金融企業會計補充復習題-資料下載頁

　　

【正文】 填記。各科目日結單的現金借方數相加，填入現金科目日結單的；各科目日結單的現金貸方數相加，填入現金科目日結單的。4．結算是在商品經濟條件下，各經濟單位間由于、和等經濟活動而引起的。結算按支付方式的不同可分為、和三種。5．流通轉讓的票據必須經過背書，即在票據背面記載、和，背書未記載日期的，視為在票據背書。6．短期投資以作為入帳時間，其入帳價格，以取得投資的入帳，不計算和。二．判斷與改錯1．某證券經營企業，在會計期末，證券銷售科目為借方余額126,000元，表明該企業自營證券銷售業務收益。()2．利潤總額是指營業收入扣除成本費用和營業稅金及附加后的數額。（）3．金融企業向人民銀行借入再貸款和再貼現后，金融企業對準備金存款帳戶記貸方，人民銀行對該金融企業準備金存款帳戶記借方。（）4．融資租賃的物件由出租人選擇并購買，經營性租賃的物件一般由承租人選擇，出租人購買。（）5．委托收款結算由付款人開戶行填發貸方報單向收款人開戶行劃款。（）6．系統外匯買賣科目人民幣的借方記載賣出的外匯，外匯的借方記載買入的外匯。（）7．支票的付款人是辦理存款業務的銀行及其他金融機構。（）8．金融企業對已提足折舊繼續使用的固定資產，未提足折舊提前報廢的固定資產不提取折舊。（）9．電子聯行往帳、電子聯行來帳及電子清算資金往來三個科目均為借、貸雙方反映余額。10．綜合核算的核算程序是根據傳票編制科目日結單，根據科目日結單，登記余額表，根據余額表編制日計表。()三．問答題1．如何填制計息余額表？2．簡述帳戶管理的內容。3．帳戶分為哪幾種？其各自的使用范圍是怎樣規定的？4．決算日應著重做好哪些工作？四．業務處理題1．某行6月20日結息時，鋼窗廠（帳戶221017）存款戶計息積數為76,695,000元，貸款帳戶積數為21,308,770元。請計算存貸款利息并寫出利息轉帳的會計分錄。（鋼窗廠貸款戶帳號121027，‰，‰。2．某儲戶1998年6月15日存入定期三年的儲蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。‰，‰，‰。3．收到省外系統內某行寄來貸方報單與信匯憑證第三、四聯，匯款金額120,000元，用途為采購款與旅差費，收款人為徐明，當日發出取款通知，收款人于次日來行要求全額轉匯另一省會城市系統內某行。4．收款人李軍林向代理付款行提交銀行匯票一份，要求全部提取現金，金額9850元，經審查匯票上注明“現金”字樣，付現后劃付省外系統內某行。5．某行收到陶瓷廠（帳號221009）提交委托收款憑證和即將到期的銀行承兌匯票一份，金額260,000元，審查無誤后，當日將委托收款憑證與銀行承兌匯票一并寄往異省系統內某行，承兌申請人為該行開戶單位麗山賓館（帳號248006），承兌按時向承兌申請人收款并劃出款項，陶瓷廠開戶行及時收到劃回款項并收帳。麗山賓館開戶行：陶瓷廠開戶行：6．某商業銀行支行上年底貸款呆帳準備金帳戶余額932,400元，本年5月份報經批準，核銷美華大酒店（貸款戶帳戶125011）因火災損失巨大，且獲保險賠償后，仍不能歸還的呆滯貸款126,000元，應收利息8,560元由壞帳準備核銷。，年末按規定提取呆帳準備。（1）核銷呆帳損失和壞帳損失（2）提取呆帳準備7．人民銀行某行營業部4月20日受理工商銀行某支行提交的再貼現憑證和所附銀行承兌匯票，匯票出票日為1月26日，期限為6個月，金額為800,000元，經審查后同意辦理再貼現，‰，當即計算再貼現利息并轉帳。試題答案及評分標準一．填空題（，共12分）1．任意修改廢除仍應按原制度執行2．統一印刷多聯套寫聯行3．反方貸方借方4．商品交易勞務供應資金調撥貨幣收付行為現金結算票據轉讓轉帳結算5．背書人被背書人背書日期到期日前6．付款時間實際購入成本溢價折價二、判斷與改錯（每小題2分，判斷與改錯各1分，判斷錯誤不得分，共20分）1． 證券銷售科目為借方余額，表明自營證券業務為虧損。2． 營業利潤是指營業收入扣除成本費用和營業稅金及附加后的數額。