中小企業內部控制問題的探討精選5篇-資料下載頁

　　

【正文】 ，管理要求細，應設置單獨的賬簿進行登記；業務多，工作量大，需要進行賬簿分工。設置賬簿還要求實用、便于審核、查閱和保管。三、有效的內部會計報表制度。為了充分地發揮內部會計報表的控制作用，在設計報表時，應考慮以下幾項原則：① 適用性。在設置內部會計報表時，在指標內容上應力：滎具有專題性、前瞻性和實用性。結合本企業的具體情況而定。②簡明性。對內報表是直接為企業生產、經營、管理服務的，在適用的基礎上，其格式和指標名稱應盡量簡單明了。③及時性。及時提供報表，以對經營活動隨時進行控制，不得拖延。④經濟性。設計會計報表時，應盡量降低匯總數字和編制報表的成本。四、嚴格的核對制度。建立健全嚴格的核對制度，其目的是為了提高會計信息質量，保護企業資產的安全完整，提供可靠的管理資料。核對分為資產核對和賬務核對兩種。資產核對是指現金、采購與付款、銷售與收款、成本費用、存貨、固定資產無形資產等的控制與核對，它是通過實地盤點和向對方詢證的辦法進行核對，其目的是查明一定日期實有數額同賬存數額是否相符。賬務核對，是對企業財務的核對，如必須定期對企業的賬務進行賬證、賬表、賬賬，賬實核對。（六）發揮內部審計的監督作用。發揮內部審計的監督作用，是內部控制得到有效實施的有力保障。當務之急是確立內部審計在監督、檢查內部會計控制工作中的獨立地位，使其監督具有日常性與全過程控制性，并將監督、評價結果及時反饋，協助企業進行內部會計控制制度的制定。為此建議要做好以下幾方面工作：①加強授權審批控制。授權審批是指在處理各項經濟業務時，必須經過授權批準以進行控制。對于未經授權與批準的，不得越權處理。有效的內部控制要求每項經濟業務活動都須經過適當的授權批準，以防止內部員工隨意處理、盜竊財產物資或歪曲記錄。(憑證與記錄控制。憑證經過簽名或蓋章，是交易執行和記錄職責的依據。憑證控制要求業務人員在執行交易時及時編制有關憑證，編妥的憑證應及時送到會計部門，會計人員把經過審核通過的原始憑證登入記賬憑證并依序歸檔。記錄包括職員工資記錄、永續存貨記錄、已發出憑證如銷售發票和支票等。⑧小金庫控制。落實舉報制度，企業員工之間相互監督，如有發現私立小金庫現象，舉報有獎，企業制度要明確規定私立小金庫者的懲罰程度，企業財會人員要積極帶頭抵制，企業領導應積極支持財會人員的正義行動。第五篇：中小企業內部控制問題的探究企業管理中的失誤與激勵[摘要] 企業如何保持核心競爭力為何有的企業曇花一現，有的中途隕落，有的歷經坎坷仍生生不息？原因正在于核心競爭力極其維持。當前，中小企業內部控制存在的主要問題是：中小企業沒有建立完善的內部控制系統；風險意識薄弱，風險管理不規范；對外信息溝通不暢；會計系統應用不健全等問題。[關鍵詞] 破產。激勵。改善措施引言1896年被道．瓊斯工業股票平均指數選作首批成分股的12家享有盛名的公司如今只剩下GE一家，再如曾經在國內輝煌一時的巨人集團、飛龍集團、亞細亞集團、秦池集團等如今都已銷聲匿跡……誰也不會懷疑它們曾經擁有過較強的核心競爭力。其由盛而衰只是由于核心競爭力的喪失或“得而復失”。因此維持核心競爭力是每個企業、尤其是那些已經獲得成功的企業所面臨的重要課題。導致核心競爭力喪失的第一個常見原因是盲目、過度多元化。背離自己的核心專長，結果喧賓奪主，優勢不再。如巨人集團從IT業起家，曾立志做中國的IBM；后轉做營養食品“腦黃金”，再轉做房地產，拆巨資建70多層的巨人大廈而一下被拖跨。再如上市公司猴王集團的當家產業是焊條制造，因上市募得大量資金而開始發熱，盲目進行多元擴張，迅速涉及數十種不相關行業，儼然成了當地的“綜合產業局”和“第二經委”，結果瀕臨破產的邊緣……成功企業大都恪守兩個字：專注，或叫“目不斜視”。