內部控制管理制度-資料下載頁

　　

【正文】 圍和征收標準進行征收，及時足額上繳非稅收入，并對欠繳、少繳收入實施催。 第一，中心應根據國家的有關法律規定制定本中心國有資產管理的具體辦法，明確職責，責任到人，過錯追究，同時自覺接受 同級財政、審計部門的監督和指導。 第二，提高財務人員專業素質，增強風險意識。首先要提高財務人員的專業素質，積極學習有關的法律法規，參加國有資產管理方面的培訓和學習，同時要對本單位的財務工作進行定期的考核，把應收賬款作為一項重點項進行考核。其次領導應重視國有資產的管理工作，增強國有資產利用行為的風險意識。 第三，加強財務管理，強化對應收賬款的監督。應該建立健全財務制度，每筆應收賬款在發生之前，要提前約定好還款時間與還款方式，以便及時催繳此筆應收賬款；應收賬款發生后，要及時登記入賬，本單位的領導和財務人員對往來款的事由、時間和金額等應該進行及時確認和核準，入賬的時候必須做到業務事項明確、科目運用準確以及賬務處理正確。明確職責，誰經辦的就應由誰負責收回。還要建立應收賬款的定期清理制度。如：定期和對方單位核對應收賬款的數額，定期進行函證，及時地組織催繳和清算，根據單位的具體情況，把一定范圍內的應收賬款的明細項在本單 位公示欄中予以公示，增強財務核算的透明度，接受廣大干部職工的監督。 二、資金管理制度 中心收取的行政性收費，罰沒收入和事業性收入應全額納入財政一般預算管理，其他非稅收入依照非稅收入有關條例規定納入財政專戶管理。 收取的非稅收入不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級支收單位或者撥付下級支收單位。 非稅收入征收管理經費由財政預算統一安排，做到專款專用。 三、票據管理制度 征收或收取的非稅收入應當向繳款人出具省人民政府統一印制的非稅收入票據。建立健全非稅收入票據領用制度，設有專柜，確定專人負責， 保證票據安全。 禁止轉讓、出借、代開非稅收入票據，禁止私自印制、偽造非稅收入票據，禁止使用非法票據或者不按規定開具非稅收入票據。遺失非稅收入票據的應當及時報告本級人民政府部門，并公告作廢。 財政票據由中心到財政分局領購，并實行票據領購登記制度。首次領購票據時，應當向財政分局提出申請，同時提交按照國家和自治區規定批準收取的非稅收入的有關文件復印件，經財政分局審核后，發給《票據領購記錄簿》；再次領購票據時應出示《票據領購記錄簿》，經財政分局局審核后，方可繼續領購。 中心建立健全票據領購使用登記制度， 建立臺賬進行登記票據，并定期向財政分局報送票據使用和結存情況。 票據存根應妥善保管，保管期一般為五年。對于個別使用量特別大的票據，經批準，可適當縮短保存期限。 保存期滿需要銷毀的票據，中心應認真清理，確保票據開出金額與財務入賬額一致，經本單位負責人同意，可報財政分局核準后按規定銷毀。 內部控制管理制度 4 第一章總則 第一條為了加強預算管理和宏觀調控 ,強化分配和監督職能 ,保障工會社會職能的履行和工運事業的發展 ,根據《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國預算法》等法律、法規 ,結合工會實際 ,制定本辦法 。 第二條工會預算是經一定程序核定的工會經費收支計劃 ,是收好、管好、用好工會經費的重要手段 ,是工會財務管理的重要內容。各級工會必須按照本辦法辦理工會預、決算。 第三條根據 “ 統一領導 ,分級管理 ” 的工會財務管理體制 ,工會預算一般分為五級管理 ,即 :全國總工會、省級工會、市級工會、縣級工會、基層工會。 預算管理實行下管一級的原則。 建立鄉鎮 (街道 )工會的地方 ,省級以下預算管理級次由省級總工會根據本地實際情況確定后 ,報全國總工會備案。 經全國總工會批準獨立管理經費的中華全國鐵路總工會、中國民航工會全國委員會、中國金融 工會全國委員會 ,其預算管理級次由各自產業工會確定后 ,報全國總工會批準。 第四條縣級以上 (含縣級 ,下同 )工會對獨立核算事業單位的補助及企事業單位按規定上繳的收益列入本級預算 。未獨立核算的事業單位 ,其收支要全額列入本級預算。 第五條各級工會要認真執行上級工會批準的預算。未經規定程序批準不得變更。 第六條預算自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 第七條預算收支以人民幣元為計算單位。 第二章預算管理職權 第八條工會預算包括本級預算和單位預算。