企業全面預算管理(2)-資料下載頁

　　

【正文】 第一季度材料采購 23000 9200 13840 第二季度材料采購 32600 13040 19560 第三季度材料采購 37040 14816 22224 第四季度材料采購 27960 11184 期末余額 16776 合 計 115824 21200 26880 34376 33408 應 付 帳 款 預 算 2023年度 單位：元 假定當季支付采購金額 40%，下季支付 60% 74 編制單位 ： 年度測算方法 行次 因素/ 指標 分析 對預算影響 上年實際 生產量 單耗量 單價 材料成本 單位材料成本 包裝材料 % 材料供應 供應商變化 供貨數量 材料質量 品種 / 價格 付款條件 材料定額 消耗定額 計劃價格 制表人： 審核人： 審批人：直接材料預算編制底表 預產 04 表編制說明（1 ）本表由生產車間編制；（2 ）編制依據：上年實際預計材料成本、材料供應和材料定額等因素（3 ）另附材料成本測算說明。75 直接 工資 項 目 說 明 編制依據 主要依據生產預算 、 工時定額和工資水平等指標確定 預算表 ? 按品種編制的直接人工預算表（分季度或月份） ? 人工成本明細預算表 計算 預計直接人工總工時＝預計產量 單位產品直接人工小時 預期直接人工費＝預計直接人工總工時 預計小時工資 關注問題 ? 工時定額 ? 薪酬制度 76 季度 一 二 三 四 全年 預計生產量（件） 2100 3100 3900 2920 12023 單位產品直接 人工（小時） 5 5 5 5 5 預計工時 10500 15500 19500 14600 60100 小時工資率 5 5 5 5 5 直接人工成本 52500 77500 97500 73000 300500 直 接 人 工 預 算 2023年度 金額單位：元 77 編制單位 ： 年度測算方法 行次 因素/ 指標 分析 對預算影響 上年實際 生產量 工時定額 小時工資 工資成本 單位人工成本 工資成本 % 薪酬制度 人員變動 工資調整 獎勵調整 工資定額 工時定額 小時工資 計件工資 制表人： 審核人： 審批人：直接預算編制底表 預產 07 表編制說明（1 ）本表由生產車間編制；（2 ）編制依據：上年實際預計人工成本成本、薪酬制度和工資定額等因素；（3 ）另附工資成本測算說明。78 項 目 說 明 編制依據 變動制造費用依據分配率確定；固定制造費用采用增量法或零基預算法等確定 。 預算表 ? 制造費用預算表（分季度或月份） ? 制造費用明細預算表 計算 預計制造費用＝預計直接人工小時 變動性費用分配率＋固定性制造費用 預計需用現金支付的制造費用＝預計制造費用－折舊等 關注問題 ? 變動費用分配率的合理性 ? 各種固定費用具體計算方法（區別對待） 制造 費用 79 季度 一 二 三 四 全年 變動部分 預計工時 10500 15500 19500 14600 60100 費用分配率 2 2 2 2 2 金 額 21000 31000 39000 29200 120230 固定部分 40000 40000 40000 40000 160000 合 計 61000 71000 79000 69200 280200 減：折舊 7500 7500 7500 7500 30000 以現金支付費用 53500 63500 71500 61700 250200 制 造 費 用 預 算 2023年度 金額單位：元 80 一季度 二季度 三季度 四季度 合計 一季度 二季度 三季度 四季度 合計 變動費用 標準費用 約束費用 選擇費用 合 計 制造費用預算表（車間 / 項目） 預本 10 表編制單位 ： 年度 金額單位：元費用項目 行次上年實際預計 年度預算 制表人： 審核人： 審批人：編制說明（1 ）本表由生產車間編制；（2 ）編制依據：生產車間制造費用預算編制底表；（3 ）另附制造費用預算編制說明。81 編制單位 ： 年度 金額單位：元一季度 二季度 三季度 四季度 合計 一季度 二季度 三季度 四季度 合計 合 計 制表人： 審核人： 審批人：編制說明（1 ）本表由生產車間編制；（2 ）編制依據：生產車間制造費用預算編制底表；（3 ）另附制造費用預算編制說明。 制造費用現金支出預算表（匯總） 預本 11 表費用項目 行次上年實際預計 年度預算82 成本項目 單耗數量 金額（單價） 單位成本 直接材料 2公斤 5 10 直接人工 5小時 5 25 變動制造費用 5小時 2 10 本年投入單位產品變動制造成本 45 產品成本預算單位產品成本和期末存貨預算 2023年度 金額單位：元 加權平均單位變動制造費用＝ 200 45＋ 12023 45 200＋ 12023 ＝ 45（元） 預計年末產成品庫存成本＝ 220 45＝ 9900（元） 產品 成本 83 一季度 二季度 三季度 四季度 合計 一季度 二季度 三季度 四季度 合計 A 類產品 生產量 直接材料 直接工資成本 制造費用 產品成本 單位產品成本 B 類產品 生產量 直接材料 直接工資成本 制造費用 產品成本 單位產品成本 C 類產品 生產量 直接材料 直接工資成本 制造費用 產品成本 單位產品成本 產品成本預算表（匯總） 預本 13 表編制單位 ： 年度 金額單位：元產品類別 行次上年實際預計 年度預算84 期間 費用 項目 費用預算編制基本方法 銷售費用 變動費用依據費用水平確定；固定費用采用增量法或零基預算法等確定 。 管理費用 變動費用依據費用水平確定；固定費用采用增量法或零基預算法等確定 。 財務費用 根據負債率、借款與還款時間和利率等因素確定 費用總額 變動費用水平、固定費用額度、總費用水平 85 費用分類 特點 編制方法 變動費用 與當期銷售量成正比例關系的費用 ， 如包裝費 、 運雜費 、 保管費 、 促銷費等 。 彈性預算法和作業預算法 標準費用 根據制