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建設項目資金實行財政國庫集中支付的思考-資料下載頁

2025-10-20 04:20本頁面

　　

【正文】在每月開始后3個工作日向基層預算單位發出對賬單，按月與基層預算單位對賬（核對單位支出數、授權支付已下達額度數和授權支付剩余額度數）。每月10日前，各預算單位匯總上月收支情況報財政局國庫支付中心，并相互核對賬務。第七章管理與監督一、市財政局的主要職責制定規章、開設賬戶、辦理用款、調查監督等。二、人行上饒市中心支行的主要職責辦理預算內資金清算業務、監督代理銀行資金支付業務、配合市財政局選擇代理銀行等。三、一級預算單位的主要職責匯總審核部門本級及所屬下級單位的用款計劃、直接支付申請。配合財政局對本部門及所屬單位的資金使用、賬戶管理等情況進行監督管理。四、基層預算單位的主要職責負責編制本單位的用款計劃，具體使用本單位資金，并做好相關的財務管理和會計核算工作。保證本單位使用憑證的真實性、合法性，負責編制本單位的決算報表，并保證本單位決算報表真實準確性。五、代理銀行的主要職責及時、準確辦理資金支付與清算等業務。及時報送有關報表。按時與基層預算單位對賬。第四篇：國庫集中支付薄弱環節思考龍源期刊網 ://.國庫集中支付薄弱環節思考作者：楊淑君來源：《財會通訊》2009年第03期第一，國庫改革管理中非財政性資金的集中管理未引起足夠重視。全國各地實施國庫集中支付改革后，行政事業單位的財政資金納入國庫集中支付執行機構(以下簡稱支付中心)統一管理，由該機構對單位使用財政資金的過程進行監控。目前，行政事業單位資金的重點在財政性資金，而對非財政性資金的集中管理未引起足夠重視。作為非財政性資金，往來款項是由單位從事非政府職責的事務而產生的，單位往來款項中，混雜著很多隱性收入，逃避了預算外資金管理。往來款賬戶是用于反映、核算及監督某單位與其他單位、個人待結算的暫付應收或暫收應付款項的待結賬戶，其核算范圍包括行政事業單位(社會團體)之間和系統內上下級之間的往來款、行政事業單位內部往來款、行政事業單位與企業間的往來款項等。目前，行政事業單位往來賬的核算應收應付款金額大、筆數多、時間長、回收難度大。其主要原因在于行政事業單位在往來款賬戶上的“違規”操作，主要表現為以下五個方面：一是單位或個人借款長期不還。有的單位“暫付款”中的個人借款在借款人調離多年后仍掛在賬上，沒有收回。二是支出掛往來，一些單位或個人出差借款后不予結算，長期掛在“暫付款中”，少數單位工程建設早已完工，但未對預付工程款進行結算，一直掛在“暫付款。三是專項資金掛往來。有的單位將上級有關部門撥入的專項資金長期掛在“暫存款”中，而實際中資金已被擠占或挪用，造成專項資金“名存實亡”。四是上級補助收入、附屬單位繳款、行政事業性收費、捐贈收入等都列入往來款項。五是部分單位將應繳預算款或應繳財政專戶款掛在“暫存款”中列收列支，隱瞞應繳財政收入；還有的將違規收取的費用掛在“暫存款”中，逃避有關部門監督。第二，往來款賬戶在操作上的諸多違規做法未得到及時糾正。主要原因是：一方面，支付中心監管不力，由于支付中心獨立于預算單位，未能直接參與預算單位的業務過程，預算單位經濟業務發生的真實性從“報銷單據”上很難直接評價，預算單位如果以“合法合規”的方式套取資金，支付中心難以及時發現；賬務的會計責任由單位領導承擔，如單位領導以“不能影響本單位行政活動運行，由本單位承擔會計責任”為由，執意要支取或介入某項經費，支付中心會處于兩難境地；實施國庫集中支付改革后，支付中心監控資金的重點在于財政安排的預算資金，對于非預算安排的“往來款項”，支付中心沒有依據監控。另一方面，核算單位對往來款管理不夠重視。一些單位領導的財務管理意識淡薄，對會計工作不夠重視，對會計交接工作不認真負責，導致以前的會計業務領導不管、會計不問，債權債務無法查清，從而造成單位與單位之間或單位與個人之間往來賬不符；往來賬務處理不規范，收入掛往來，往來款轉支出，形成人為調節個人收支的狀況。第五篇：瑞安市財政國庫集中支付管理辦法瑞安市財政國庫集中支付管理辦法瑞安市財政局中國人民銀行瑞安市支行瑞財庫字〔2009〕117號瑞安市財政局中國人民銀行瑞安市支行關于印發《瑞安市財政國庫集中支付管理辦法》的通知市直各有關單位，市內各有關商業銀行：為了加強財政資金管理和監督，提高資金運行效率和使用效益，根據《瑞安市財政國庫管理制度改革方案》及有關法律法規規定，結合我市實際，特制定《瑞安市財政國庫集中支付管理辦法》，現印發給你們，請認真遵照執行。執行中如遇問題，請及時向瑞安市財政局、中國人民銀行瑞安支行反饋。瑞安市財政局中國人民銀行瑞安市支行二○○九年十二月二十九日主題詞：國庫集中支付辦法通知瑞安市財政局辦公室 2009年12月29日印發打字：邵如如校對：楊子江瑞安市財政國庫集中支付管理辦法（六）對預算執行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查；（七）選擇代理銀行，會同中國人民銀行瑞安市支行協調預算單位、代理銀行和其他有關部門的相關業務工作；（八）負責市財政國庫集中支付系統應用開發和維護管理工作；（九）為預算單位提供信息查詢服務，受理預算單位、用款單位對問題的投訴。（八）出現其他需要拒付的情形。２、直接支付單位審核：

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