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20xx年注冊會計師財務成本管理考生曬學習計劃-資料下載頁

2025-10-04 16:09本頁面

　　

【正文】付）平息債券PV＝I/M（P/A，i/M，MN）＋本金（P/S，i/M，MN）（M為年付息次數，N為年數）永久債券債券到期收益率＝或（V－股票價值 P－市價 g－增長率 D－股利 R－預期報酬率 Rs－必要報酬率t－第幾年股利）股票一般模式：零成長股票：固定成長：總報酬率＝股利收益率＋資本利得收益率期望值：方差：標準差：變異系數＝標準差247。期望值證券組合的預期報酬率＝Σ（某種證券預期報酬率該種證券在全部金額中的比重）即：m－證券種類 Aj－某證券在投資總額中的比例；－j種與k種證券報酬率的協方差－j種與k種報酬率之間的預期相關系數 Q－某種證券的標準差證券組合的標準差：總期望報酬率＝Q風險組合期望報酬率＋（1－Q）無風險利率總標準差＝Q風險組合的標準差資本資產定價模型：① COV為協方差，其它同上②直線回歸法③直接計算法證券市場線：個股要求收益率投資管理貼現指標：凈現值＝現金流入現值－現金流出現值現值指數＝現金流入現值247。現金流出現值內含報酬率：每年流量相等時用“年金法”，不等時用“逐步測試法”非貼現指標：回收期不等或分幾年投入＝n＋n年未回收額/n＋1年現金流出量會計收益率＝（年均凈收益247。原始投資額）100%投資人要求的收益率（資本成本）＝債務比重利率（1－所得稅）＋所有者權益比重權益成本固定平均年成本＝（原值＋運行成本－殘值）/使用年限（不考慮時間價值）或＝（原值＋運行成本現值之和－殘值現值）/年金現值系數（考慮時間價值）營業現金流量＝營業收入－付現成本－所得稅（根據定義）＝稅后凈利潤＋折舊（根據年末營業成果）＝（收入－付現成本）（1－所得稅率）＋折舊稅率（根據所得稅對收入和折舊的影響）調整現金流量法：（α－肯定當量）風險調整折現率法：投資者要求的收益率＝無風險報酬率＋β（市場平均報酬率－無風險報酬率）（β—貝他系數）項目要求的收益率＝無風險報酬率＋項目的β（市場平均報酬率－無風險報酬率）凈現值＝實體現金流量/實體加權平均成本－原始投資凈現值＝股東現金流量/股東要求的收益率－股東投資β權益＝β資產（1＋負債/權益）β資產＝β權益247。（1＋負債/權益）流動資金管理現金返回線 H＝3R－2L（上限＝3現金返回線－2下限）收益增加＝銷量增加單位邊際貢獻應收賬款應計利息＝日銷售額平均收現期變動成本率資本成本平均余額＝日銷售額平均收現期占用資金＝平均余額變動成本率折扣成本增加＝（新銷售水平新折扣率－舊銷售水平舊折扣率）享受折扣的顧客比例訂貨成本＝訂貨固定成本＋年需要量/每次進貨量訂貨變動成本取得成本＝訂貨成本＋購置成本儲存成本＝固定成本＋單位變動成本每次進貨量/2存貨總成本＝取得成本＋儲存成本＋缺貨成本 TC＝TCa＋TCc＋TCs（K－每次訂貨成本D－總需量 Kc－單位儲存成本 N－訂貨次數U－單價 p－日送貨量 d－日耗用量）經濟訂貨量總成本最佳訂貨次數經濟訂貨量占用資金最佳訂貨周期陸續進貨的經濟訂貨量總成本籌資管理實際利率（短期借款）＝名義利率/（1－補償性余額比率）或＝利息/實際可用借款額可轉換債券轉換比例＝債券面值247。轉換價格股利分配發放股票股利后的每股收益（市價）＝發放前每股收益（市價）247。（1＋股票股利發放率）資本成本和資本結構通用模式：資本成本＝資金占用費/籌資金額（1－籌集費率）銀行借款成本：（K1－銀行借款成本；I－年利息；L－籌資總額；T－所得稅稅率；R1－借款利率；F1－籌資費率）考慮時間價值的稅前成本（K）：（P－本金）稅后成本（K1）：（K1）＝K（1－T）籌資管理實際利率（短期借款）＝名義利率/（1－補償性余額比率）或＝利息/實際可用借款額可轉換債券轉換比例＝債券面值247。轉換價格股利分配發放股票股利后的每股收益（市價）＝發放前每股收益（市價）247。（1＋股票股利發放率）資本成本和資本結構通用模式：資本成本＝資金占用費/籌資金額（1－籌集費率）銀行借款成本：（K1－銀行借款成本；I－年利息；L－籌資總額；T－所得稅稅率；R1－借款利率；F1－籌資費率）考慮時間價值的稅前成本（K）：（P－本金）稅后成本（K1）：（K1）＝K（1－T）

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