經理人培訓資料項目成本管理手冊-資料下載頁

【導讀】開始到項目竣工為止的全過程，每個環節都是相互配合密切聯系缺一不可，如果處理不當，會直接引起項目費用的升降，影響項目的經營效益。近幾年來隨著公司經營規模的不斷擴展，流與溝通，形成成本核算不能正確反映成本狀況的現象。遵循本《手冊》中的有關規定進行操作，就可使項目成本管。理工作逐步實現制度化，統一化、系統化、標準化，從而提高公司整體管理水平及經營效益。期間控制、定期核算與分析，進行全過程全方位的管理。在貫徹執行中如有不理解或不明確。之處，應及時與公司有關部門聯系與溝通，以期使《手冊》更好的得以貫徹執行。綱領性篇章，其它六個篇章均是“項目成本管理程序”的具體細則。本《手冊》具有一定的操作性，是指導當前項目成本管理工作有力的工具。修改，以期使《手冊》更湊完善，滿足公司工程總承包體制管理的需要，更好地為項目服務。《手冊》在編制過程中蒙受公司領導，總部各部門領導及項目經理的誠意幫助與支持，

　　

【正文】 財務部：按項目建立竣工成本臺帳 物資公司協助 1. 竣工決算 項目負責與業主核對決算并編制決算報量 項目編制竣工成本表 2. 成本決算 項目審核分包決算書 3. 預提工程保修費 項目成本員按規定比例提取進成本 4. 資產清理 1)物資材料 ３ .４ 項目各系統業務員崗位職責 ３ .４ .１ 商務人員 ３ .４ .１ .１ 具體負責編制項目預算制造成本實施計劃 1)編制大分包的直接費成本計劃 2)編制勞務分包的直接費成本 ３ .４ .１ .２ 負責分包成本的分析 1)分包合同履約分析 2)零星用工分析 期間成本核算報告 竣工成本核算報告 項目經理部 負責編 制并報公司財務部、合約部 按部位、按時間編制實際成本核算報告 報告數據必須與財務成本帳相符 項目經理部負責編制并報告公司合約部、財務部 報告數據必須 與財務成本帳 相符 ３ .４ .１ .３建 立各種基礎臺帳 1)概（預）算、決算臺帳 2)分包合同結算臺帳 3)零星用工臺帳 4)索賠與分包返索賠臺帳 ３ .４ .１ .４ 負責提供項目成本有關資料 1)協助工程技術人員對施工方案進行費用分析 2)協助材料人員進行材料定額量分析 3)提供質量成本資料 ３ .４ .２ 材料人員 ３ .４ .２ .１ 參與編制項目預算制造成本相關的材料費實施計劃 1)編制勞務分包材料消耗計劃 2)編制技術措施采用材料的計劃 3)編制勞務分包的材料計劃 ３ .４ .２ .２ 負責勞務分包材料成本分析 ３ .４ .２ .３ 建立各種基礎臺帳 1)材料收、發臺帳 2)甲供料臺帳 3)分包耗料臺帳 4)架模租賃使用臺帳 ３ .４ .２ .４ 負責提供項目成本有關資料 1)提供分包材料消耗節超資料 2)提供質量成本資料 ３ .４ .３ 工程技術人員 ３ .４ .３ .１ 參與編制項目施工方案成本實施計劃 1)編制勞務分包機械臺班計劃 2)編制大分包合同約定應總包負責的機械臺 班計劃 ３ .４ .３ .２ 負責機械費、其它直接費成本分析 ３ .４ .３ .３ 負責編制相關費用計劃 1)架模方案 2)冬雨季施工方案 3)技術措施費計劃 4)臨建方案 ３ .４ .３ .４ 負責提供項目成本有關資料 ３ .４ .４ 質量、安全責任人員 ３ .４ .４ .１ 建立各種基礎臺帳 1)質量成本統計臺帳 2)因工傷事故造成經濟損失的統計臺帳 ３ .４ .４ .２ 進行質量成本分析 ３ .４ .５ 成本員 ３ .４ .５ .１ 負責編制項目成本實施計劃 1)具體負責編制 ,現場經費開支計劃 2)消費基金計劃的編制 3)資金計劃的編制 4)項目制造成本實施計劃的匯總 ３ .４ .５ .２ 嚴格監督制造成本實施計劃的執行，控制成本開支 ３ .４ .５ .３ 負責專項成本費用的分析 1)現場經費的分析及業務招待費、消費基金的專項分析 2)工程款回收（拖欠款情況）及資金占用的分析 3)負責將各部門提供的分析報告匯總編制項目成本分析報告 ３ .