企業風險管理與內部控制制度框架-資料下載頁

　　

【正文】 /小組業績 企業戰略 業務流程 企業級別分數卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 部門級別分數卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 工作流程 /員工個人分數卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 部門級別分數卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 工作流程 /員工個人分數卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 工作流程 /員工個人分數卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 企業管理最佳實踐－設定目標和評估體系 平衡分數卡 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 112 設定績效目標 短期 長期 克服績效障礙 獎勵與指導 我們如何設定方向？ 我們鼓勵了正確的行為嗎？ 我們進步了多少？ 什么是我們的障礙？ 我們想要達到什么？ 戰略聲明 客戶 營運 服務 需要采取什么行動？ 監控與評估 表現 表揚 承認 ? 平衡分數卡 ? 異常 報告 ? 行動計劃 確認績效障礙 人員 技術 企業流程 ? 績效管理流程 ? 持續的學習 ? 工作設計 /職業道路規劃 ? 缺乏知識分享 ? 缺乏必要的技術，態度，行為 ? 職責的明確度 愿 景 使命 ? 人員 ? 技術 ? 企業流程 績效管理循環 通過建立績效評估體系及相應的激勵機制，引導員工積極努力地實現企業戰略目標 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 113 績效指標 (案例 ) Y： 滿足此特性 N： 不滿足此特性 制定人力資源規劃 完善人力資源組織體系 規范各項管理制度與流程 完成人才儲備的網絡設立 推行績效管理 優化薪酬體系 提供發展所需的人力配臵 人力資源現狀分析、盤活現有資源 籌建人力資源委員會 建立共享的信息資源網絡 初點素質模型、進行職位分析 高、精、尖人才的吸引與培養 費用支出控制在財務預算內 備注 績效評價指標 與戰 略目 標的 聯系 可 控 性 可實施性 簡 明 性 可 信 性 整 合 性 可 衡 量 性 指標 分類 人力資源部 圍繞公司年度生產經營目標的主要工作 本年度重大專項工作 Y Y Y Y Y Y N Y Y Y N N Y N Y Y Y N Y Y N Y Y Y N Y Y N Y Y Y Y Y Y N Y Y Y N Y Y N Y Y Y N Y Y N Y N N N Y Y N Y Y Y Y Y Y N Y Y Y Y Y Y N Y Y Y N Y Y N Y N Y Y Y Y N Y Y Y Y Y Y Y 難以量化 對于企業的運作結果沒有實際意義 缺乏衡量標準，難以量化 定義不購明確，無法量化 缺乏衡量標準，難以量化 定義不購明確，無法量化 定義不購明確，無法量化 缺乏衡量標準，難以量化 定義不購明確，無法量化 非被考核部門可以控制 缺乏衡量標準，無法量化 缺乏衡量標準，難以量化 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 114 通過 KPI的設計和執行 ? 把部門的利益捆綁在一起，從而促進部門間的合作 ? 最大程度地發揮各相關部門的監控職能 ? 提高管理支持部門的服務意識 ? 推動部門改善經營和日常業務上所面對的問題 ? 鼓勵部門節省開支 ? 引導所有部門關注管理方面的基本問題 KPI體系的設計目標 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 115 企業管理－ 組織架構不是因，而是果 經 營 戰 略 信 息 技 術 業 績 評 估 業 務 流 程 組 織 架 構 環 環 市 場 境 境 業 行 ? 它是會因應經營戰略、流程、信息技術及業績考核的變化而轉變的 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 116 了解市場和客戶需求 樹立理念、使命和目標規劃 產品銷售和售后服務 原材料采購 儲運管理 拓展人力資源 市場營銷 采購 倉庫 送貨 行政 目前 未來 ? 組織架構必須體現靈活性和職責性 ? 組織架構必須配合執行企業發展戰略的需要 ? 