全球500強大多是走專業化道路發展起來，以一業為主并在一業稱雄的行業領袖、行業巨人。即使極少數多元化企業如GE，也是靠走專業化發跡的（一個燈泡廠做了幾十年），如今也只在少數幾個行業保持優勢。一、理性的多元化經營要遵循的原則（一）在一業為主基礎上的多元化由于世界各國各地區經濟發展的不平衡性，各國對中小企企業的定義還沒有一個統一的概念，也沒有權威的國際性經濟機構發布關于中小企業的通用定義。即使同一個國家，由于經濟發展階段不同，有關中小企業的界定標準會隨著經濟發展狀況的變化而相應變化。由于企業發展是動態的、復雜的，包含有很多因素和條件，涉及方方面面，很難確定一個統一的標準或指標能完整全面地包含這些因素。中小企業概念的界定通常采用兩種方法，一是定性的原則，從企業的經濟特征和其控制方式方面予以界定；如企業所有權集中的程度、自主經營的程度、管理方式和其在本行業所處的地位等衡量；二是定量標準，通過相關數量指標界定企業規模大小，一般為從業人員、營業額和資本額。（二）關聯多元化，如佳能圍繞其光學核心技術涉足照相機、復印機、激光打印機、掃描儀、傳真機等關聯產業，海爾將其冰箱上獲得的核心能力擴展到空調、洗衣機、彩電等多種家電產品財政部于2001年6月發布的《內部會計控制規范—基本規范(試行)》中將內部會計控制定義為“單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整。(三)有限多元化（非“泛多元化”），如GE最后只選擇發展少數優勢行業 企業內部控制包括五個相互聯系的要素。它們源自管理層的經營方式，并與管理過程緊密相連。盡管此五項要素適用于各類企業，但是中小企業對其應用可能不同于大型企業。中小企業的內部控制可能不及大型企業正式、組織性強，但其內部控制也可能是有效的。內部控制的五項要素為：控制環境——控制環境決定了企業的基調，直接影響企業員工的控制意識。控制環境提供了內部控制的基本規則和構架，是其他四要素的基礎。控制環境包括員工的誠信性、職業道德和才能；管理理念和經營方式；組織結構；董事會或審計委員會；授予權力和責任的方式等。風險評估——指管理層識別和分析對經營、財務報告、符合性目標有影響的內部或外部風險，包括風險識別和風險分析。風險識別包括對外部因素（技術發展，競爭，經濟變化）和內部因素（員工素質，公司活動性質，信息系統處理的特點）進行檢查。風險分析設計估計風險的重大程度、評級風險發生的可能性、考慮如何管理風險等。(四)過度型多元化，多為適應轉型的需要，如軍轉民、舊轉新，中途可能軍民、新舊并存，但一旦轉型完成，則應確立新的核心專長。二、企業管理中為何要引入激勵機制（一)激勵機制是企業留住和吸引人才的重要手段當前，我國企業普遍存在以下現象，：一方面：員工素質文化相對較差，中學甚至小學學歷的員工占了相當的比重，他們中的大多數只能從事一般的，技術含量低的工作，真正懂得經營管理技術等全方面知識的復合型人才很少。另一些方面，企業中，一些有能力，有經驗的管理者和技術，業務骨干流失卻很嚴重，由此造成人才匱乏，成為企業發展的障礙，由此看來，建立激勵機制尤為重要。（二）激勵機制有利于提高企業的績效企業最恰恰是績效。企業有了好的績效才能生存，企業想要有較高的整體績效水平就要求全體員工有較高的績效水平，在企業中，我們常看到有些才恩那個卓越的員工低于一些才能明顯不如自己的人，可見一個好的績效并不和員工的個人能力成正比，以往我國的企業過分強調員工的個人能力，認為企業效益完全由員工的素質決定，其實，這個觀點并不科學，員工工作能力在高，如果沒有工作積極性，也是不可能有良好的個人表現。（三）激勵可挖掘人得潛質，提高人力資源質量，挖掘員工潛力，再生產和管理過程中有著極為重要的作用，根據困外學者研究發現，在缺乏激勵的環境中，人的潛力只能發揮一小部分，如果再有激勵的環境中卻能發揮很大的一部分潛力，由此可見，以調動人得積極性為主旨的激勵是人力資源。