本級預算是指各級工會本級次范圍內工會經費收支 (含所屬建立預算管理關系的機關和 單位 )的總預算。單位預算是指與本級預算有相關經費收支管理關系的工會機關、企事業單位的預算。 第九條實行本級預算管理的工會 ,其職權是 : 、決算草案和預算調整方案。 、決算 ,匯總本級及所屬各級工會的決算。 ,按規定程序辦理預算調整。 、檢查下級工會和依靠本級供給經費的工會機關及所屬獨立核算企事業單位的預算執行情況。 、稅務等部門及其他有關部門在工會預算管理方面的政策和經濟關系。 各級工會財務部門是本級預算管理的職能部門 ,具體負責本級預算管理工作。 第十條實行單位預算管理的工會機關、企事業單位 ,其職權是 : 、決算草案和預算調整方案。 ,積極組織各項收入 ,合理安排各項支出 ,辦理各項核算業務 ,保證預算任務的完成。 、監督所屬單位或部門核算單位的各項財務收支工作。 。 。 第三章預算收支范圍 第十一條工會預算由預算收入和預算支出組成。 預算收入包括 : 。 。 。 。 。 。 。 。 預算支出包括 : 。 。 。 。 。 。 。 。 第四章預算編制與審批 第十二條工會預算編制的原則是 :統籌兼顧 ,保證重點 。量入為出 ,收支平衡 。真實合法 ,精細高效。 第十三條工會的預算應根據有關政策法規、上級工會要求、預算編制原則和本工會工作計劃編制。本無重大支出項目 ,不得編制赤字預算。期末滾存經費結余不得出現赤字。 第十四條預算收入的編制 ,要按照收入來源 ,充分考慮本各項變動因素 ,依法、真實、完整、合理地編制。 第十五條預算支出的編制 ,要堅持勤儉節約 ,體現工會工作特點 ,要優化經費支出結構 ,把資金使用的重點安排在維護職工權益、為職工服務和工會活動方面。 第十六條縣級以上工會行政性支出預算 ,應參照同級政府的有關規定、制度、費用標準以及核定的 .人員編制編列。 第十七條縣級以上 工會接受的財政補助資金要納入預算管理 ,依據財政確定的開支范圍專款專用。不得截留、挪用和改變資金用途。 第十八條各級工會的辦公、職工活動場所等基本建設 ,根據《工會法》及國家有關規定 ,應由同級政府或行政解決。 縣級以上工會的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動設施 ,在政府給予大部分補助的前提下 ,經上級工會批準 ,可以動用少量經費彌補不足 ,上級工會也可根據情況給予適當補助。 第十九條房屋建筑物購建、專項設備購置、大型修繕等預算 ,需附經有關專業部門論證的可行性工程項目論證報告、立項批復、開工許可等相關文件 ,按照工程進 度及資金狀況編制當年預算。列入地方基本建設或更新改造計劃的工程項目 ,應附地方政府或相關部門文件。 第二十條各級工會用部分結余經費投資時 ,必須進行可行性經濟分析論證 ,提出書面報告 ,報職能部門審核 ,工會委員會 (或常委會 )討論通過后 ,方可列入預算。 第二十一條縣級以上工會預算 ,可在本級預算支出總額的百分之五以內編列預備費 ,用于當年難以預見的特殊開支。 第二十二條縣級以上工會根據需要 ,可以從本級經費結余中安排一定數額的后備金作為儲備 ,用于特殊情況下的資金需要。需要動用時 ,必須經過本級工會經費審查委員會審議 ,工會常委 會批準 ,并報上級工會備案。 第二十三條縣級以上工會應根據全國總工會規定提取增收留成基金、財務專用基金和工會干部權益保障金。 第二十四條全國總工會每年 10 月提出下省級工會編制預算的要求。省、市、縣級工會應根據上級工會編制預算的要求 ,結合實際情況進行部署 ,并按照上級工會規定的時間上報下預算。 第二十五條各級工會的本級預算草案 ,由各級工會財務部門編制 ,經工會委員會 (或常委會 )討論通過 ,并經本級經費審查委員會審查通過后 ,報上一級工會審批或備案。上一級工會有權提出修訂預算的意見和要求 ,下級工會根據提出的意見和要求調整 預算。 依靠本級工會供給經費的工會機關及所屬獨立核算事業單位的預算草案由本級工會審批。 全國總工會預算草案 ,經全國總工會經費審查委員會審查通過后 ,由全國總工會書記處批準后執行。 第二十六條各省級工會的本級預算 (附工會機關預算 ),應在 3月 15日前報送全國總工會審批 ,全國總工會應于 30 個工作日內及時批復。 市級以下 (含市級 )工會本級預算的報批時間 ,由省級工會確定。 第五章預算的執行與調整 第二十七條各級工會預算由本級工會委員會 (或常委會 )組織執行 ,具體工作由本級工會財務部門負責。 第二十八條各級工會應按照預算確 定的任務積極組織收入。 