４ .５ .４ 建 立各種基礎臺帳 1)工程款回收臺帳 2)分包款（內、外）支付臺帳 3)業務招待費臺帳 4)消費基金臺帳 ３ .４ .５ .５ 提供項目成本有關資料 1)分包款支付情況 2)質量成本匯總 ３ .４ .６ 資產管理人員 ３ .４ .６ .１ 負責建立項目資產臺帳及使用臺帳 ３ .４ .６ .２ 定期負責資產臺帳與財務帳的核對 ３ .４ .６ .３ 項目解體后負責資產的清理 上述各業務人員的具體工作由公司各業務系統及物資公司負責具體指導 、布置、落實與幫助。 ３ .５ 成本核算的范圍 ３ .５ .１ 公司級項目（含京外項目）核算項目的全部制造成本費用。 ３ .５ .２ 工程分公司項目核算制造成本的直接費成本。 ３ .６ 成本核算模式 ３ .６ .１ 各項目建立獨立核算帳套，項目成本費用的會計處理由成本員在項目上獨立進行操作。 ３ .６ .２ 公司級項目實行備用金報銷制度，核定限額備用金，按規定權限用于成本費用的開支，并定期到公司財務部審核報銷，補足備用金。 ３ .６ .３ 項目按月編制成本及資金 計劃，總部按月根據計劃進行成本及資金控制。 ３ .６ .４ 總部對項目的全部銀行支出成本費用與備用金報銷實行總部審核付款。公司內部結算的成本費用，由項目相關人員認可并經財務部簽章后通過內行辦理付款手續。 ３ .６ .５ 京外項目實行片區財務集中管理，項目成本一級核算。 ３ .６ .６ 各項目通過遠程通訊與公司總部財務網絡聯網，公司財務部通過網絡對項目上財務的帳、表、憑證進行審核和結帳。 附：１、項目制造成本實施計劃（一～三） ２、項目成本報告（一～四） ４、項目現場經費管理細則 ４ .１ 現場經費包括的內容和控制的意義 ４ .１ .１ 現場經費的內容 項目的現場經費是建筑安裝工程制造成本中的間接成本（所謂間接成本是針對直接成本而言的，直接成本包括專項分包成本、人、材、機、其他直接費等），是指項目經理部在組織施工的過程中管理方面所發生的全部費用，包括： ４ .１ .１ .１ 經理部工作人員工資、獎金及按規定提取的工資附加費。 ４ .１ .１ .２ 經理部行政管理用資產攤銷、修理費及物料消耗費用。 ４ .１ .１ .３ 經理部發生的取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產保險費、勞動保護費、業務招待費、利息等其它費用。 ４ .１ .２ 控制現場經費的意義 現場經費雖然只是項目的間接成本，但費用開支直接影響項目的成本盈虧，同時影響企業的經濟效益，所以嚴格控制現場經費支出是非常必要的。 ４ .２ 現場經費的核定原則 ４ .２ .１ 公司根據項目經理部的定員人數、分包形式、施工的難易程序及開辦費計劃，按年度核定項目的現場經費開支額度和有關控制指標。控制指標主要有：業務招待費、消費基金、活動經費等 ，總部實行計劃管理，階段考核。 ４ .２ .２ 項目經理部按照公司核定的額度，根據項目的實際情況，按照現場經費的子目和控制指標編制月度現場經費的開支計劃，上報公司財務部，財務部進行費用控制，并據以考核。 項目經理部按月根據實際發生額與月度控制計劃進行對比，對超支的費用要找出原因，制訂相應的整改措施，以保證總體開支控制在總額限度之內。 ４ .２ .３ 項目現場經費分析列入項目季度成本分析中，公司總部半年一次進行方針目標考核。 ４ .３ 項目經理部現場經費的控制 ４ .３ .１ 工作人員工資及附加費 ４ .３ .１ .１ 經理部的人員配備嚴格控制在公司定員以內 ,一人多崗 ,精減高效 ,以壓縮工作人員的費用開支。 ４ .３ .１ .２ 員工薪金的發放執行公司的消費基金管理制度，發放額度嚴格控制在公司核定的總額之內，不允許項目以各種名義自籌資金發放獎金、統計口徑一致。 ４ .