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淺析集團型企業財務管理模式探討-資料下載頁

2026-01-14 21:57本頁面

　　

【正文】績效 ? 對突發事件的應急計劃銷售預測常見的問題： ? 對目標、預測和營業計劃混淆 ? 缺乏績效指標、衡量及獎勵制度 ? 各做各的、未整合資源 ? 算多不如算少 ? 未考慮產品組合有效銷售預測的成功條件： 1. 要使銷售人員認識到銷售預測是企業經營計劃中最重要的部分，必須當作一件重要的事情來做 2. 銷售預測不等于銷貨計劃 3. 依據需求量而不是銷售量 4. 溝通、協調、合作 5. 克服本位主義、各做各的 6. 使用有效的預測工具 (舉例 ) 做成本費用預算時應注意區分： ? 變動成本 /固定成本 ? 可控制成本 /不可控制成本 ? 直接成本 /間接成本 ? 附加值成本 /非附加值成本 ? 策略性成本 /非策略性成本 ? 將成本區分為變動成本和固定成本 ? 確定產品組的貢獻毛益 ? 積極引導銷售收入由低貢獻毛益產品轉向高貢獻毛益產品 ? 在生產能力有限的情況下，找出并集中生產“單位工時貢獻毛益” (CPH)高的產品。成本決策建議：應收帳款管理指標回款額應收款帳齡分析表 ? 過期應收帳款的比例 ? 壞帳的比例壞帳準備的提取按應收帳款帳面余額提取 (.) 根據發生壞帳的概率提取應收帳款管理指標應收帳款周轉天數 ? 國內計算方式 I) 應收帳款周轉次數 = 賒銷收入凈額 /應收帳款平均占有額 ii) 應收帳款周轉天數 = 360天 /應收帳款周轉次數 ? 外國公司常用的方式 (DSO舉例 ) 存貨管理指標存貨周轉次數 (PRC) = 銷售成本 /(期初存貨 +期末存貨 )/2 存貨周轉天數 = 360 / 存貨周轉次數 DOS= 360天 /12個月銷售成本總額 / 12個月存貨平均額存貨循環時間 (cycle time) 供應鏈管理存貨變現損失 (IOS) 固定資產與無形資產： ? 不隨意擴充固定資產高固定資產意味著低流動資產 ? 重視無形資產開發通過產品、服務的不斷創新提高企業的核心競爭力通過向客戶提供定制化服務，增加顧客滿意度和忠誠度通過開發員工潛能，改善工作流程，合理配置資源，形成獨特的競爭優勢設備投資決策應提供的財務數據 1. 投資后，固定成本將增加多少？ 2. 投資后，盈虧平衡點將變成多少？ 3. 投資后，利潤能增加多少？ 4. 投資后，營業額能提高多少？ 5. 投資后，營運資金會增加多少？流動負債的預算與管理 ? 應付帳款供應商 ? 預收貨款客戶 ? 其它流動負債應付工資 /福利費員工應交稅金稅務局應付股利股東預提費用企業已預提計入成本而尚未支付的費用。預測數字應盡量準確！衡量企業流動性的一個重要指標：可控運營資金！應收帳款 +) 存貨余額 ) 應付帳款 ) 預收貨款可控運營資金第 0天收到原材料第 85天由顧客處獲得現金第 44天售出產品第 85天收到顧客付款第 26天付款給供應商存貨周轉天數 44天應收帳款周轉天數 41天應付帳款周轉天數 26天現金流出與流入的時間差企業需籌集 59天經營所需的資金流動資金周轉天數有效的經營模式負債經營經營中緊耵現金，賺到的錢都是現金將現金返還給股東保持適度的財務杠桿倍數預算與目標績效考核制定目標的原則 (SMARTA) ? 具體 (Specific) 目標的描述準確、清晰 ? 可以衡量 (Measurable) 有適當的量化指標 ? 能夠達到 (Achievable) 有挑戰性但切實可行 ? 相關性 (Relevant) 與公司的總目標統一 ? 有明確的完成時間 (Timed) ? 授權 (Assigned) 應分派到每個對結果有影響的人為什么制定目標要遵循這些原則 ? 目標影響人的行為制定目標的人往往認為制定的目標會對人的行為產生積極的影響，他（她）會努力達到自己期待的結果。但事實并非如此！有時，一個目標會產生一種消極行為和適得其反的結果。以下是一些不符合 SMARTA原則的例子： SMARTA原則例 1：不具體目標與客戶發展更好的關系可能產生的結果：每周與客戶會面定期請客戶吃飯送重要客戶禮品以上事情全做什么都不做 SMARTA原則例 2：目標的衡量不恰當目標每小時回 20個客戶電話可能產生的結果：回客戶電話時態度粗魯向客戶提供不完整的信息話筒拿起來又被放下以上事情全做 SMARTA原則例 3：無法達到目標在 2023年 2月 14日以前審核并改進所有主要工作流程（提出目標的時間為 1月中）可能產生的結果：什么都不做主要工作流程被草草審核了一遍達到了目標但其它工作全部停了下來加班費用急劇上升 SMARTA原則例 4：與總目標不相關客戶服務部經理的目標是：“將從收到客戶服務要求到完成服務的時間控制在 4個小時之內。” 某員工將此目標發展成自己的目標如下：“確保公司的標識清晰地展示在我們的服務汽車上?！? SMARTA原則例 5：沒有完成時間目標實施新的安全系統可能產生的結果：新的安全系統被實施但其它工作全停了下來新的安全系統提前實施但其它工作全停了下來什么都沒做直到發生了安全事故更緊急的目標被排到了前面 SMARTA原則例 6：沒有向下級分解銷售部目標完成公司規定的銷售額可能產生的結果：完成了銷售額但利潤大幅度下降總銷售額沒有完成，也沒有人承擔責任竄貨、沖貨現象嚴重未經過協調的市場營銷方案被實施 ?讀書要從頭讀到尾 ?管理企業剛好相反 ?你規劃了未來，然后盡一切努力去實現它

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