第二十九條各級工會要按照全國總工會、省級總工會的規定及時、足額撥繳工會經費 ,不得截留、挪用。 第三十條各級工會預算在批準之前只能開支必要的基本費用及幫扶、送溫暖等支出。建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網絡購建等費用一般不得開支 ,因特殊原因必須提前開支的 ,經工會委員會 (常委會 )或主席辦公會議同意 ,可控制在預算的 25%以內。預算批準后 ,按照批準的預算執行。 第三十一條各級工會應根據支出預算和用款計劃撥款。不得辦理超預算、超計劃的撥款 ,不得越級預算撥款。 第三十二條各級工會要加強預算支出的管理 ,嚴格執行預算和財務制度 ,不得擅自擴大支出范圍 ,提高開支標準 ,不得以領代報 ,不得擅自改變預算資金用途。建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網絡購建等支出 ,應經有關專業部門審核后執行。 第三十三條各級工會要嚴格控制行政支出 ,專項資金必須專款專用。應納入集中采購范圍內的支出 ,按有關規定辦理。 第三十四條各級工會預算在執行過程中 ,發生項目改變或追加項目 ,經有關部門審核 ,報工會委員會 (常委會 )或主席辦公會議同意后 ,在預算內調整或動用預算預備費。 第三十五條各級工會預算在執行過 程中 ,遇有特殊情況 ,預算收支總額需要增減變動時 ,應當編制預算調整方案 ,每年以一次為限 ,其編制、審批與預算編制審批程序相同。 第六章決算 第三十六條工會決算是工會收支預算的執行結果。各級工會應按上級工會的要求編制決算。決算未經批準前 ,稱為決算草案。 第三十七條編制決算草案 ,必須符合法律法規 ,做到收支數額準確 ,內容完整 ,報送及時 (附報工會機關決算草案 )。 第三十八條跨的基本建設工程 ,決算前按撥出數編報 ,最后工程竣工后 ,經具有相應資質的社會中介機構審核確認 ,按審核確認數扣除以前決算數后的余額 ,編制決算。 第三十九 條決算草案的審批程序與預算草案審批程序相同。 第四十條省級工會的本級決算 ,應在 3 月 15 日前報送全國總工會審批 ,全國總工會應于 30 個工作日內及時批復。 市級以下 (含市級 )工會決算的報批時間 ,由省級工會確定。 第四十一條各級工會的決算 ,應按上級工會的要求逐級匯總上報。 第七章監督 第四十二條各級工會財務部門負責監督檢查下級工會和本級工會所屬單位預算的執行。 第四十三條各級工會的預算、決算要接受同級工會經費審查委員會的審查審計監督。預算執行情況要接受上一級工會經費審查委員會的審計監督。 第四十四條各級工會對預算安 排的項目要逐步實行績效考評制度。 第四十五條有違反本辦法規定 ,擅自改變預算資金的性質和使用范圍 ,截留挪用項目資金 。隱瞞收入 ,虛列支出 ,造成會計信息嚴重失真 。擅自決定重大開支項目等行為的 ,上級工會應責令其做出檢查 ,并要求糾正。情節嚴重 ,造成經濟損失的 ,對負有直接責任的負責人和相關人員 ,按照國家法律法規和工會的有關規定追究其責任。 第八章附則 第四十六條本辦法自 20xx 年 1 月 1 日施行。 9 月 9 日頒發的《工會預算管理辦法》同時廢止。 第四十七條本辦法由全國總工會財務部負責解釋。 第四十八條省級工會可根據本辦法 ,結合 本地區、本系統的實際 ,制定具體的實施細則。 內部控制管理制度 5 對于一個學校或單位的財務管理，都會制定各方面的財務管理制度，以下整理了某學校的財務管理內部控制制度，僅供參考。 為了規范學校會計行為，保證學校國有資產安全，全面提高學校財務運行質量，根據《會計法》第三十七條規定 :“ 會計機構內部應建立稽核制度 ” 要求，結合學校實際，制定本制度。 一、目標和原則 安徽農業大學財務管理內部控制制度的目標是 : 第一，嚴格執行國家財經紀律和本單位內部制度，保證學校資產安全完整； 第二，及時提供正確的會計信息；第三，保證各項 經濟活動符合效益原則并在法定范圍內進行。 安徽農業大學財務管理內部控制的原則是 : 在既定目標前提下，遵循合法性、科學性、規范性、適用性原則。即 :制定的財務管理內部控制制度符合法律、法規和國家統一的財務會計制度的規定，體現財務管理的要求，合乎財務規范，針對學校的特點，便于操作和執行，有利于控制和檢查。 二、基本內容 (1)記帳人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事。 (2)記帳人員與經濟業務和會計事項的審批人員、經辦人員