３ .２ 利息支出 ４ .３ .２ .１ 制定資金回收計劃與措施，加強資金回收的力度，設專人負責資金的回收，對拖欠款現象及時反饋信息并采取相應具體措施，以減少貸款利息的發生。 ４ .３ .２ .２ 若項目資金回收不到位，備料款和進度款資金利息由項目承擔。 ４ .３ .２ .３ 分包合同中應明確規定每月支付分包工程款的前提是總包方及時回收當月的進度款，以避免因總包方進度款回收不到位而支付分包款，造成項目貸款利息的增加。 ４ .３ .２ .４ 項目資金的存款利息收入沖減費用。 ４ .３ .３ 工具用具使用費 在滿足公司 CI 形象的前提下，按公司統一規定的原則，合理地計劃配備租賃辦公設備和辦公用具，減少行政備品的開支費用。 ４ .３ .４ 辦公費 ４ .３ .４ .１ 對項目人員辦公用品的領用、復印、電腦用品、打字紙張均要專人管理進行統計發放，并定期公布，加強消耗的管理。 ４ .３ .４ .２ 項目的通訊器材嚴格按照公司規定控制購置，辦公電話嚴格控制非公應用，個人話費和 BP 機服務費按公司規定標準報銷或補貼。 ４ .３ .５ 差旅費用 ４ .３ .５ .１ 汽車按公司規定實行租賃制度，控制公車私用。 ４ .３ .５ .２ 嚴格控制各項汽車費用（包括小車租賃、油料、維修、過橋路費及出租車等費用）。 ４ .３ .５ .３ 出租車要嚴格控制使用，項目 車輛使用確屬緊張的，對需要乘座出租車的費用視情況進行包干使用，嚴禁私事打車現象的發生。 ４ .３ .５ .４ 待條件成熟將實行項目汽車（交通費）補貼。 ４ .３ .５ .５ 出差費用－－京外項目嚴格執行公司出差管理及費用規定。 ４ .３ .６ 業務招待費 ４ .３ .６ .１ 業務招待費控制在限額指標之內。 ４ .３ .６ .２ 項目經理要嚴格把關，執行一支筆制度，所有對外招待費用要事先經得項目經理同意，并對每次事項要有限額限制。 ４ .３ .６ .３ 外部人員的工作餐需有項目經理 一支筆審批。 ４ .３ .７ 項目的勞保用品、保健費、防暑降溫、水電費、取暖費等費用，嚴格執行公司的有關規定，不得超標準發放和超范圍開支。 ４ .３ .８ 活動經費 ４ .３ .８ .１ 嚴格執行公司限額。 ４ .３ .８ .２ 項目經理部根據公司總體布置及項目的實際情況，舉辦活動時，均應按照項目年初的計劃，首先進行費用預測，控制使用。 ４ .３ .９ 項目發生的其它費用，如住房公積金、獨生子女費等嚴格按國家有關費用標準控制開支。 附：項目管理費用（間接費用）計劃表 ５、項目財產管理細則 ５ .１ 項目財產管理范圍 本細則所指的財產是：為滿足生產經營活動必須具備的，使用周期較長、能周轉使用的設施、行政辦公用品等。如：盒子房、集裝箱盒子房、電箱、大門、標牌；復印、傳真、通訊器材；計算機及周邊設備；辦公家具，文具辦公用品；照像及宣傳器材；食堂用具等。不含屬物資公司管理的材料及模板分公司管理的周轉材料。 ５ .２ 項目財產管理職責 ５ .２ .１ 公司職能部門： ５ .２ .１ .１ 工程技術部：負責臨時設施方案的審批。 ５ .２ .１ .２ 經理辦公室：負責復印、傳真、通訊器材購置使用計劃的審批和提供，并報資產管理部備案。 ５ .２ .１ .３ 信息室：負責計算機及周邊設備購置使用計劃的審批和提供，并報資產管理部備案。 ５ .２ .１ .４ 宣傳部：負責照像及宣傳器材使用計劃的審批和提供，并報資產管理部備案。 ５ .２ .１ .５ 資產管理部：負責資產的核對管理工作。竣工清算期轉移的協調工作。 ５ .２ .１ .６ 合約部：負責組織審定財產租賃單價，制定標準合 同文本。 ５２２ 公司專業分公司： ５ .２ .２ .１ 制品廠：負責提供租賃使用的盒子房、電箱、大門、標牌等。 ５ .２ .２ .２ 鋼結構分公司：負責提供租賃使用的集裝箱式盒子房。 ５ .２ .２ .３ 服務中心：負責提供需用的