稅收征管總結-資料下載頁

　　

【正文】 以上 C．10萬元以上 D．20萬元以上 [正確答案：b]2違反稅收法律，行政法規應當給予行政處罰的行為，在（）年內未被發現的，不再給予行政處罰。A、五 B、4 C、3 D、2 [正確答案：A] 納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關核定組成計稅價格＝（）。(1＋成本利潤率)/(1－營業稅稅率)(1＋成本利潤率)/(1＋營業稅稅率)(1－營業稅稅率)(1＋營業稅稅率)[正確答案：A]3實行按季報送財務會計報表的納稅人，其報表報送期限為季度終了后（）日內。A、10 B、15 C、20 D、25 [正確答案：B]3納稅評估工作一般程序分為（）個環節。A、4 B、5 C、6 D、7 [正確答案：A]3納稅評估稅務約談的對象主要是（）。A、企業負責人員 B、企業管理人員 C、財務會計人員 D、普通工作人員 [正確答案：C]3納稅評估結果可作為稅務機關進行（）的重要依據。A、行政復議 B、行政訴訟C、信用等級評定 D、稅款核定 [正確答案：C]3稅收管理員不宜直接從事（）工作。A、稅源管理 B、納稅評估 C、催報催繳 D、違章處罰 [正確答案：D]3稅收管理員是指基層地稅機關負有（）責任的工作人員。A、申報征收 B、直接管戶 C、稅務稽查 D、稅務檢查 [正確答案：B]3納稅信用等級評定分為（）級對納稅人進行管理。A、3 B、4 C、5 D、6 [正確答案：B]3納稅信用等級評定為B級的納稅人，考評分為（）。A、80分—95分 B、75分—95分 C、65分—95分 D、60分—95分 [正確答案：D]3對納稅信用等級評定為A級的納稅人，除專項、專案檢查及金稅協查等檢查外，（）內可以免除稅務檢查。A、1年 B、2年 C、3年 D、4年 [正確答案：B]4（）是微機定稅的首要環節。A、參數系數的測算 B、采集錄入基礎數據 C、典型調查 D、公示定額 [正確答案：C]4實行利用計算機定稅方式后，其應納稅額原則上（）統一調整一次。A、每月 B、每季度 C、每半年 D、每年 [正確答案：D]4關于稅收征管資料說法不正確的是（）A、稅收征管資料按照存在形式分為電子資料和紙質資料。B、稅收征管資料必須遵循統一規范、真實完整、科學實用、信息共享的原則。C、稅收征管資料原則上保管五年，特殊情況的，可延長至十年。D、稅收征管資料既包含管理類資料、綜合治稅類資料，也包含稽查類資料。[正確答案：C]4企業或單位欠稅的，每()、月 B、季 C、半年 D、年 [正確答案：C]4企業、單位納稅人欠繳稅款（），個體工商戶和其他個人欠繳稅款（）的由縣級稅務局（分局）在辦稅服務廳公告。A、200萬元以下（不含200萬元）10萬元以下（不含10萬元）B、100萬元以下（不含100萬元）10萬元以下（不含10萬元）C、50萬元以下（不含50萬元）5萬元以下（不含5萬元）D、10萬元以下（不含10萬元）5萬元以下（不含5萬元）[正確答案：A]4對擅自決定稅收停征的，除撤銷擅自作出的決定、補征應征未征稅款外，還應（）A、由司法機關追究直接責任人的刑事責任 B、由司法機關追究單位法定代表人的刑事責任 C、由上級機關追究直接責任人的刑事責任 D、由上級機關追究單位法定代表人的刑事責任 [正確答案：C]4納稅人在計算應納所得稅時，其財務、會計處理辦法同國家有關稅收的規定有抵觸的，按（）納稅。A、財務、會計處理辦法計算 B、主管部門處理辦法計算 C、財政部門處理辦法計算D、國家有關稅收規定計算 [正確答案：D]4公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應當在知道作出具體行政行為之日起（）內提出。法律另有規定的除外。A、一個月 B、三個月 C、六個月 [正確答案：B] 50、當事人對當場作出的行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者（）A、提起行政訴訟 B、向上級管理機關反映 C、不執行處罰決定[正確答案：A]《稅收征管法》的立法目的與宗旨?！菊鞴芊ǖ谝粭l】答：為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展。答：稅務管理權、征收管理權、強制執行權、稅務行政處罰權。答：知悉權、要求保密權、申請減稅權、申請免稅權、申請退稅權、陳述、申辯權、復議和訴訟權、請求國家賠償權、控告、檢舉權、請求回避權、舉報權、申請延期申報權、取得代扣、代收手續費權、申請延期繳納稅款權、索取完稅憑證權、索取收據或清單權、拒絕檢查權、委托稅務代理權 ，哪些關系應當回避。