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淺談如何建立和完善貨幣資金管理制度-資料下載頁

2025-10-04 20:30本頁面

　　

【正文】施。第三十五條本工作細則未盡事宜，按國家有關法律、法規和《公司章程》的規定執行；本工作細則如與國家日后頒布的法律、法規或經合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時，按國家有關法律、法規和《公司章程》的規定執行，并立即對本制度進行修訂。XXXXX公司董事會二〇一七年十二月第五篇：貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度一、總則（一）為防范公司貨幣資金的存放和支付風險，特制訂本制度。（二）本制度的貨幣資金是指現金、銀行存款、其他貨幣資金（如各類票據保證金）和有價證券。二、貨幣資金內部控制原則（一）嚴格遵循不相容職務分離原則出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。公司資金收付業務由財務部出納人員統一辦理。出納外出辦事時，可由財務部負責人指定會計人員代為收款，出納回來后，必須立即將代收款項交由出納保管。出納核對無誤后，在收款憑證存根、記賬聯出納處簽名確認。相關銀行票據、收據、法人印章、票據領用登記表由出納人員負責保管，財務專用章由財務經理負責保管。（二）貨幣資金內部控制相關規定各類收款憑據必須連續編號，使用時按編號順序開具，不得隔號開具。各類收付款憑證已經開出，應即加蓋收付款印戳，并由收款人在相應位置簽名確認。所有收付款單據嚴禁套開、涂改，大小寫金額必須相符。出納人員在辦理收付款項后，應及時登記貨幣資金流水賬，并及時與相關日記賬和總賬相互核對，以確定賬賬相符。（三）盤點、對賬與報告制度財務部不定期組織現金盤點，并填寫《庫存現金盤點表》，每月一次，財務部經理、主管會計有權隨時核對出納庫存現金，并將核對情況書面報告直接上級。每月由資金管理會計編制銀行余額調節表，及時清理未達款項，發現問題及時處理。出納、資金管理會計必須隨時掌握資金狀態，定期向公司總經理、主管財務副總、財務經理匯報資金使用及結余情況，每日上報資金余額，每周上報資金周報。三、現金具體管理規定（一）庫存現金使用范圍支付職工工資、各種工資性津貼、各種獎金、勞務費、勞保、福利費以及國家規定的對個人的其他支出。出差人員必須隨身攜帶的差旅費。2000元以下的零星支出。（二）公司各部門嚴禁設小金庫，嚴禁私自收款，嚴禁公款私存。（三）經公司總經理批準使用超過5000元以上（含5000元）的現金支出，除按規定程序辦理審批手續外，須提前一天向財務部報使用計劃。（四）庫存現金余額不得超過2萬元，超過庫存限額的現金應及時存入銀行，出納人員必須做好現金的安全管理工作。（五）為確保公司資金安全，交存大額現金和提取大額現金時，須由公司派車陪同出納辦理。四、銀行存款具體管理規定（一）不屬于上述現金支付范圍的開支，應通過銀行辦理轉賬結算。（二）銀行賬戶管理公司的銀行賬戶按國家有關規定開設和使用，由財務部統一管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。非公司結算需要，不能隨意將公司賬號提供給其他單位和個人。定期檢查銀行賬戶的使用情況和狀態，無用賬戶及時銷戶，發現問題及時處理。（三）銀行結算管理出納收到支票后必須在一個工作日內到銀行辦理進賬手續；收到商業匯票后必須在匯票到期日起10日內向銀行提示付款。結算憑證填制內容要正確完整、傳遞及時并確立保管責任，因上述環節出現問題造成的損失由相關責任人承擔。付款時審核授權審批手續是否齊全，付款申請書要素填寫是否清晰、完整無誤。簽批手續不完整時有權拒付。公司在內部兩個銀行賬戶之間轉存資金時，須經財務總監、總經理同意。五、各類銀行票證的管理（一）由出納負責支票、電匯憑證、銀行匯票等銀行票證的購買、填寫和保管，購買時要逐一清點檢查，特別是轉賬支票和現金支票要檢查編號是否連續、有無缺頁破損、是否加蓋相關印章，如有缺頁、破損或編號不連續等問題應當場更換。（二）建立銀行票據領用登記明細表，領取和使用銀行票據須進行登記，以防止空白票據丟失或錯誤使用而給公司造成損失。（三）不得將空白銀行票據提前加蓋印章，不得借出、轉讓給其他單位或個人使用，否則視情節輕重給責任人不同程度的處分，如給公司造成損失將追究其法律責任。（四）作廢的銀行票據不得撕毀或丟失，應將其加蓋“作廢”戳記并隨同當月銀行票據領用登記明細表裝訂保管。（五）銀行票據如有丟失，應及時按有關規定程序掛失，由此造成的損失由相關責任人承擔。（六）嚴禁簽發空頭支票和遠期支票。（七）使用支票時，支票領取人必須在支票頭上簽字。（八）作廢支票應加蓋“作廢”戳記并隨同當月銀行票據領用登記明細表裝訂保管。六、員工借支的相關管理規定（一）借支必須專款專用，借支是需提供借據。（二）業務完成應立即結清借款，原則上前帳不清后賬不借。除差旅費外，原則上借款必須于業務完成后5個工作日內報賬。如逾期未報賬，財務部將從下月起按借款金額從借款人員工資中予以扣除。（三）報銷沖賬的內容原則上須和借款時填寫的用途一致。如該筆借款未用完，要及時到財務部報賬沖銷，原則上不能挪做其他用途，否則不予報銷。（四）借款業務需由借支人本人辦理，因特殊原因由其他員工代辦的，須由借支本人在借據上簽名。（五）借款業務由借支人本人辦理報銷沖賬業務。（六）員工辭職時，財務部必須檢查其是否有未結清的借款，如果有個人借款未歸還，應督促其在辭職前進行報銷沖賬或還款，否則不能辦理離職手續，并且公司有權從該員工應付款項中扣除該部分款項。（七）員工借款必須在每年會計終了時（12月31日）之前歸還或沖賬完畢。七、備用金的相關管理規定（一）各部門備用金是公司方便員工辦理公司相關業務時根據申請所提供的資金，一律不得挪為私用。（二）各部門備用金應于每年會計終了時（每年12月31日）辦理結清手續，辦理結清手續時可同時辦理下備用金借支手續。（三）如各部門保管備用金人員發生變動，需本人親自到財務部辦理備用金結清手續。由部門負責人指定另一人重新辦理借支備用手續，不得私自交接。（四）財務部有權對各部門備用金進行定期與不定期相結合的清查盤點。八、附則（一）本制度適用于公司財務管理中心。（二）本制度自年月日開始實施。

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