企業風險管理及內控體系設計(ppt106頁)-資料下載頁

　　

【正文】 效，給員工實踐的機會運用培培訓的目的是為了短時間內提高員工的工作績效，給員工實踐的機會運用培訓中的知識，迅速轉化為自己的技能訓中的知識，迅速轉化為自己的技能n 激勵和保留員工激勵和保留員工n 保證員工留存率保證員工留存率1. 提高福利以吸引和保留關鍵的員工提高福利以吸引和保留關鍵的員工2. 跟蹤員工變動情況跟蹤員工變動情況3. 建立基于績效考評體系的薪酬體系建立基于績效考評體系的薪酬體系4. 建立具有公平性、競爭力的薪酬體系建立具有公平性、競爭力的薪酬體系5. 建立管理層與員工公開交流的溝通渠道建立管理層與員工公開交流的溝通渠道2023/4/7 879. 財務管理 財務、預算管理財務、預算管理從：以事后核算管理和財務監控為主從：以事后核算管理和財務監控為主 發展至：事前預算指導和提供管理支持服務發展至：事前預算指導和提供管理支持服務 注重：注重： 提供管理支持，控制公司風險提供管理支持，控制公司風險2023/4/7 88n 預算管理預算管理1. 將預算制定同公司戰略相聯系將預算制定同公司戰略相聯系2. 設計戰略性分配資源的程序設計戰略性分配資源的程序3. 將預算目標完成情況和預算負責人績效考評相聯系將預算目標完成情況和預算負責人績效考評相聯系4. 明確預算編制周期明確預算編制周期n 現金流管理現金流管理1. 建立精確的現金預測模型建立精確的現金預測模型2. 定期檢查現金管理系統定期檢查現金管理系統n 應收帳款管理應收帳款管理1. 財務部門保持對收入，收現和其他會計調整的跟蹤分析財務部門保持對收入，收現和其他會計調整的跟蹤分析2. 收集相關的客戶會計信息收集相關的客戶會計信息n 提供內部財務信息提供內部財務信息1. 提供主要績效考核指標的管理報告提供主要績效考核指標的管理報告n 內審管理內審管理1. 與管理者協商共同確定整個企業的風險控制系統與管理者協商共同確定整個企業的風險控制系統2023/4/7 89業務流程借鑒業務流程借鑒 付款管理舉例付款管理舉例相關流程應用付款管理流程（付款管理流程（ C21002002））? 規定了付款申請審規定了付款申請審批單需經由部門總批單需經由部門總經理結合合同和預經理結合合同和預算審批，然后經過算審批，然后經過財務部結合合同、財務部結合合同、預算和應付帳款帳預算和應付帳款帳齡分析審批同意后齡分析審批同意后方才會支付，以加方才會支付，以加強風險控制強風險控制最佳實踐 基本原理實施嚴格、深入實施嚴格、深入的政策以防止支的政策以防止支付欺詐和超額支付欺詐和超額支付。付。應付帳款支付欺詐和超額支付現象較為普遍且其應付帳款支付欺詐和超額支付現象較為普遍且其數額很大。數額很大。一些進行詐騙的常用方法是偽造支票或偽造帳戶一些進行詐騙的常用方法是偽造支票或偽造帳戶間的電子資金的轉移，并創建未經認可的應付帳間的電子資金的轉移，并創建未經認可的應付帳款以達到表面上的合法。公司可以采取很多種方款以達到表面上的合法。公司可以采取很多種方法來阻止支付欺詐和超額支付行為的發生，但根法來阻止支付欺詐和超額支付行為的發生，但根據一些令人不愉快的事實，最有效的治愈方法是據一些令人不愉快的事實，最有效的治愈方法是在問題產生的第一階段就阻止它，那就是，實施在問題產生的第一階段就阻止它，那就是，實施嚴格、深入的政策以阻止這些支付欺詐和超額支嚴格、深入的政策以阻止這些支付欺詐和超額支付的發生付的發生2023/4/7 90業務流程圖舉例業務流程圖舉例右圖是業務流程圖的樣右圖是業務流程圖的樣本，明確了業務流程的本，明確了業務流程的部門和步驟，其主要要部門和步驟，其主要要素是：素是：? 