企業(yè)所得稅鑒證報(bào)告-資料下載頁(yè)

　　

【正文】 三的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整數(shù)據(jù)來(lái)源于附表八《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨納稅調(diào)整表》，具體數(shù)據(jù)如下：本廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為元；其中：不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為元； 本符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為元；本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷售（營(yíng)業(yè)）收入為元； 稅收規(guī)定的扣除率為15%；本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為元； 本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額為元； 本年結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除額為元； 以前累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額為元； 本年扣除的以前結(jié)轉(zhuǎn)額為元； 累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除額為元。（七）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表的鑒證 經(jīng)鑒證被鑒證單位附表三的固定資產(chǎn)折舊，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。固定資產(chǎn)折舊的數(shù)據(jù)來(lái)源附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》的鑒證結(jié)果如下：（1）房屋建筑物，根據(jù)會(huì)計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；（2）飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，根據(jù)會(huì)計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；（3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具工具家具，根據(jù)會(huì)計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；（4）飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具，根據(jù)會(huì)計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；（5）電子設(shè)備，根據(jù)會(huì)計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。經(jīng)鑒證被鑒證單位附表三的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的數(shù)據(jù)來(lái)源附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》的鑒證結(jié)果如下：（1）林木類，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；（2）蓄類，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。經(jīng)鑒證被鑒證單位附表三的無(wú)形資產(chǎn)攤銷，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。無(wú)形資產(chǎn)攤銷的數(shù)據(jù)來(lái)源附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》的鑒證結(jié)果。經(jīng)鑒證被鑒證單位附表三的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷的數(shù)據(jù)來(lái)源附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》的鑒證結(jié)果如下：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；（2）租入固定資產(chǎn)的的改建支出，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；（3）固定資產(chǎn)大修理支出，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；（4）其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。經(jīng)鑒證被鑒證單位附表三的油氣勘探投資，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。油氣勘探投資的數(shù)據(jù)來(lái)源附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》的鑒證結(jié)果。經(jīng)鑒證被鑒證單位附表三的油氣開(kāi)發(fā)投資攤銷，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。油氣開(kāi)發(fā)投資攤銷的數(shù)據(jù)來(lái)源附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》的鑒證結(jié)果。（八）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表的鑒證 會(huì)計(jì)制度經(jīng)鑒證被鑒證單位附表三的準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目，鑒證調(diào)增金額為元，鑒證調(diào)減金額為元。準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來(lái)源附表十《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》的鑒證結(jié)果如下：1．壞（呆）賬準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計(jì)提額為元，期末余額為元，鑒證調(diào)增金額為元，鑒證調(diào)減金額為元； 2．存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計(jì)提額為元，期末余額為元，鑒證調(diào)增金額為元，鑒證調(diào)減金額為元； 3．短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計(jì)提額為元，期末余額為元，鑒證調(diào)增金額為元，鑒證調(diào)減金額為元； 4．長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計(jì)提額為元，期末余額為元，鑒證調(diào)增金額為元，鑒證調(diào)減金額為元；5．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計(jì)提額為元，期末余額為元，鑒證調(diào)增金額為元，鑒證調(diào)減金額為元； 6．在建工程（工程物資）減值準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計(jì)提額為元，期末余額為元，鑒證調(diào)增金額為元，鑒證調(diào)減金額為元；7．無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計(jì)提額為元，期末余額為元，鑒證調(diào)增金額為元，鑒證調(diào)減金額為元； 8．商譽(yù)減值準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計(jì)提額為元，期末余額為元，鑒證調(diào)增金額為元，鑒證調(diào)減金額為元； 9．貸款損失準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計(jì)提額為元，期末余額為元，鑒證調(diào)增金額為元，鑒證調(diào)減金額為元； 10．礦區(qū)權(quán)益減值期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計(jì)提額為元，期末余額為元，鑒證調(diào)增金額為元，鑒證調(diào)減金額為元； 11．其他期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計(jì)提額為元，期末余額為元，鑒證調(diào)增金額為元，鑒證調(diào)減金額為元。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則經(jīng)鑒證被鑒證單位附表三的準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來(lái)源附表十《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》的鑒證結(jié)果如下：1．壞（呆）賬準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計(jì)提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；2．存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計(jì)提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；其中：消耗性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3．持有至到期投資減值準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計(jì)提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；4．可供出售金融資產(chǎn)減值期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計(jì)提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；5．