企業所得稅納稅籌劃-案例分析合集-資料下載頁

　　

【正文】 息一稅金＝ 2 400 一324 一1 100 一100 一132 ＝ （萬元)第二種方案：(l)轉讓房地產扣除項目金額＝（萬元)(2)增值額＝2370 = （萬元)(3)增值率＝ 100% =% 該公司開發普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額的20 %，依據稅法規定免征土地增值稅。(4)獲利金額＝2370 一324 一1100 一100 = （萬元)降價之后，雖然銷售收入減少了30 萬元，但是，由于免征土地增值稅， 萬元。該公司建造的普通標準住宅之所以要繳納土地增值稅，是因為增值率超過了20 %。納稅籌劃的具體方法就是控制增值率。，原值1 000 萬元。如何運用這幢房產進行經營，有兩種選擇:第一，將其出租，每年可獲得租金收入120 萬元；第二，為客戶提供倉儲保管服務，每年收取服務費120萬元。從流轉稅和房產稅籌劃看，哪個方案對企業更為有利（房產稅計稅扣除率30%，城建稅稅率7%，教育附加費率3%）？ 答案：方案一：應納營業稅稅額＝120000O5 % = 60000（元)應納城市維護建設稅及教育費附加＝60 000(7%十3 %)= 6 000（元)應納房產稅稅額＝120000O12 % = 144000（元)應納稅款合計金額＝60 000 + 6 000 + 144 000 = 210000（元)方案二：應納營業稅稅額＝120000O5 % = 60000（元)應納城市維護建設稅及教育費附加＝60 000(7%十3 %)= 6 000（元)應納房產稅稅額＝10 000 000(l 一30 %) % = 84 000（元)應納稅款合計金額＝60 000 + 6 000 + 84 000 = 150000（元)可節省稅費＝210 000 一150 000 = 60 000（元)第四篇：企業所得稅納稅案例分享，另外的好處是：ABCD 實力強對抗性強靈活性強穩固性強，對有些收入不做賬，目前很多國際大公司都利用的賬戶是：ABCD 秘密資金賬戶小金庫企業內部賬戶秘密金庫，下列說法不正確的是：ABCD平衡因稅收籌劃導致的稅收減少與納稅評估指標的關系節稅盡量在企業納稅減量上解決籌劃主要從改變交易的時間、地點、方式三個方面來考慮考慮行業指標等其他因素，下列說法不正確的是：ABCD判斷題，自然人持股比法人持股更好。此種說法：正確錯誤集體享受的、不可分割的不征稅賬目核算得越清楚越好照樣可以往家帶購買主體必須是單位第五篇：企業所得稅納稅8大籌劃企業所得稅納稅8大籌劃企業所得稅的輕重、多寡，直接影響稅后凈利潤的形成，關系到企業的切身利益。因此，企業所得稅是稅務籌劃的重點。用計提固定資產折舊避稅籌劃資產的計價和折舊是影響企業應納稅所得額的重要項目。資產計價和固定資產折舊就成為經營者必須考慮的問題。資產的計價固定資產的計價，會計制度有明確的規定，但是在具體實務中，要注意不要將裝修等可以費用化的內容計入固定資產中，而要一次性計入成本費用中，這樣就可以準確核算成本費用和應納稅所得額，起到稅務籌劃的作用。折舊年限的確定折舊年限取決于固定資產的使用年限。由于使用年限本身就是一個預計的經驗值，使得折舊年限容納了很多人為的成分，為避稅籌劃提供了可能性。縮短折舊年限有利于加速成本收回，可以使后期成本費用前移，從而使前期會計利潤發生后移。在稅率穩定的情況下，所得稅的遞延交納，相當于向國家取得了一筆遠期貸款。當稅率發生變動時，延長折舊期限也可節稅。利用資產評估增值的避稅籌劃我國當前對資產評估增值并未征收企業所得稅，只規定中外合資企業進行股份制改造時對資產評估增值要征收所得稅。固定資產評估增值后，可以增加折舊的提取額，減少當期利潤，相應減少應繳納的所得稅。若是企業虧損，因當年虧損可以用以后5年的稅前利潤彌補，因而對以后的所得稅會產生更大的影響。