業務流程涉及的部業務流程涉及的部門門? 工作內容及步驟工作內容及步驟? 部門間的相互關系部門間的相互關系? 業務文件業務文件 工作步驟工作步驟業務部門業務部門業務文件業務文件工作內容工作內容2023/4/7 91業務流程圖業務流程圖 操作手冊舉例操作手冊舉例右圖是操作手冊的樣本右圖是操作手冊的樣本，明確了各部門職責，明確了各部門職責，減少了部門間的扯皮，減少了部門間的扯皮，其主要要素是：其主要要素是：? 業務流程范圍業務流程范圍? 控制目標控制目標? 涉及部門涉及部門? 特定政策特定政策? 流程說明流程說明? 表格填制方法表格填制方法? 職責分工職責分工? 時間要求時間要求? 系統操作說明系統操作說明 2023/4/7 92四、內部控制實務四、內部控制實務2023/4/7 93（一）如何防范常見的舞弊n 虛報冒領： 采取弄虛作假的手法、虛報費用、冒領物資。n 陰陽發票： 將發票的正聯合副聯分別填寫不同的數字，以達到隱瞞貪污收入、擴大虛報支出的目的。n 無中生有： 憑空捏造收、付款項目，進行貪污作弊的行為。n 侵吞不報： 直接竊取商品物資或對經營收入采取少計價款、不開發票（或開假發票）、不入帳等方式直接進行侵吞。n 模仿簽字： 模仿有關領導人員的簽字以達到蒙混過關、竊取公有財產物資的目的。n 假公濟私： 借公家的名義或力量，謀取私人的利益。n 瞞天過海： 將舞弊的事實真相隱藏在日常的經濟業務活動中，使人不易懷疑和發現，甚至產生錯覺，以達到貪污的目的。2023/4/7 94（一）如何防范常見的舞弊（續）n 里應外合： 企業內部各職能部門的工作人員之間，企業內部與外部有關 人員之間利用各自的 “方便 ”條件，躲避企業的內部控制與監 督，合伙作弊，共同竊取企業資財的行為。n 暗渡陳倉： 采取迂回、變相的方式竊取企業資財的行為。n 混水摸魚： 借助某種意外或混亂局面獲取不正當利益的行為。n 偷梁換柱： 暗中玩弄手法，以假的代替真的。n 張冠李戴： 故意混淆會計帳戶對應關系的行為。n 監守自盜： 利用自己經管有關財產物資的職務之便進行貪污盜竊的行為。2023/4/7 95（二）內控制度的實例演示內部控制的設計步驟： 確定控制目標 整合控制流程 鑒別控制環節 確定控制措施2023/4/7 96（二）內控制度的實例演示采購和付款控制流程圖采購和付款控制流程圖總經理總經理 配送中心配送中心主管主管 采購員采購員 采購政策 采購政策 選擇供應商 供應商檔案修改權建立供應商檔案質檢員參與2023/4/7 97（二）內控制度的實例演示（續）請購人請購人 配送中心配送中心主管主管 采購員采購員 填制采購申請單事業部事業部經理經理 總經理總經理 簽訂合同的要求 合同審批的權限簽訂合同的要求合同審批的權限 簽訂的合同 批準采購申請單 核準采購申請單 存檔 登記 選定供應商 取消或修改訂單未完成訂單 未完成訂單 審核2023/4/7 98（二）內控制度的實例演示（續）采購控制說明采購控制說明采購政策控制目標：明確采購的職責和范圍控制要求：編號 操作人 業務操作 控制措施 總經理 制定采購政策 制定和修訂書面的采購政策規定：? 采購責任人和具體責任。? 供應商選擇和采購業績指標。?各級有權審批的業務范圍和金額制度。2023/4/7 99（二）內控制度的實例演示（續）選擇供應商控制目標：選擇可靠的供應商，以最合理的價格購得質量合格的產品控制要求：編號 操作人 業務操作 控制措施 采購員 尋找供應商 建立程序以確保取得最佳質量和價格? 