長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計(jì)提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；6．投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計(jì)提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；7．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計(jì)提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；8．在建工程（工程物資）減值準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計(jì)提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；9．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計(jì)提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；10．無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計(jì)提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；11．商譽(yù)減值準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計(jì)提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；12．貸款損失準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計(jì)提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；13．礦區(qū)權(quán)益減值期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計(jì)提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；14．其他期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計(jì)提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（九）長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表的鑒證 經(jīng)鑒證，權(quán)益法核算對(duì)初始投資成本調(diào)整產(chǎn)生的收益元，在附表三第6行“5．按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益”調(diào)減金額中進(jìn)行反映。被鑒證單位長(zhǎng)期股權(quán)初始投資成本的具體數(shù)據(jù)如下：(1)被投資企業(yè)，期初投資額元，本增加投資額元，本減少投資額元，初始投資成本元，權(quán)益法核算對(duì)初始投資成本調(diào)整產(chǎn)生的收益元；(2)被投資企業(yè)，期初投資額元，本增加投資額元，本減少投資額元，初始投資成本元，權(quán)益法核算對(duì)初始投資成本調(diào)整產(chǎn)生的收益元；(3)被投資企業(yè)，期初投資額元，本增加投資額元，本減少投資額元，初始投資成本元，權(quán)益法核算對(duì)初始投資成本調(diào)整產(chǎn)生的收益元；(4)被投資企業(yè)，期初投資額元，本增加投資額元，本年度減少投資額元，初始投資成本元，權(quán)益法核算對(duì)初始投資成本調(diào)整產(chǎn)生的收益元。（1）會(huì)計(jì)投資損益和稅收確認(rèn)的股息紅利情況說(shuō)明經(jīng)鑒證被鑒證單位“投資收益”賬戶記錄的權(quán)益法核算的會(huì)計(jì)投資損益元，成本法核算的會(huì)計(jì)投資損益元，稅收確認(rèn)的免稅股息紅利元，稅收確認(rèn)的全額征稅的股息紅利元，具體數(shù)據(jù)如下：①被投資企業(yè)權(quán)益法核算會(huì)計(jì)投資收益金額為元，成本法核算的會(huì)計(jì)投資損益元，稅收確認(rèn)的免稅股息紅利元，稅收確認(rèn)的全額征稅的股息紅利元；②被投資企業(yè)權(quán)益法核算會(huì)計(jì)投資收益金額為元，成本法核算的會(huì)計(jì)投資損益元，稅收確認(rèn)的免稅股息紅利元，稅收確認(rèn)的全額征稅的股息紅利元；③被投資企業(yè)權(quán)益法核算會(huì)計(jì)投資收益金額為元，成本法核算的會(huì)計(jì)投資損益元，稅收確認(rèn)的免稅股息紅利元，稅收確認(rèn)的全額征稅的股息紅利元；④被投資企業(yè)權(quán)益法核算會(huì)計(jì)投資收益金額為元，成本法核算的會(huì)計(jì)投資損益元，稅收確認(rèn)的免稅股息紅利元，稅收確認(rèn)的全額征稅的股息紅利元。（2）按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的投資損益調(diào)整經(jīng)鑒證被鑒證單位根據(jù)附表十一《長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》第7列填報(bào)附表三第7行“6．按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的投資損益”，鑒證確認(rèn)會(huì)計(jì)投資收益金額為元，會(huì)計(jì)投資損失金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（3）按成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的投資損益調(diào)整經(jīng)鑒證被鑒證單位2008根據(jù)附表十一《長(zhǎng)期股權(quán)投資所得(損失)明細(xì)表》第10列填報(bào)附表三第19行“其他”，鑒證確認(rèn)按成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的投資收益金額為元，投資損失金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（損失）的鑒證經(jīng)鑒證被鑒證單位長(zhǎng)期股權(quán)投資處置所得（損失），會(huì)計(jì)與稅收差異金額為元，該金額填入附表三第47行“6．投資轉(zhuǎn)讓、處置所得（填寫(xiě)附表十一）”納稅調(diào)增金額元，納稅調(diào)減金額元。具體數(shù)據(jù)如下：經(jīng)鑒證被鑒證單位投資轉(zhuǎn)讓收入元；（1）被投資企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓收入元，投資轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅費(fèi)元，會(huì)計(jì)上確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失元，稅收計(jì)算的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失元，會(huì)計(jì)與稅收的差異元；（2）被投資企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓收入元，投資轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅費(fèi)元，會(huì)計(jì)上確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失元，稅收計(jì)算的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失元，會(huì)計(jì)與稅收的差異元；（3）被投資企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓收入元，投資轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅費(fèi)元，會(huì)計(jì)上確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失元，稅收計(jì)算的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失元，會(huì)計(jì)與稅收的差異元；（4）被投資企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓收入元，投資轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅費(fèi)元，會(huì)計(jì)上確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失元，稅收計(jì)算的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失元，會(huì)計(jì)與稅收的差異元。經(jīng)鑒證被鑒證單位以前結(jié)轉(zhuǎn)在本稅前扣除的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失元，具體數(shù)據(jù)如下：(1)第一年：稅收確認(rèn)的當(dāng)年投資所得金額元，當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)金額元，已彌補(bǔ)金額元，待彌補(bǔ)金額元，本彌補(bǔ)金額元，結(jié)轉(zhuǎn)以后待彌補(bǔ)金額元；(2)第二年：稅收確認(rèn)的當(dāng)年投資所得金額元，當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)金額元，已彌補(bǔ)金額元，待彌補(bǔ)金額元，本彌補(bǔ)金額元，結(jié)轉(zhuǎn)以后待彌補(bǔ)金額元；(3)第三年：稅收確認(rèn)的當(dāng)年投資所得金額元，當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)金額元，已彌補(bǔ)金額元，待彌補(bǔ)金額元，本彌補(bǔ)金額元，結(jié)轉(zhuǎn)以后待彌補(bǔ)金額元；(4)第四年：稅收確認(rèn)的當(dāng)年投資所得金額元，當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)金額元，已彌補(bǔ)金額元，待彌補(bǔ)金額元，本彌補(bǔ)金額元，結(jié)轉(zhuǎn)以后待彌補(bǔ)金額元；(5)第五年：稅收確認(rèn)的當(dāng)年投資所得金額元，當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)金額元，已彌補(bǔ)