采納流程防風險的觀點來進行架構重組，鼓勵跨部門的協作并減少架構重疊或職責混淆 客 戶 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 117 機構設臵的原則 ? 組織結構應由企業的戰略目標決定 ? 從業務流程出發，運用信息技術，進行績效考核，最終達到企業戰略目標 ? 組織架構需要考慮外部環境的變遷 ? 機構設臵是一個持續性過程 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 118 中國目前法律法規提到的公司治理結構主要包括以下幾個方面： 股東大會 監事會 經理 董事會 公司治理結構 通過設臵公司治理結構的職責劃分，達到以下幾個方面的目的： 1. 平衡股東各方的利益 2. 增加管理的透明度 3. 發揮董事會的作用 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 119 企業管理架構處于不斷變動中 中介 媒體 制作 增值 財務 網站 產品 1 產品 2 產品 2 杭州 北京 上海 1 價值鏈 6 資產小組 5 矩陣式 4 產品劃分 3 功能劃分 2 地區劃分 業務單位 1 業務單位 2 業務單位 3 上海 北京 杭州 北京 上海 北京 五、內部控制實務 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 121 （一）如何防范常見的舞弊 ? 虛報冒領： 采取弄虛作假的手法、虛報費用、冒領物資。 ? 陰陽發票： 將發票的正聯合副聯分別填寫不同的數字，以達到隱瞞貪 污收入、擴大虛報支出的目的。 ? 無中生有： 憑空捏造收、付款項目，進行貪污作弊的行為。 ? 侵吞不報： 直接竊取商品物資或對經營收入采取少計價款、不開發票 （或開假發票）、不入帳等方式直接進行侵吞。 ? 模仿簽字： 模仿有關領導人員的簽字以達到蒙混過關、竊取公有財產 物資的目的。 ? 假公濟私： 借公家的名義或力量，謀取私人的利益。 ? 瞞天過海： 將舞弊的事實真相隱藏在日常的經濟業務活動中，使人不 易懷疑和發現，甚至產生錯覺，以達到貪污的目的。 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 122 （一）如何防范常見的舞弊（續） ? 里應外合： 企業內部各職能部門的工作人員之間，企業內部與外部有關 人員之間利用各自的“方便”條件，躲避企業的內部控制與監 督，合伙作弊，共同竊取企業資財的行為。 ? 暗渡陳倉： 采取迂回、變相的方式竊取企業資財的行為。 ? 混水摸魚： 借助某種意外或混亂局面獲取不正當利益的行為。 ? 偷梁換柱： 暗中玩弄手法，以假的代替真的。 ? 張冠李戴： 故意混淆會計帳戶對應關系的行為。 ? 監守自盜： 利用自己經管有關財產物資的職務之便進行貪污盜竊的行為。 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 123 （二）內控制度的實例演示 內部控制的設計步驟： 確定控制目標 整合控制流程 鑒別控制環節 確定控制措施 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 124 （二）內控制度的實例演示 采購和付款控制流程圖 總經理 配送中心 主管 采購員 采購政策 采購政策 選擇供應商 供應商檔案修改權 建立供應商檔案 質檢員參與 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 125 （二）內控制度的實例演示（續） 請購人 配送中心 主管 采購員 填制采購申請單 事業部經理 總經理 簽訂合同的要求 合同審批的權限 簽訂合同的要求合同審批的權限 簽訂的合同 批準 采購申請單 核準 采購申請單 存檔 登記 選定供應商 取消或修改訂單 未完成訂單 未完成訂單 審核 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 126 （二）內控制度的實例演示（續） 采購控制說明 采購政策 控制目標：明確采購的職責和范圍 控制要求： 編號 操作人 業務操作 控制措施 總經理 制定采購政策 制定和修訂書面的采購政策規定： ? 采購責任人和具體責任。 ? 供應商選擇和采購業績指標。 ?各級有權審批的業務范圍和金額制度。 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 127 （二）內控制度的實例演示（續） 選擇供應商 控制目標：選擇可靠的供應商，以最合理的價格購得質量合格的產品 控制要求： 編號 操作人 業務操作 控制措施 采購員 尋找供應商 建立程序以確保取得最佳質量和價格 ? 將采購價格與市場價格相比較。 ? 進行價格趨勢分析。 ?衡量供應商業績，建立穩定關系。 配送中心主管 選擇供應商 制定并核準選擇