（或：利潤總額是指營業利潤、投資凈收益及營業外收支凈額的總和）3．√4． 融資性租賃的物件由承租人選擇，出租人購買，經營性租賃的物件由出租人選擇并購買。5．√6． 系統外匯買賣科目人民幣的借方記載買入的外匯，外匯的借方記載賣出的外匯。7．√8．√9． 電子聯行往帳、電子聯行來帳科目雙方反映余額，電子清算資金往來軋差反映余額。10． 綜合核算的核算程序是根據傳票編制科目日結單，根據科目日結單登記總帳，根據總帳編制日計表。三、問答題（共20分）1．（6分）每日營業終了，根據分戶帳各戶最后余額填列；當日未發生收付的帳戶（假日同），根據上一日的最后余額填類；每日填記后，還應按科目加計余額合計；使用計算機記帳的，結息期滿必須打印計息余額表；每旬末、月末，按戶結出“本期末積習累計數額”；如有應加應減積數，在結息時應分別填入應加、應減積數欄，并結出各帳戶和各科目“至結息日未計息累計積數。”2．（4分）首先，一個單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本帳戶，不允許在多家銀行開立基本存款帳戶。其次，開戶行實行雙向選擇，存款人可以自主選擇銀行，銀行也可以自愿選擇存款人開立帳戶。再次，實行開戶許可證制度，單位開立基本存款帳戶，應憑當地人民銀行分支機構核發的開戶許可證辦理。最后，存款人的帳戶只能辦理存款人本身的業務活動，不允許出租和轉讓他人。3．（4分）支票分為現金支票、轉帳支票和普通支票。現金支票只能用于支取現金，轉帳支票只能用于轉帳，普通支票既可用于支取現金，也可用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得用于支取現金。4．（6分）（1）全面處理和核對帳務；（2）檢查庫存現金與其他資產；（3）調整金銀、外幣記帳價格；（4）核實應交稅款；（5）結轉本年利潤；（6）辦理新舊帳簿結轉。四、業務處理題（共48分）評分標準：（1）會計分錄中科目代號、名稱，寫出其中一個即得分，代號、名稱都寫的，有一個正確即得分；（2）對于帳戶，寫出帳號或戶名均可；（3）會計分錄的借、貸方向錯誤不得分；（4）凡需計算的，列出算式并計算出結果。1．8分活期存款利息=76,695,000‰247。30=(元)貸款利息=21308770‰247。30=(元)借：貸：借：貸：2．5分利息=3000960‰247。30=(元)借：借：貸：3．6分借：聯行來帳120,貸:278應解匯款徐明戶120,借：278應解匯款徐明戶120,貸：聯行往帳120,4．6分借：貸:借：貸：5．9分麗山賓館開戶行：借：248私營及個體工商業存款麗山賓館戶260,貸：278應解匯款麗山賓館戶260,借：279應解匯款麗山賓館戶260,陶瓷廠開戶行借：聯行來帳260,貸：221工業企業存款221009260,6．9分核銷呆帳損失和壞帳損失：借：162貸款呆帳準備126,貸：125商業企業貸款美華大酒店逾期貸款戶126,借：166壞帳準備8,貸：165應收利息應收美華大酒店利息戶8,提取呆帳準備：132,000,0001%－(932,400－126,000)=513,600(元)借：534其他營業支出呆帳準備金戶513,貸:162貸款呆帳準備513,7．5分再貼現息=800,00097%247。30=13,192(元)實付再貼現額=800,000－13192=786,808借：再貼現工商銀行再貼現戶80,貸：工商銀行準備金存款786,貸：利息收入再貼現利息收入戶13,@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@？？？？：中國工商銀行＊支行1999年3月1日發生下列業務:1,火柴廠取得銀行流動資金貸款5000元,(帳號1210021),并同時存入該廠的存款戶(帳號221001).2,五交化公司(帳號225001)(帳號221002),百貨公司取得銀行流動資金貸款6000元(帳號125002).并同時存入該公司的存款戶(帳號225002).5,火柴廠簽發支票一張,百貨公司簽發支票一張,提取備用金300