ABC【答案解析】選項D，被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補，投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。【正確答案】 ABCD【答案解析】對存在以下情形之一的公益性群眾團體，應(yīng)取消其公益性捐贈稅前扣除資格：①前3年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的；②在申請公益性捐贈稅前扣除資格時有弄虛作假行為的；③存在逃避繳納稅款行為或為他人逃避繳納稅款提供便利的；④存在違反該組織章程的活動，或者接受的捐贈款項用于組織章程規(guī)定用途之外的支出等情況的；⑤受到行政處罰的。被取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，3年內(nèi)不得重新申請公益性捐贈稅前扣除資格。【正確答案】 ABCD【答案解析】以上選項均是正確的。1【正確答案】 ABCD【答案解析】以上選項全部正確。1【正確答案】 AD【答案解析】蔬菜和中藥材的種植免企業(yè)所得稅。1【正確答案】 BCD【答案解析】對輕工、紡織、機械、汽車四個領(lǐng)域重點行業(yè)企業(yè) 2015年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)允許縮短折舊年限或采取加速折舊方法三、綜合題【正確答案】會計利潤總額＝2700＋200－1000－50－100－500－40＋100＋17－50＋45＋100－70＝1352（萬元）【該題針對“（2016）居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算（綜合）”知識點進行考核】【正確答案】業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝（2700＋200＋100）%＝15（萬元）小于3060%＝18（萬元），只能扣除15萬元。所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝30－15＝15（萬元）新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費40萬元可以加計扣除50%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝4050%＝20（萬元）支付給母公司的管理費10萬元需要做納稅調(diào)增。所以，管理費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝15＋10－20＝5（萬元）【正確答案】廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額＝（2700＋200＋100）15%＝450（萬元），實際發(fā)生額＝300＋160＝460（萬元），所以銷售費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。【正確答案】稅前準(zhǔn)予扣除的利息費用＝2006%7/12＝7（萬元），所以財務(wù)費用調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝12－7＝5（萬元）【正確答案】公益性捐贈扣除限額＝135212%＝（萬元），實際捐贈額20萬元，所以可以據(jù)實稅前列支。直接捐贈不得稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增10萬元。行政性的罰款支出20萬元不得稅前扣除，應(yīng)全額調(diào)增。所以營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝10＋20＝30（萬元）【正確答案】境內(nèi)居民企業(yè)之間符合條件的投資收益是免稅的。國債利息收入屬于免稅收入。所以投資收益應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額45萬元。（注：不必考慮稅率差額）【正確答案】實際發(fā)生的合理的工資是允許據(jù)實稅前扣除的。殘疾人員的工資可以加計100%稅前扣除，所以工資應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬元。職工福利費扣除限額＝30014%＝42（萬元），實際發(fā)生45萬元，納稅調(diào)增3萬元。職工工會經(jīng)費扣除限額＝3002%＝6（萬元），實際發(fā)生6萬元，不作調(diào)增。職工教育經(jīng)費扣除限額＝300%＝（萬元），實際發(fā)生額7萬元，不作調(diào)整。所以工資和“三項經(jīng)費”應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝50－3＝47（萬元）【正確答案】應(yīng)納稅所得額＝1352＋5＋10＋5＋30－45－47＝1310（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅＝131025%－2010%＝（萬元）

點擊復(fù)制文檔內(nèi)容

研究報告相關(guān)推薦

答案企業(yè)所得稅-資料下載頁

【總結(jié)】第一篇：答案企業(yè)所得稅第一章企業(yè)所得稅答案部分一、單項選擇題 1、【正確答案】C【答案解析】自2011年1月1日至2015年12月31日，對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）...

2025-10-16 02:33

企業(yè)所得稅練習(xí)題及答案-資料下載頁

【總結(jié)】精品文檔企業(yè)所得稅練習(xí)題及答案一、單項選擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是。、場所，但有中國境內(nèi)所得的企業(yè)，中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也沒有中國境內(nèi)所得的企業(yè)2、下列各項中，不屬以企業(yè)所得稅征稅對象的是。、場所的非居民企業(yè)，其機構(gòu)、場所中國境

2026-06-19 11:42

企業(yè)所得稅題庫-資料下載頁

【總結(jié)】第一篇：企業(yè)所得稅題庫單項選擇題 1、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）Ａ將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利B將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品C將資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或性能改變D將...

2025-10-11 21:58

十二企業(yè)所得稅-資料下載頁

【總結(jié)】2022/8/221本年利潤所得稅利潤分配第11章利潤2022/8/222本年利潤?利潤的構(gòu)成?1)利潤的構(gòu)成?利潤是企業(yè)在一定時期內(nèi)實現(xiàn)的用貨幣表現(xiàn)的全部經(jīng)營活動獲得的最終成果，也稱財務(wù)成果，它是企業(yè)的會計要素之一。如果企業(yè)一定時期實現(xiàn)的各項收入不能抵補費

2026-07-26 14:42

企業(yè)所得稅介紹-資料下載頁

【總結(jié)】企業(yè)所得稅介紹東莞市地方稅務(wù)局稅政科張彥2020-4-282第一章總則一、納稅人:不包括個人獨資合伙企業(yè)二、征稅對象:應(yīng)納稅所得額三、稅率:?25%：居民企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)?20%：小型微利企業(yè)?15%：高新技術(shù)企業(yè)3第二章應(yīng)納稅所得額

2025-08-23 13:02

企業(yè)所得稅問題-資料下載頁

【總結(jié)】第一篇：企業(yè)所得稅問題企業(yè)所得稅問題安徽:批發(fā)與零售企業(yè)所得稅納稅評估指標(biāo)體系發(fā)布日前安徽國稅發(fā)布了《商品批發(fā)與零售企業(yè)所得稅納稅評估指標(biāo)體系試行》旨在為規(guī)范企業(yè)所得稅納稅評估工作加強商品批發(fā)...

