tesco樂購超市財務營運規范制度手冊-資料下載頁

【導讀】項理財活動的正常運行。檢查、考核指標完成情況。支起控制與監督審核職能。司重大決策提供依據。定本商場的財務會計制度，全面負責商場財務工作運行。４、合理安排調度資金報總經理審批，實施會計監督。９、負責協調與公司內其他部門的銜接配合工作。２、及時掌握供應廠商的供應政策，輸入讓利優惠銷售報告單。符合國家稅法的具體規定。據，按月順序結帳，不得跨月。發票要在一個工作日內傳遞到審核員處。方簽訂合同資料，廠方返利政策等信息，要掌握第一手資料，９、及時與廠商核對，如有差異，及時查找原因，進行帳務調整。日前清理完畢上月長短款。分析，打印各明細報表，于每月10日前進行納稅申報。置，使用不當保管不妥的情況書面報告有關領導。

　　

【正文】 每月到我公司結算的客戶，必須是簽訂了專柜、經銷或代銷租賃合同的供應商戶。對于無合同或專柜項目通知單的供應商戶，財務部會計不予打單結算。 供應商簽訂合同后，將合同文本蓋章，返回財務部，否則合 同將視為在途合同，電腦則限制打印結算單，直至合同文本返回。 合同簽畢后，供應商在結算第一個月貨款之前，需到結算會計 處領取廠商結算卡。 每月 10— 12 日到財務部結算員或回單柜處，領取蓋有“復印無效，持本單結算”章的機制結算單。 每月 13— 15 日供應商核對其所列銷售及結算數據，如有疑異，與結算員重新核對數據。 每月 16— 18 日供應商根據審核無誤的電腦結算單開出增值稅專用發票。（所開發票必須按稅務局要求規范填列，且與結算單所列金額、稅額一致）并及時交到財務部結算員處，結算員審核無誤后，交會計審核，并由會計開出各種有關費用扣款收據。 每月 19— 28 日出納員對合符條件的供應商自動轉帳。 供應商如發生結算卡或結算單丟失，應及時辦理 掛失并補辦手續，具體手續按照《關于供應商結算單的使用管理規定》和《供應商使用回單柜的有關規定》辦理。 節假日（星期六、星期日）不結帳，如不能提供發票的，必須在合同中注明，以便在結算中扣除應交稅金，所有供應商付款金額由結算員統一找領導批示。 A、關于供應商結算單的使用管理規定 結算單必須妥善保管，以防丟失損壞； 如發生供應商結算單遺失，供應商應按以下程序辦理結算手續： （ 1）、由供應商出具結算單遺失證明，報采購部經理、財務部經理審批； （ 2）、供應商交納 10 元掛失費后，由結算會計重新打印結算單，辦理結算手續 ； （ 3）、供應商于次月 19 日至 28 日辦理結算，領取貨款。 B、供應商使用回單柜的有關規定 為方便供應商結算，縮短每次結算的拿單時間，秉著“誠實信用”的原則，我商城決定采取回單柜的拿單形式； 凡與我商城簽訂了合同的供應商戶，都配有一個回單柜； 回單柜的鑰匙有兩把，一把給供應商，一把給結算中心，回單柜一般用來存放結算單及有關通知或單據； 到了結算日，供應商可以隨時拿鑰匙打開回單柜拿取結算單，這樣縮短了供應商的等待時間； 為了便于管理，我商城要求每個使用回單柜的供應商交 100 元使用費 /每年，另交 100 元鑰匙押 金，共計 200 元； 當供應商離場不做時，我方要將鑰匙收回，同時退回 100 元押金。如因中途保管不善，鑰匙丟失，供應商先交 10 元的手續費后，再配一把鑰匙給供應商。 C、供應商結算程序時間表（試行） 1 日 供應商按合同及訂單供貨 月末 結算組生成所有結算單（一式兩聯，供應商、結算組各一聯） 次月 9 日 供應商到結算組 拿結算單（ 10 日 — 12日） 12 日 供應商核對帳務（ 13 日 — 15 日） 15 日 供應商根據審核無誤的結算單金額開專用發票（ 16— 18 日） 18 日 出納員支票付款時間（ 19 日 — 28 日） 28 日 說明：此結算時間與合同不一致時，按合同所列時間執行（ 1— 10 日除外） 第八章 商品銷貨款結算程序 A、 結算單： （專柜、代銷） 每月 1— 4 日，結算會計必須認真審核電腦顯示的供應商銷售額，并與的供應商銷售報表（人工）核對，電腦與人工 數據不相符時，暫不結算； 根據審核無誤已記帳的銷售額計算公司提成額； 供應商所得 =實銷額 *（ 1扣率） +（應銷額 實銷額） *（ 1扣率）*我方分攤的讓利比例 我方所得 =實銷額 *扣率 （應銷額 實銷額） *（ 1扣率） *我方分攤的讓利比例 商品有折扣銷售時，根據 ALC 提供的經過審批的讓利優惠銷售報告單輸入讓利或優惠降點情況，執行起止時間及分攤比例。 結算會 計根據有關部門提供的資料輸入專柜 \代銷結算單，完成應扣的費用項目。 結算單輸入完畢后，仔細核對各項扣款是否有漏扣、錯扣、多扣或少扣的情況。 查完畢后，報審核員，審核員批準后，打出結算單。 打出結算單后，在結算單上加蓋“復印無效，持本單結算”印章。 結算會計將結算單，逐張在“供應商結算登記表”上登記。 結算單于每月 10 日以后發放。 供應商接到結算單后，根據結算單，開出增值稅專用發票，具體操作按《供應商結算須知》進行；外進供應商由采購員負責通知。 1 結算員認真審核增值稅發票，發現不符合要求的發票及 時退還。 1 結算員填寫正確、齊備的單證登記好，交審核員。 1 審核員將審核無誤的單證送交出納員，由出納員簽收，開出票據。 1 銀行票據開妥后，出納員在結算單上加蓋“轉帳付訖”或“帳已結”章。 1 出納員將供應商結算單據、開出的銀行票據送財務經理審核。 1 審核完畢后，交出納員，會計員在“內部銀行進帳單”上加蓋財務專用章后發放。 1 出納在每月 10— 28 日內，于下午 2:30— 5:00 在《供應商結算卡》上填寫結款數額后，付款轉帳。 1 出納員將外地供應商的貨款按電匯方式匯出。 B、 扣款項目 供應商結算時，可能涉及的費用項目 ○ 1 綜合服務費 ○ 2 保證金 ○ 3 工裝費 ○ 4 保險費 ○ 5 保底補足額 ○ 6 維修費 ○ 7 水電費 ○ 8 包裝費 ○ 9 低值易耗品 ○10 違規罰款 ○11 稅款 ○12 其 他 供應商結算時費用項目 ○ 1 — ○ 5 項以電腦顯示的合同數據為準， ○ 6 — ○12 項以各職能部門提供的經指定責任人簽署的批文為依據。 對于 ○ 6 — ○12 項，如有發生額，則由財務手工操作進行錄入，如無發生額，則不進行錄入，也不打印。 結算內容的 ○ 6 — ○12 項，各職能部門傳遞給財務部扣 款數據應滿足以下要求： ○ 1 廠商編碼 ○ 2 廠商名稱 ○ 3 扣款項目 ○ 4 扣款總金額 ○ 5 扣款方式 ○ 6 責任人簽章 ○ 7 有關部門經理或指定責任人簽字 ○ 8 簽收