成本會計崗位職責(共10篇)-資料下載頁

　　

【正文】 對主管交代的工作完成情況負責；對分析表的合理性負責；對工廠財務資料保密負責。第四篇：成本會計崗位職責成本會計崗位職業一、崗位職能描述負責公司月度產品成本核算及相關賬務處理；定期檢查公司產品庫存，保證賬實相符；對公司生產成本與制造費用進行分析，提出降低成本費用的制度與措施。二、崗位職責（一）審核材料出庫單回收并審核倉儲部當日打印的材料出庫單，登記異常情況。統計材料出庫單回收與審核過程中出現的異常情況；對其中的非賬務處理問題，通過工作快報轉物流中心協查。（二）審核產成品入庫單審核倉儲部產成品入庫單錄入情況，登記異常情況表，并及時與倉儲部和調試部溝通解決；月末，向調試部提交當月產成品入庫明細表。（三）審核銷售憑證依據賬務核算原則及公司銷售財務管理制度，審核公司銷售憑證。（四）參與產成品、在產品盤存工作參與物流中心產成品、商品盤點工作，并按相關盤存制度，對賬實差異予以處理。參與制造中心在產品盤點工作，對差異情況進行統計并提出處理方案。（五）核算月度產品成本按照成本核算辦法歸集和分配相關成本要素，核算當月產成品生產成本。根據銷售出庫單，核算并結轉當月產品銷售成本。（六）清理物品借支月末，對各部門及個人的物品借支情況進行清理，并按相關政策提交借物逾期表和處理意見。（七）提交成本管理報告提交在產品、產成品賬齡分析表、產成品成本異動分析表等管理報表，并提出完善成本管理、改進生產效率的建議和措施。三、崗位標準按時、準確完成月度銷售成本與完工產品成本核算；對原材料出庫單、產成品入庫單等單據審核及時、無誤；準確評審銷售合同（含標書）；及時、準確完成制造中心賬務處理；四、相關制度《關于物料報損賬務處理的規定》《關于成本核算相關流程的規定》《關于移動電話話費報銷的有關規定》五、崗位流程與規范（一）材料出庫單審核流程與操作規范材料出庫單簽收流程與操作規范（1）在一個工作日內收回倉儲部當日錄入的材料出庫單；對不能收回的單據，要及時查明原因，并將單據號提交部門經理；（2）回收材料出庫單時，要填寫單據回收簽收表，登記相應的單據號碼。材料出庫單審核流程與操作規范（1）計劃內領料材料出庫單A、計劃內外協報損在錄入材料出庫單時，應錄入產品名稱；B、報損領料的內部領料單上每種物料都要注明對應的產品名稱，物流中心在錄入時也要按對應的產品打單；C、材料出庫單應發數與實發數不一致的，需退回倉儲部核查處理。（2）計劃外領料材料出庫單A、計劃外領料范疇：生產報損領料、工程變更領料、外協賠償領料、研發領料、個人借物。B、生產報損領料審核規范1）依據質檢部報損文件審核報損物料的領用；物料報損率大于質檢部正常范圍的，內部領料單須由制造中心總經理和質檢部經理簽字；對未查出原因或責任人的，應由制造中心總經理簽字并掛其個人借物。物流中心依據經審核的內部領料單打單，出庫類別為生產報損領料，并在出庫單右上角標注內部領料單號碼。2）個人賠償也計入正常報損，出庫類別為生產報損領料，備注須注明賠償人。3）填寫內部領料單時，相關部門要注明報損物料所屬的批次，產品編碼和名稱。4）倉儲部打單時也要錄入報損物料的產品編碼和名稱，一種產品打一張單。C、外協報損領料審核與賬務處理1）按外協加工合同約定的報損比率領取的報損物料，視為計劃內領料，記入生產計劃領料。2）物料已送至外協加工處，因外協單位沒有焊接而報缺料的，出庫類別記個人借物，領料人為該外協單位，并作如下賬務處理：借：應付賬款——某外協單位（賠償金額）貸：原材料加工的產品檢驗入庫后，應將這部分由外協單位賠償的缺料金額從應支付的加工費中扣除，分錄如下：ⅰ）支付的同時收回發票，依據請款單各發票作以下分錄：借：制造費用——外協加工費（發票金額/）應交稅金——應交增值稅（進項）（發票金額/*）制造費用外協加工（賠償金額）貸：銀行存款（發票金額減賠償金額）應付賬款——某外協單位（賠償金額）ⅱ）發票未收回的情況下，依據請款單先作如下分錄：借：應付賬款——某外協單位（請款金額減賠償金額）制造費用外協加工（賠償金額）貸：銀行存款（發票金額減賠償金額）應付賬款——某外協單位 待回發票時，再作以下分錄：借：制造費用——外協加工費（發票金額/）應交稅金——應交增值稅（進項）（發票金額/*）貸：應付賬款——某外協單位（發票金額減賠償金額）審核制造中心交過來的外協加工費請款單時，需查詢該外協單位借物明細，將需賠償的金額從外協加工費用中扣除，按以上規定進行相應賬務處理。