用壞帳準備的避稅籌劃企業時常有發生壞帳的情況，發生了壞帳取得稅務機關認可后，可為壞帳損失，沖減應納稅所得額，節約所得稅的上繳。但不是所有壞帳都作為壞帳損失處理。因此，避稅者必須搞清楚在什么條件下的壞帳損失可以列為壞帳損失。此外，企業已列為壞帳損失的應收款項，在以后全部或者部分收回的，應計入收回的應納稅所得額。利用股票投資核算的避稅籌劃股票投資是指企業利用股票作長期投資，其會計核算方法有兩種：成本法和權益法。采用不同的核算方法，在被投資企業處于低所得稅稅率地區時，對企業的所得稅繳納有不同的影響。這就為企業的避稅籌劃提供了可能。成本法在其投資收益已實現但未分回投資之前，投資企業的“投資收益”帳戶并不反映其已實現的投資收益；而權益法無論投資收益是否分回，均在投資企業的“投資收益”帳戶反映。這樣，采用成本法的企業就可以將應由被投資企業支付的投資收益長期滯留在被投資企業帳上作為資本積累，也可挪作他用，以長期規避部分投資收益應補繳的企業所得稅。即使采用成本法核算長期投資的企業無心避稅，投資收益實際收回后也會出現滯納國家稅款的現象。因為一般說來，股利發放均滯后于投資收益的實現，企業于實際收到股利的當期才繳納企業所得稅；而國家稅收應于收益實現當期就相應實現的。所以，無論是規避還是滯納，均能為股票投資企業帶來一定的好處。利用虧損彌補的避稅籌劃《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》第十一條規定：“納稅人發生虧損，可以用下一納稅的所得彌補；下一納稅的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過五年。”這一條例適用于不同經濟成分、不同經營組織形式的企業。例本結算如發生虧損，則當年無需繳納所得稅，前4年之虧損額加上當虧損額的總額，留下抵減。這里所說的虧損額，是指按照稅法規定核算出來的，而不是利用推算成本和多列工資、招待費、其他支出等手段虛報虧損。根據國稅發[1996]162號《關于企業虛報虧損如何處理的通知》，稅務機關對企業進行檢查時，如發現企業多列扣除項目或少計應納稅所得，從而多報虧損的，經調整后無論企業仍是虧損還是變為盈利的，應視為查出相同數額的應納稅所得，一律按33%的法定稅率計算出相應的應納稅所得額，以此作為偷稅罰款的依據。因此，企業必須正確地向稅務機關申報虧損，才能使國家允許企業用下一納稅的所得彌補本虧損的政策發揮其應有的作用。借款及利息支出的避稅籌劃企業因生產、經營資金不足或自有資金不能滿足某項投資，以及因擴大生產經營規模等實際需要而發生的借款所支付的利息，可以列支。但避稅者應當特別注意和包裝使它符合以下三個條件，才能保證被列支，從而達到避稅的目的。1．取得借款付息的證明文件。2．使借款利息不高于按一般商業貸款利率計算的利息。3．取得稅務機關的審核同意。此外，避稅者還應視借款的用途和使用的情況分別作如下避稅處理：企業在籌建期間，因自有資金不足而借款投資的，其在籌建期間內支付的利息，應作為資本支出，計入有關資產的原價，通過固定資產折舊或無形資產攤銷的方式列支。企業開始生產經營后，需要繼續逐年支付利息的，按當年實際應負擔的數額列支。企業在生產經營期間，借款用于固定資產購置、建造無形資產受讓開發的，在該項資產投入使用前發生的利息，應當計入該項資產的原價；資產投入使用后繼續發生的利息支出，可按當年實際負擔數額作為費用列支。企業在生產、經營期間，充作流動資金的借款利息，可以列為當年的費用開支。交際應酬支出的避稅交際應酬費的避稅籌劃要注意兩點：一是要取得交際應酬費的確實記錄，或者單據發票；二是指清楚準予作為費用列支的限度。利用企業所得稅減免稅政策的避稅籌劃此項主要有：一、勞動就業企業安排待業人員可減免所得稅；二、民政部門舉辦的福利生產企業可減征或者免征所得稅；三、現行的鼓勵科技發展的稅收優惠政策。具體要研究各地政府的規定，然后結合本企業的實際情況加以籌劃。