2025-10-11 21:30

企業(yè)所得稅調(diào)研-資料下載頁

【總結(jié)】第一篇：企業(yè)所得稅調(diào)研 ·長安區(qū)國稅局多措并舉全面推進企業(yè)所得稅科學(xué)化、專業(yè)化精細化管理作者：長安區(qū)國稅局發(fā)布時間：2008-10-20選擇字號（大中小）·· 全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅管理與...

2025-10-11 21:05

企業(yè)所得稅習(xí)題-資料下載頁

【總結(jié)】第一篇：企業(yè)所得稅習(xí)題三、計算題 1、經(jīng)濟特區(qū)某食品生產(chǎn)企業(yè)屬于外商投資企業(yè)，2006年開業(yè)。2010年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2300萬元、購買國庫券利息收入50...

2025-11-06 01:43

企業(yè)所得稅調(diào)整-資料下載頁

【總結(jié)】第一篇：企業(yè)所得稅調(diào)整第十一條納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅...

2025-11-06 01:05

企業(yè)所得稅年報模板-資料下載頁

【總結(jié)】中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)國家稅務(wù)總局2017年12月-11-中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類,2017年版）稅款所屬期間：年月日至年月日納稅人統(tǒng)一社會信用代碼：（納稅人識別號）

2026-07-27 01:56

企業(yè)所得稅核定征-資料下載頁

【總結(jié)】企業(yè)所得稅核定征收方式下，即使虧損，也要按收入的定率分檔（3萬以下18%、3萬以上10萬以下27%、10萬以上33%）納稅。例：定率4%，收入200000元。則納稅所得額為：200000X4%=8000元稅金：8000X18%（3萬以下適用18%稅率）=1440元??一、適用范圍???本表為按照核定征收辦法（包括核定應(yīng)

2026-07-26 13:44

企業(yè)所得稅年報模板-資料下載頁

【總結(jié)】....中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)國家稅務(wù)總局2017年12月學(xué)習(xí)資料中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類,2017年版）稅款所屬期間：

2026-07-25 10:19

企業(yè)所得稅新規(guī)定-資料下載頁

【總結(jié)】1/38收入（一）免稅收入1.制冷劑改造贈款對經(jīng)國家環(huán)境保護總局通過招標(biāo)確定關(guān)閉生產(chǎn)線或削減生產(chǎn)量的全氯氟烴、哈龍、四氯化碳、三氯乙烷生產(chǎn)企業(yè)（名單附后）所獲得的《議定書》多邊基金贈款，可視為有特定用途的基金，免予征收企業(yè)所得稅。《國家稅務(wù)總局關(guān)于消耗臭氧層物質(zhì)生產(chǎn)淘汰企業(yè)取得的贈款免征企業(yè)所得稅的通知2022年07月22日國稅函[2022]

2026-04-06 22:28

企業(yè)所得稅培訓(xùn)材料-資料下載頁

【總結(jié)】企業(yè)所得稅學(xué)習(xí)材料第一章?企業(yè)所得稅概述第一節(jié)?征稅對象和納稅人一、征稅對象的范圍（一）生產(chǎn)經(jīng)營所得。（二）其他所得?（這是《企業(yè)所得稅暫行條例》第一條和《實施細則》第2條的規(guī)定）。但由于04年以來全省啟用新的所得稅申報表，所以對于各項收入的分類應(yīng)嚴格按照最新所得稅申報表上列明的分類進行劃分。主要有1、銷售（營業(yè)）收入2、投資收益3、補貼收入

2026-07-25 09:04

新企業(yè)所得稅題庫-資料下載頁

【總結(jié)】企業(yè)所得稅稽查方法習(xí)題及答案　　一、單選題（共100題）　　1、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除。　　A、2%B、8%C、15%D、25%　　2、某企業(yè)2008年銷售收入3000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額是多少？（）

2026-07-26 16:57

企業(yè)所得稅練習(xí)-資料下載頁

答案企業(yè)所得稅-資料下載頁

企業(yè)所得稅練習(xí)題及答案-資料下載頁

企業(yè)所得稅題庫-資料下載頁

十二企業(yè)所得稅-資料下載頁

企業(yè)所得稅介紹-資料下載頁

企業(yè)所得稅問題-資料下載頁

企業(yè)所得稅調(diào)研-資料下載頁

企業(yè)所得稅習(xí)題-資料下載頁

企業(yè)所得稅調(diào)整-資料下載頁

企業(yè)所得稅年報模板-資料下載頁

企業(yè)所得稅核定征-資料下載頁

企業(yè)所得稅年報模板-資料下載頁

企業(yè)所得稅新規(guī)定-資料下載頁

企業(yè)所得稅培訓(xùn)材料-資料下載頁

新企業(yè)所得稅題庫-資料下載頁

企業(yè)所得稅練習(xí)-文庫吧資料

企業(yè)所得稅練習(xí)-展示頁

企業(yè)所得稅練習(xí)-在線瀏覽

企業(yè)所得稅練習(xí)-閱讀頁

企業(yè)所得稅練習(xí)(文件)