材料會計工作職責-資料下載頁

　　

【正文】 適用的會計準則和相關會計制度的規定，雖影響重大，但不至于出具否定意見的審計報告。（2）因審計范圍受到限制，無法獲取充分、適當的審計證據，雖影響重大，但不至于出具無法表示意見的審計報告。出具否定意見審計報告的條件：注冊會計師經審計后，認為被審計單位財務報表沒有按照適用的會計準則和相關會計制度的規定編制，未能在所有重大方面公允精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量情況時，才應使用否定意見。出具無法表示意見審計報告的條件：如果審計范圍受到限制可能產生的影響非常重大和廣泛，注冊會計師不能獲取充分、適當的審計證據，以致無法對財務報表是否公允反映形成審計意見，應當出具無法表示意見的審計報告。4．什么是分析性程序，運用其的目的是什么？分析性程序運用的范圍如何？（P143）答：分析性程序：是指注冊會計師通過研究不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系，對財務信息作做出評價。分析性程序的目的在于：了解被審計單位及其環境，并評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險，幫助注冊會計師發現財務報表中的異常變化，或者預期發生而未發生的變化，識別存在潛在的重大錯報風險的領域，還可以幫助注冊會計師發現財務狀況或盈利能力發生變化的信息和征兆，識別那些表明被審計單位持續經營能力問題的事項。運用范圍：分析性程序可以在不同的層次上加以應用，既可以在審計的計劃階段運用，也可以在審計的實施階段和完成階段運用。（P62）精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案答：具體審計目標的內容：第一類：與各類交易和事項相關的審計目標（1）真實性：確認已記錄的交易是真實的，該目標是由發生認定推導而來的。（2）完整性：確認已發生的交易確實已經記錄，該目標是由完整性認定推導而來的。（3）準確性：確認已發生的交易是按正確金額反映，該目標是由準確性認定推導而來的。（4）截止：確認接近于資產負債日的交易記錄于恰當的期間，該目標是由截止認定推導而來的。（5）分類：確認被審計單位記錄的交易經過適當分類，該目標是由分類認定推導而來的。第二類：與期末賬戶余額相關的審計目標（1）存在：確認已記錄的金額確實存在，該目標是由存在認定推導而來的。（2）權利與義務：確認資產歸屬于被審計單位，負債屬于被審計單位的義務，該目標是由權利與義務認定推導而來的。（3）完整性：確認已存在的金額均已記錄，該目標是由完整性認定推導而來的。（4）計價與分攤：確認資產、負債、所有者權益以恰當的金額包括在財務報表中，與之相關的計價或分攤調整已恰當記錄，該目標是由計價與分攤認定推導而來的。第三類：與列報相關的審計目標精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案（1）發生及權利與義務：確認披露的交易、事項和其他情況已發生，且與被審計單位有關，該目標是由發生及權利與義務認定推導而來的。（2）完整性：確認所有應當包括在財務報表中的披露均已包括，該目標是由完整性認定推導而來的。（3）分類和可理解性：確認財務信息已被恰當地列報和描述，且披露內容清楚，該目標是由分類和可理解性認定推導而來的。（4）準確性和計價：確認財務信息和其他信息已公允披露，且金額恰當，該目標是由準確性和計價認定推導而來的。管理當局的認定是指：被審計單位管理當局對財務報表各組成要素的確認、計量、列報所作的各種明確的或暗示的表達。一般審計目標是基于被審計單位管理當局認定的考慮而具體確立的，注冊會計師的基本職責就在于確定被審計單位管理當局對其會計報表的認定是否恰當。四、教材P282 業務題 2007年1月20日審計人員對某企業2006年12月31日資產負債表審計時查得“貨幣資金”。2007年1月21日上午8時，審計人員對該企業的庫存現金進行了盤點，盤點結果如下：（1）；（2）在保險柜中發現下列單據款已收付，但尚未入賬；，已經領導批準；，金額140元，未經批準，也未說精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案明其用途；。（3）銀行核定的企業庫存現金額為800元。（4）經核對1月1日至20日的收付款憑證和現金日記賬，核實1月1日至20日的現金收入數為2350元，現金支出數為2580元，正確無誤。要求：（1）根據以上資料，核實1月20日庫存現金應有數；（2）核實2006年12月31日資產負債表中的庫存金數是否真實；（3）對現金收支、留存管理的合法性和合規性提出意見。答：（1）庫存現金應有數=（200+140）+=，等于現金實有數。（2）+1月1日20日總支出2580總收入2350=，等于2006年12月31日資產負債表中庫存現金數。（3）提出意見：貨幣資金的支出必須經過授權。（王剛借140元未經批準）。貨幣資金的收入和支出應及時、準確入賬。（）。貨幣資金的留存應在限額范圍之內。精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！第五篇：材料會計工作職責材料會計工作職責采購入庫：審核發票，發票真實，印章清晰，品名規格型號，數量核對一致，價格合理，審核完畢在審核人處簽字。才能報帳。及時了解倉庫進貨情況，及時催促配件收、發是否及時。并對，所進配件進行匯總供應商的結算：檢查票據是否齊全，數量與發票是否一致，有無白條出現，應及時通知供應商到倉管員處換取票據。以防倉管員少計或多計，引起不必要的對配件混亂和錯誤的記賬。每天做好供應商預付款的登記，并及時與財務溝通，掌握并了解供應商余額情況。負責各種配件材料的原始憑證記錄，核算依據，并準確及時地傳遞和反饋信息，及時分類保管好管理資料。按時按月向財務傳送配件入帳與消耗等的資料匯總情況，做到盈虧有原因，損壞有報告，記賬有憑證，調整有依據。倉庫和材料會計都有材料明細賬，各自登記和維護自己的材料明細賬，每個月進行一次清倉盤點，消除差錯，壓縮庫存。倉庫員崗位職責按時上下班，到崗后巡視倉庫，檢查是否有可疑現象，發現情況及時向主管匯報，下班時應檢查門窗是否鎖好，所有開關是否關好。認真做好倉庫的安全、整理工作，經常打掃倉庫，整理堆放貨物，及時檢查火災隱患，倉庫嚴禁閑雜人員入內。倉管員根據前臺傳來的備料單準備材料及零配件，修理工憑派工單領料，領料人簽名。材料驗收后，必須按類別固定位置堆放，做到整齊、美觀；配件領用應執行先進先出。做好月底倉庫盤點工作，做好各種單據報表的歸檔管理工作。嚴禁私自借用倉庫物品，嚴禁向送貨商購買物資。