將采購價格與市場價格相比較。? 進行價格趨勢分析。?衡量供應商業績，建立穩定關系。 配送中心主管選擇供應商 制定并核準選擇供應商的標準，包括：? 供貨歷史。? 供貨能力和送貨頻率。? 產品質量和服務水平。? 來自其他客戶的評價。 質檢員 選擇供應商的質量保證參與質檢員與供應商的選擇。2023/4/7 100（二）內控制度的實例演示（續）選擇供應商控制要求 ： (續 )編號 操作人 業務操作 控制措施 采購員 建立供應商檔案編制供應商清單，包括對現有供應商的評價。定期審查主要供應商的表現和交易情況，以幫助價格洽談。 配送中心主管供應商檔案修改權限修改供應商檔案僅限于經核準的人員 財務中心主管重要采購的審核對重要采購，審查采購價格，并與市場價格比較。將所有比價證據和價格審核的結果存檔。2023/4/7 101（二）內控制度的實例演示（續）供應合同控制目標：供應合同的條款有效、經過核準并符合公司政策和國家法規?？刂埔螅壕幪?操作人 業務操作 控制措施 總經理 必須簽訂書面合同的要求制定政策規定何種情況下需要正式簽訂書面代理和供應合同。 總經理 /配送中心主管 /事業部主管合同審批 ? 取得高級管理層對供貨條件的核準。? 按公司審批權限的規定，不同額度的供貨合同應經不同管理層的批準。2023/4/7 102（二）內控制度的實例演示（續）采購訂單處理控制目標：所有采購業務都應被準確地記錄和核準。控制要求：編號 操作人 業務操作 控制措施 請購人 預備采購申請單填制標準格式的采購申請單一式三聯，一聯存根，兩聯交配送中心，配送中心采購貨物后將其中一聯連同發票交財務中心。 事業部經理 批準采購申請單 有一份有權批準采購申請單的人員名單。 采購員 選定合適的供應商在合格的供應商清單內找出合適的供應商。 配送中心 采購訂單登記根據被批準的請購單及已確定的供應商登記采購訂單。 配送中心主管核準采購訂單應由提出商品或服務需求以外的人員獨立地核準采購訂單。2023/4/7 103（二）內控制度的實例演示（續）采購訂單處理控制要求：（續）編號 操作人 業務操作 控制措施 配送中心 采購訂單存檔采購訂單應及時歸檔，在采購訂單每月存檔時應檢查已處理的采購訂單是否連續編號。 財務中心主管采購價格審核應由采購訂單核準以外的主管人員來執行審核。對所有比以前采購價格超過一定幅度的情況上報總經理。 配送中心主管訂單取消和修改審核每周匯總所有被取消和修改過的訂單，并編制報表。 配送中心主管未完成采購申請的審核每周匯總所有未完成的采購申請，并編制報表。2023/4/7 104Tianzhizixin Certified Public Accountants公司地址北京總部北京總部北京市海淀區車公莊西路乙北京市海淀區車公莊西路乙 19號華通大廈號華通大廈 B座二層座二層 (100044））上海分所上海分所上海浦東新區東方路上海浦東新區東方路 800號寶安大廈號寶安大廈 3401A（（ 202322））湖南分所湖南分所長沙市車站北路長沙市車站北路 329號證券大廈七層（號證券大廈七層（ 410001））深圳分所深圳分所深圳深南東路深圳深南東路 5002號信興廣場地王商業中心號信興廣場地王商業中心 27022703（（ 518008））2023/4/7 105Tianzhizixin Certified Public Accountants真誠服務　創造雙贏真誠服務　創造雙贏祝各位領導工作順利，身體健康！2023/4/7 106Tianzhizixin Certified Public Accountants演講完畢，謝謝觀看！