【實施細則第八條】答：稅務人員在核定稅款、調整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親關系、近姻親關系、其他可能影響公正執法的厲害關系的，應按規定實行回避。答：以納稅申報為基礎，以及算計網絡為依托，集中征收，重點稽查。，征稅機關在哪些情況下可行使稅額核定權？【征管法三十五條】答：依照法律、行政法規的規定可以不設臵帳薄的，依照法律、行政法規的規定應當設臵但未設臵帳薄的，擅自銷毀帳薄或者拒不提供納稅資料的，雖設臵帳薄，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的，發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，納稅人申報的計稅依據偏低，又無正當理由的。，需要報送哪些資料？答：企業所得稅納稅申報表及其附表、財務會計報表及其說明資料、與納稅有關的合同、協議及有關證明文件。【實施細則三十條】答：直接申報、郵寄申報、數據電文申、簡易申報、其他方式。【實施細則四十七條】答：參照同行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定，按照營業收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定，按照耗用的原材料、燃料、動力等方法測算核定，按其他合理方法核定。，稅款征收有哪幾種方式。答：自行計算，自行繳納；核定稅款征收方式；稅務機關強制征收；代扣代繳代收代繳征收；委托征收方式。？答：是指兩個或兩個以上在管理、控制或資本等方面存在著直接或間接關系的企業?！抖愂照鞴芊ā芬幎ǖ亩愂毡Ｈ胧！菊鞴芊ㄈ藯l】答：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款?？垩?、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產?！抖愂照鞴芊ā芬幎ǖ亩愂諒娭茍绦写胧?？【征管法四十條】答：書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。答：因稅務機關的責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關可以在三年內要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金。因納稅人計算錯誤等失誤，少繳未繳稅款的，稅務機關在三年內可以追繳稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長至五年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款，不受前款規定期限的限制?！菊鞴芊ㄎ迨l】?！菊鞴芊ㄎ迨臈l】答：檢查納稅人帳薄、憑證，到納稅人生產經營場所和貨物存放地實地檢查，責成納稅人提供資料，對納稅人進行詢問，到車站、碼頭、機場、郵政企業檢查納稅人托運郵寄商品貨物或其他財產的單據憑證，查詢納稅人存款帳戶。、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料，稅務機關如何處罰？【征管法六十條】答：由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款，情節嚴重的，處二千元以上，一萬元以下的罰款。？【征管法六十三條】答：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳薄、記帳憑證、或在帳薄上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。？【征管法六十七條】答：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅。、應收而不收稅款的，應如何處罰？【征管法六十九條】答：對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。20.《稅收征管法》對于稅務機關的稅收違法行為是如何規定法律責任的？ 《稅收征管法》的規定，納稅人編造虛假計稅依據的行為，應予以什么處罰措施？【征管法六十四條】答：由稅務機關責令限期繳納，并處五萬元以下的罰款。22.《稅收征管法》對納稅人延期申報是如何要求的？【征管法二十七條】答：要經稅務機關核準，應當在納稅期內按上期實繳的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。