關于離任經濟責任審計報告的回復意見-資料下載頁

　　

【正文】 風險影響：無法確認賬目的真實性程度,也可能產生債務糾紛問題；未定期進行賬齡分析不利于及時發現存在問題，也可能造成超期甚至形成呆壞賬。審計建議：a、要求最短一季度進行一次應收賬款的全面核對，需對賬目差異及時查找原因并進行處理，最終對賬結果需由客戶簽字確認，并保存好對賬單據。建議此項工作由財務部出具明細對賬對，由銷售部門負責發出、回收，回收工作于半個月內結束。b、每月全面編制應收賬款賬齡分析表，并經適當人員進行復核。1客戶及用戶檔案管理方面問題： a、公司未統一明確檔案管理工作由哪些崗位負責。如營銷中心銷售部及xx業務部由部門文員進行管理、外貿等由業務人員自已管理、工程客戶及售后檔案由客服務部理。b、客戶檔案日常管理不夠規范。如客戶檔案無編號控制、客服部檔案未進行歸類整理、經銷商最終客戶信息收集不全、用戶保修記錄不全。c、多數檔案只有客戶名稱、地址、聯系人姓名及電話等，缺少更為詳細背景資料,如資信狀況、財務狀況、經銷商安裝售后人數、其他代理品牌。風險影響：a、檔案管理混亂不利于公司客戶資源的保持，甚至業務人員將客戶資源變為私屬資源，損害企業利益的風險。b、客戶檔案的不完善會對售后服務開展形成較大的障礙，甚至會混淆保內保外情況，給公司造成損失。c、對利用現有客戶資源開展宣傳推廣活動造成困難。d、檔案管理不規范不利于開展客戶信用評估工作。審計建議：公司“用戶檔案管理”應盡快發布，以規范混亂的檔案管理工作。目前公司也正在實施客戶關系系統(crm)，這對規范客戶檔案工作有很大的幫助，但要注意做好前期準備工作，充分考慮各種需求及可能出現的問題，各使用部門要提高認識，并指定專人積極配合實施工作。建議公司設立專人負責全公司的客戶檔案工作，工作內容包括客戶檔案的創建、更新、維護、保管以及檔案資料的跟催、借閱管理等。檔案內容包括客戶基本信息、信譽記錄、維修保養記錄、bom表等等。二、財務規范方面。外幣出口業務核算制度存在的缺陷： a、未設置外幣核算制度，如外幣銀行存款、外幣應收賬款等。b、折算為本位幣時操作不符準則規定，如外幣賬戶折算均采用買入價進行不合適（準則規定按中間價）。風險及影響：a、不能在系統中反映外幣發生、結余的情況,不利于賬目的查詢、數據的統計；b、匯兌損益不準確，未能反映某個月份的真實匯率差異。審計建議：完善外幣核算制度，對外幣銀行存款賬戶、出口應收賬款進行雙幣種核算，實現按幣種查詢明細賬的目的并由系統自動計算匯兌損益。收入確認方面。a、維修收入（含材料銷售、售后服務費用）走其他業務收入會計科目不恰當。b、08年報審計時將此類收入調整計入主營業務收入，但08年賬目仍未調整；09年、10年仍延續舊做法。風險影響：雖然對公司損益并無影響，但在財務分析(如收入結構、行業對比、業績質量評價等方面）有不利影響。審計建議：維修勞務屬公司主營業務之一，在進行會計核算時有必要將其列入主營業務處理。三、其他方面。經營方面：熱水安裝工程(混合銷售)合同未分開材料與工程費用，銷售實現時一律征收增值稅。影響：目前公司一律開據增值稅17%發票，而建安（安裝勞務費部分）發票營業稅率3%。顯然目前開票方式增加了稅負,也不利于公司會計核算。審計建議：a、評估工程項目分開核算并納稅時稅負是否可以做到節稅之目的；b、如評估結果顯示可行時，建議公司申請建安資質；合同簽訂時區分材料銷售款與安裝費用款，財務并進行分開核算。c、如自身不可開具建安發票，可到施工地的地稅局申請代開。但需注意代開時手續較繁瑣，相關事項需在簽訂合同時就辦好手續，同時有關事項也需在合同上進行約定。機構設置方面： a、xx業務部與營銷中心均屬內銷系統，但兩者互不隸屬，兩個部門建有獨立的崗位、制度及考評體系。b、銷售部門組織架構及人員方面不太穩定，調整、變動較為頻繁。c、收款員崗位的設置。風險影響：a、信息及資源不能完全共享、造成一定的浪費；另外也加大了公司管理成本,使業務流程趨向復雜。b、不穩定導致營銷目標的短視化，不利于公司的長遠發展。審計建議：a、將xx業務部與營銷中心進行合并，整合相關人員及制度體系。b、營造良好的企業環境,采取公正、公開、透明的員工激勵措施。四、后續回復。我們將審計過程中發現的問題以書面形式發給相關人員詳閱，并已收到責任部門的部份回復意見。工程經銷提貨價已在五月份更新完。均同意建立或完善市場預測、銷售計劃及其相關考核體系。同意建立信用評估體系，但要求由公司出具辦法。外寄單據的快遞單不再扔棄，現進行存檔管理。認為工程類訂單預先制定利潤估算表有難度。第五篇：村干部任期和離任經濟責任審計報告XX鄉xx村干部任期和離任 經 濟 責 任 審 計 報 告 為加強農村黨風廉政建設和農村基層組織建設，配合做好我鄉村級組織換屆選舉工作，維護農村集體經濟組織和農民的合法權益，根據鄉黨委、政府的安排，審計組于xx年xx月xx日至xx日對該村xx年至xx年村集體經濟責任目標完成情況、財務管理制度健全情況、財務收支情況、債權和債務管理情況等內容進行審計檢查?，F將審計結果報告如下:一、基本情況村集體經濟責任目標完成情況 該村有xx人，耕地面積xx畝，以種植經濟作物收入、和外出務工收入是該村的主要經濟來源。該村基本實現了村內主干道路面硬化；兩室建設基本完善，較好完成了農