D、換貨（記“個人借物”）領料審核規范1）生產過程中發現物料有問題、又急需發貨的情況下，需向質檢部申請；質檢部審批后，由質檢填寫領料單，從倉庫借出該物料（記李琦“個人借物”）；采購人員將物料換回后，再辦理入庫手續，由質檢部填制紅字出庫單，財務作沖紅處理。2）質檢部發現某物料報損率過高，需對該物料進行復檢時，要填制內部領料單從倉庫將該物料領出（記李琦“個人借物”），復檢完畢入庫再作沖賬處理；檢驗出的不合格物料，繼續記李琦“個人借物”，采購員將物料換回來后再辦理入庫手續，質檢部填制紅字出庫單沖賬。3）對于個人借物，為保證公司財產及時退還，特做出以下規定：個人借物一個月內未交還的，％進行罰款；超過一個月未交還的，按借物的平均銷售價格從借物人工資中扣除。E、研發領料（記“制造費用1”）審核規范對于研發領料，相關人員需在內部領料單上注明領料對應的產品或項目，倉儲部也要在原材料出庫單的備注欄注明產品或項目名稱。其他出、入庫單的審核（1）由調撥單自動生成的其他出、入庫單產品和材料在各個倉庫進行調整時，倉儲部要制作調撥單。通常情況下，一個調撥單會自動生成一張其他入庫單和其他出庫單。在審核時，一定要注意核實內部領料單的產品名稱和數量等內容。（2）因庫位調整等原因制作的其他出、入庫單 對于因庫位調整等原因制作的其他出、入庫單，成本會計在審核時一定要注意倉儲部提供的調整依據，認真核對系統中錄入的內容與調整依據是否一致。（二）成本核算工作流程結賬日相關部門工作流程每月結賬日，財務中心（成本會計）、制造中心、物流中心（倉儲部）要分別做好以下工作：（1）每月28號下班時間為當月結賬時點，成本會計要在此時點關閉庫存管理系統（具體方式為在庫存管理系統點擊“業務處理”，然后選擇“期末結賬”）。各相關部門要嚴格遵守此時點，避免因核算時點不一致對產品統計數量造成誤差。（2）成本會計要參與制造中心每月在產品盤點工作。（3）成本會計每月29號提交當月投產發料表，提供當月投產產品的批次、產品編碼、產品名稱及投產數量，并提交倉儲部和制造中心審核。投產發料表的制作方法為（以2005年7月份為例）：在庫存管理系統點擊“限額領料單列表”；在“高級條件選擇”中的“邏輯”項選擇“并且”，在“條件”項選擇“計劃下達時間”，在“關系選擇”項選擇先后選擇“≥”和“≤”，在“條件值”項相應先后選擇“20050701”和“20050731”（在先后錄入“20050701”和“20050731”時，別忘了點擊“加入條件”）；之后，點擊“過濾”，即得到當月的投產發料表。除投產發料表外，成本會計還須制作當月產成品入庫表，并提交調試部審核。每月產成品入庫表的制作方法為（以2005年7月份為例）：以7月31日為業務日期進入存貨核算系統，點擊“業務核算”之“產成品成本分配”，并在“產成品成本分配表”中點擊“查詢”；之后，在“倉庫條件”中選擇“產品庫”，要記住分別在“包括紅字入庫單”和“只處理當月的單據”前面打“√”號；最后，點擊“確定”，即得到當月的產成品入庫表。（4）物流中心倉儲部主要審核是否已打印投產發料表所列投產產品的材料出庫單、數量是否一致，并反饋哪些產品在結賬日已下賬但還沒有分料；另外，對于28日入庫的產成品，倉儲部一定要于當日下班前將入庫信息全部錄入系統。（5）制造中心主要審核是否收到投產發料表所列投產產品的物料、產品和數量是否一致，反饋哪些產品已經下了計劃但材料還沒有送上來。（6）制造中心根據投產發料表所列產品做月末在產品報表，包括料沒有送到的產品，以保持報表上的投產數量與計劃一致。（7）調試部將經質檢部檢驗合格的產成品入庫，入庫前填寫產成品入庫單，注明入庫產品的編碼、名稱、型號和數量；產品入庫后，倉儲部要于當日將入庫信息錄入系統； 成本會計根據收回的產成品入庫單，審核系統中產品的錄入情況，要重點審核兩者的產品編碼、名稱、型號及數量是否一致；對審核中發現的問題，要在異常情況登記表（見附表）上登記并及時向倉儲部和調試部反饋，督促他們做出正確處理。（8）每月月末，調試部要對當月所有產成品入庫單進行統計，編制單據統計表。表上要說明當月共有多少張單據、起止號碼、短缺號碼及缺失原因（見附表）。（9）為提高成本核算的準確性，生產部投產產品的名稱、編碼、投產數量必須與生產計劃一致，調試部入庫的產品名稱、編碼、數量也要與生產計劃一致。（10）質檢部對因管理不善而遺失的單據要及時補上，并附部門經理的簽字。（11）每月28號，財務中心主持召開月度成本核算工作會議。各部門要將自身工作中的相關報表提交出來進行核對；各部門工作統一進度后，制造中心再做月末在產品報表。