、使用稅控裝臵的，應如何處罰？【征管法六十條】 答：由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款，情節嚴重的，處二千元以上，一萬元以下的罰款。？答：登記率、申報率、入庫率、欠稅增減率、滯納金加收率、處罰率、？答：納稅評估是指稅務機關運用數據信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人（以下簡稱納稅人）納稅申報（包括減免緩抵退稅申請）情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為 。答：選定對象、評估分析、約談核實、評定處理。？答：納稅正常符合性結論。納稅差異糾正性結論。納稅異常待查性結論。？答：稅收管理員是基層稅務機關及其稅源管理部門中負責分片、分類管理稅源，負有管戶責任的工作人員。答：（一）能夠掌握各項稅收法律、法規和政策；（二）能夠掌握相關的會計核算業務和財務管理知識；（三）熟悉各項工作規程、手續制度和崗位職責；（四）具有能勝任本職工作的一定能力和經驗；（五）具有一定的查賬技能；（六）能夠較熟練地運用計算機從事各項管理工作。答：公開公正、注重績效、便于操作、獎懲兌現，主管稅務機關依法應給予什么樣的鼓勵？ 答：（一）除專項、專案檢查以及金稅協查等檢查外，兩年內可以免除稅務檢查；（二）對稅務登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務機關收到納稅人相關資料后，當場為其辦理相關手續；（三）放寬發票領購限量；（四）在符合出口貨物退（免）稅規定的前提下，簡化出口退（免）稅申報手續；（五）各地可以根據當地情況采取激勵辦稅的服務措施。，主管稅務機關可以實施什么樣的管理措施？ 答：（一）依照稅收法律、行政法規的規定收繳其發票或者停止向其發售發票；（二）依照稅收法律、行政法規的規定停止其出口退（免）稅權。？答：是指地方稅務機關在稅源管理、稅款征收、稅務稽查和法律救濟等征管過程中形成的、具有保存和使用價值的以文字、圖表、聲像、電磁介質等形式存在的有關報表、憑證、單據、文書、賬冊、票證、文件、證明等資料和記載的數據。？ 答：稅務登記類、發票管理類、納稅申報類、征收會統類、稅務檢查類、稅收保全執行類、受理審批類、企業財會類、稅源監控類、法律救濟類等 ？答：是指納稅人超過稅收法律、行政法規規定的期限或者納稅人超過稅務機關依照稅收法律、行政法規規定確定的納稅期限未繳納的稅款，公告機關應當以正式文書的形式簽發公告決定，向社會公告。簡述欠稅公告的內容。答：（一）企業或單位欠稅的，公告企業或單位的名稱、納稅人識別號、法定代表人或負責人姓名、居民身份證或其他有效身份證件號碼、經營地點、欠稅稅種、欠稅余額和當期新發生的欠稅金額；（二）個體工商戶欠稅的，公告業戶名稱、業主姓名、納稅人識別號、居民身份證或其他有效身份證件號碼、經營地點、欠稅稅種、欠稅余額和當期新發生的欠稅金額；（三）個人（不含個體工商戶）欠稅的，公告其姓名、居民身份證或其他有效身份證件號碼、欠稅稅種、欠稅余額和當期新發生的欠稅金額。，哪級稅務機關有審批權限。答：省、自治區、直轄市國家、地方稅務局。答：一是進一步規范個體定稅工作，著力解決定稅工作中存在的隨意性、不規范性和不科學性問題；二是進一步簡化個體定稅工作，提高工作效率，實現稅收定額管理由粗放型向集約型、由征收型向監控型的轉變，進而實現征管力量向重點稅源管理的轉移；三是力求做到稅負公平、執法公正，達到標本兼治的目的。答：組織典性調查。測算確定各行業的定稅參數、定額標準和調整系數。采集核實全部定期定額納稅人與參數、系數相關聯的基礎數據，錄入計算機，自動生成應納稅定額。對計算機自動生成的稅收定額進行評議核準，經公示 后下達《定額核定通知書》。？什么樣的納稅人可以實行網上報稅？答：是指納稅人利用Internet網將申報數據傳送至稅務部門，完成申報納稅的一種電子報稅方式。？答：（一）到當地主管地稅機關提出申請，填寫《納稅申報方式核準（取消）表》。（二）經縣以上地稅局批準后，納稅人持稅務登記證（副本）到協作銀行開設納稅賬戶，已在協作銀行開設賬戶的，由納稅人提供賬號。（三）納稅人持與地稅機關聯網的銀行賬戶證明到主管地稅機關簽訂《電子報稅協議書》。（四）主管地稅機關應指定專人負責受理納稅人網上報稅申請及簽訂《電子報稅協議書》，并自收到申請后3日內辦理完畢?！逗蕽墒械胤蕉悇站志W上報稅管理辦法》的要求，對網上報稅的納稅人，是否還需要報送紙質資料？答：實行網上報稅的納稅人，按主管地稅機關規定的期限（季度或半年）和格式向主管地稅機關報送紙質納稅申報資料。