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增值稅練習題-資料下載頁

2026-07-27 04:42本頁面

　　

【正文】），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。3. 【答案】ABC【解析】進口貨物的，增值稅納稅義務發生時間為報關進口的當天。4. 【答案】ABC【解析】以1個季度為納稅期限的規定僅適用于小規模納稅人。5. 【答案】AB【解析】選項CD適用免稅不退稅政策。6. 【答案】ABCD【解析】對銷售下列自產貨物實行免征增值稅政策：（1）再生水；（2）以廢舊輪胎為全部生產原料生產的膠粉；（3）翻新輪胎；（4）生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產品。7. 【答案】AB【解析】選項CD按13%低稅率計征增值稅。8. 【答案】ABCD【解析】一般納稅人提供的上述應稅服務，均可以選擇適用簡易計稅方法計稅。9. 【答案】AD【解析】選項A：一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅專用發票注明的增值稅，不得抵扣；選項D：經批準從事融資租賃業務的納稅人，提供有形動產融資性售后回租服務，以收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的有形動產價款本金，以及對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息后的余額為銷售額。10. 【答案】BD【解析】選項A：實行增值稅即征即退政策；選項C：應照章納稅，沒有稅收優惠。三、判斷題1. 【答案】√2.【答案】【解析】小規模納稅人銷售音像制品，應按照簡易辦法，依照3%的征收率計算繳納增值稅。3.【答案】【解析】納稅人進口貨物取得的海關進口增值稅專用繳款書，是計算增值稅進項稅額的唯一依據。納稅人進口貨物報關后，境外供貨商向國內進口方退還或返還的資金，或進口貨物向境外實際支付的貨款低于進口報關價格的差額，不作進項稅額轉出處理。4.【答案】√5.【答案】√6.【答案】√7.【答案】√8. 【答案】√9.【答案】【解析】自謀職業的城鎮退役士兵從事個體經營的，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務（除廣告服務外）3年內免征增值稅。10.【答案】√四、簡答題【答案及解析】甲企業當月可以抵扣的進項稅額=1000013%+800247。（1+17%）17%=（元）甲企業當月的銷項稅額=9000247。30（20+30）17%+3000060%17%=5610（元）甲企業當月應繳納的增值稅==（元

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