三、企業內部控制存在的主要問題（一）內部控制對下不對上企業所有者如果擁有過多的控制權是不愿主動對自己進行控制的。在企業管理中，人的控制意識和行為決定了企業內部控制的成敗，管理者對自我控制的排斥使得企業內部控制無法有理想的控制環境，從而也影響了員工對控制的理解和執行。而內部控制是企業所有員工都必須遵守的，包括內部控制的最高管理層。我國中小型企業家族式經營現象普遍，內部控制對下不對上現象嚴重。重大事項的決策和執行，往往沒有很好分離制約，存在執行無標準，決策無民主的領導專權的現象。（二）內部控制制度沒有真正落實 通常中小企業會計管理人員緊張，造成保管人員、記賬人員、企業業務決策人員、經辦人員等不同職務容易發生重合。銷售人員既銷售產品又收取貨款，會計人員既管錢又管賬的現象普遍發生。甚至有企業沒有完整的企業內部控制制度的書面文件資料，各項原始記錄對實物資產的控制缺乏效力。財產清查未形成清查期限、清查程序不明確，企業長期不對賬、財產不盤點，就會造成會計信息失真，給會計信息使用者誤導。（三）缺乏規范的內部審計企業內部控制是一個過程，這個過程中內部控制制度是否切實執行且執行的效果如何都需要監控。其中，內部控制監控的一個很好的方式就是內部審計。我國的中小企業內部審計問題頗多，沒有形成制度化，未設立內部審計機構或專職內審人員，大多企業內部審計監督部門形同虛設。內部審計工作流于形式，對企業建立和執行內部控制產生了負面影響。內部審計人員的素質參差不齊，甚至審計人員由會計兼任，不能發揮其應有的監督作。審計和稽核的范圍有限，以點帶面，失之偏頗，缺乏完整性和全面性。許多企業的內部審計部門形同虛設，內部審計人員沒有發言權。內部控制監控中的一個有效手段——內部控制評價，在我國也沒有很好的開展。（四）風險意識淡薄風險評估是提高企業內部控制效率的關鍵所在。我國市場經濟制度不夠完善，大部分企業風險意識淡薄，缺乏風險評估機制。企業管理層在風險評估中往往存在兩個問題，一是對現有市場缺乏了解和認識，其結果往往導致對形勢的盲目樂觀和自信，一旦真正面臨風險，就會缺乏應變能力和應對措施；二是對外部環境和經濟業務等的變化缺乏預見性，當新業務出現時，企業不能及時制定出相應的處理程序和制度，存在無章可循的現象，從而使內部控制發生混亂。結束語內部控制是企業普遍研究的課題，貫穿了企業的各個領域。需要注意的是，不同性質的企業需要不同的內部控制方法；同時，公司規模的大小所需采用的內部控制方法也不同。有些企業習慣照抄照搬其他企業的內部控制方法，但結果大都以失敗而告終。中小企業在發展過程中可以借鑒其他企業的方法，取其所長，去其所短，同時根據自身企業的特點加以實施。我國的中小企業想要做大做強，就必須在企業內部控制上做好工作，應從提高中小企業管理者內部控制意識與水平入手，健全內部管理制度，完善風險管理，充分發揮內部審計的作用，建立起一套完善的企業內部控制制度，這樣才能保持企業發展的不竭動力，實現企業良性發展，進而完善我國的市場經濟體系。參考文獻[1]于向平，企業管理原理，經濟管理出版社，2004（2）5256 [2]單鳳儒，管理學基礎，高等教育出版社，2009：78—89 [3]鄧黎明，現代企業管理學，中南大學出版社，2008（6）：52—59 [4]鄧麗萍，市場營銷管理，北大出版社，2008(8)：36—38 [5]劉秋生，內部控制設計與運行，經濟科學出版社，2004：18—45 [6]張亞，內部控制案例分析，中國時代經濟出版社，2006：45—49 [7]宋華，企業內部控制規范之中外比較，財會月刊，2008（11）：32—36 [8]劉善華，我國中小企業內部控制問題探討，濟師，2008（5）：89—96