生產部的報表統一做一份，每種產品都要有投產批次和編碼；調試部也是如此。（12）制造中心需在次月4日前完成生產報表的編制工作，質檢部應在次月2日前完成報損物料清單。審核制造中心生產報表生產部本月投產數量與系統本月新增限額領料單一致；生產部本月送檢與調試部本月收檢數量一致；調試部本月入庫數與系統產成品入庫單一致；生產部和調試部期末在產品數量與盤點數量一致。完成時間為次月5日。產成品成本核算流程與操作規范（1）為保證成本核算的時點一致，進行存貨核算前要關閉采購管理和庫存管理系統。（2）以當月最后一天的日期進入存貨核算系統——業務核算——正常單據記賬 A、記賬前確定所有的單據均已審核； B、選擇原材料庫和商品庫； C、單據類型：材料出庫單；D、分別在“包含未審核單據”和“包含未開發票的出庫單”前面打“√”號； E、分別錄入“起始日期”和“截止日期”； F、點擊“確定”，進入“正常單據記賬”界面； G、先后點擊“全選”和“記賬”。（3）存貨核算系統——業務核算——結算成本處理（選擇與上一步相同的庫）A、選擇原材料庫和商品庫，輸入結算日期； B、點擊“確定”，進入“暫估結算表”界面； C、先后點擊“全選”和“暫估”。（4）存貨核算系統——業務核算——期末處理 A、選擇原材料庫和商品庫，之后點擊“確定”，進入“倉庫成本計算表”界面； B、分別在“01倉庫成本計算表”和“03倉庫成本計算表”界面點擊“確定”。（5）存貨核算系統——賬表——匯總表——出庫匯總表 A、點擊“查詢”，在“查詢條件選擇”的“收發類別”中選擇生產計劃領料，“項目大類”中選擇“成本對象”；“單據日期”輸入“當月1日”至“當月30日”。B、在“匯總依據及排序方式”中分別選擇“項目大類”、“項目分類”和“項目名稱”匯總求和；C、在“單據類型和倉庫選擇”中，“單據類型”選擇“材料出庫單”，“倉庫”選擇“原料庫”和“商品庫”，“業務類型”選擇“全選”；D、點擊“確定”，就會顯示當月各種產品所耗物料的總金額。（6）存貨核實系統——賬表——匯總表——出庫匯總表選擇不同的出庫方式，導出對應的出庫單列表，分別得出應計入生產成本、制造費用及其他應收款等科目的物料金額，具體方法如下：A、在“單據類型和倉庫選擇”中，“單據類型”選擇“材料出庫單”，“倉庫”選擇“原料庫”和“商品庫”，“業務類型”選擇“全選”；B、在“查詢條件選擇”中輸入“單據日期”；C、在“匯總依據及排序方式”中分別點擊“倉庫編碼”、“收發類別編碼”。以上操作完成后，點擊“確定”即可。之后，在總賬系統中填制憑證，作以下分錄： 借：生產成本——直接材料制造費用——材料消耗其他應收款——個人借物主營業務成本——包裝物貸：原材料 商品（7）對制造費用進行歸集和結轉。在總賬系統先后點擊“期末”、“轉賬生成”，選擇“結轉制造費用”，并把月份改為結轉當月。之后，點擊“確定”，并把日期改為當月最后一日，就生成了如下憑證：借：生產成本——制造費用貸：制造費用——相關二級科目（8）根據系統材料出庫單匯總各產品耗用材料成本→總賬中“直接人工”科目取生產部和調試部工資總數→總賬中“制造費用”科目余額取生產部和調試部制造費用總數(兩部門均分)→制造中心報表中取各產品耗用工時(制造中心工時為根據自定的標準工時以及期末在產品完工程度統計)→生產部送檢產品和期末在產品成本分配(材料成本在考慮已投產料未齊產品的缺料情況下根據送檢數量所占比例分配，直接人工和制造費用按照約當產量分配)→調試部入庫產品和期末在產品成本分配(按照入庫數量所占比例分配)生產部：送檢產品材料成本＝(期初材料成本+本月投產材料成本+期末缺料成本)* 本月送檢數量/(期初數量+本月投產數量)送檢產品費用成本＝(期初費用成本+本月投產費用成本)* 本月送檢數量/本月約當產量調試部：完工產品成本＝(期初成本+收檢成本)*完工數量/(期初+收檢數量)（9）存貨核算系統——業務核算——產成品成本分配當月完工產品成本核算出來之后，要把產成品成本錄入存貨核實系統。具體操作為：進入“產成品成本分配”界面，點擊“查詢”，在“倉庫條件”中選擇“產品庫”，同時點擊“只處理當月單據”和“包括紅字入庫單”。點擊確定，就可以錄入各個產成品的成本了。錄入完畢，點擊“分配”，就可以進入下一步操作了。（10）存貨核算系統——業務核算——正常單據記賬 A、選擇“產品庫”，“單據類型”點擊“全選”，輸入單據日期； B、點擊“確定”，進入“正常單據記賬”界面； C、先后點擊“全選”和“記賬”。（11）存貨核算系統——業務核算——結算成本處理 A、選擇