商業銀行風險-資料下載頁

　　

【正文】 相互制約，相互監督的內控制度難以執行。會計人員素質業務不高，業務知識和技能匱乏，也是導致會計部位風險加大的另一重要原因，由于會計工作的政策性強，隨著新業務的不斷推出，制度及操作變化較大，對柜員的綜合素質要求越來越高，要求柜員必須熟悉相關制度并及時補充熟悉新制度。而長期以來 沿用的師傅教徒弟的方式使柜員缺乏主動學習意識，師傅們一些錯誤做法被當作正確經驗傳承下來。導致盲目操作，無形中加大了柜面業務風險。（二）制度問題制度建設相對滯后和分散，柜面操作潛伏著風險，健全的制度是規范、保障和促進銀行業務健康發展的前提，制度不健全會直接形成內控管理上的真空，加大銀行業務經營的風險。原則上新業務的開辦必須有相應的會計制度來保證，但往往在新業務的開辦過程中，由于對其認識不足，在制度制訂時很難考慮周全，使得一些新業務在試辦過程中面監著較大的風險。比如在業務品種，經營機制，管理模式發生變化的情況下，制度建設跟進不夠，制度不銜接，不配套，責任歸屬不明確，一些環節存在管理空白或風險敞口，有新的系統和新業務上線，但制度和管理辦法還沒出臺，新產品開發和風險控制出現“斷層。”原有的業務制度存在過散，制度與系統流程未能有效控制的問題，由于柜面業務品種的不斷增加，新業務的普及，但其相應的規章制度分散在各類業務條線的管理辦法，操作規程和核算制度中，制度過多過散，查找困難，柜員學習這類制度有一定難度，在實際操作中極不規范，潛伏著巨大的風險。制度執行力不強，違章違規操作時有發生，嚴格按業務操作程序辦理每一筆業務，嚴守操作規程，嚴密核算手續，減少操作錯誤帶來的風險。從監管檢查發現的各類違規問題來看，絕大多數情況下不是沒有相關制度，而是因為操作中有章不循，有令不行，有禁不止的現象較為普遍。未按關業務的管理規定操作或辦理業務，基本制度執行力缺乏，制度得不到有效執行所致。部門相互制約管理不夠到位，且個別部門內控工作自我控制不足。一是在當前業務大發展的形勢下，業務營銷部門多重視營銷工作，對內控管理的深入程度以及前瞻性調查研究工作做得不夠，使得內控管理的針對性不強。二是個別部門雖然制定了風險防范要點，但 存在著對風險環節、風險點分析不全面、不到位的問題，對內控工作缺乏制度化、經常化的管理,削弱了對各管理環節的制衡作用，使得內控管理的質量不高，不利于對風險點和風險環節進行防范。三是個別部門抓系統風險防范的意識不到位，職能發揮的不充分，認為直接管理的工作才是風險防范的部位和內容，更為嚴重的是不明確本部門自身內控管理的邊界，專業部門條線風險管控的職責不清晰。對于業務有直接關聯的部門，雖然業務有很大的關聯性，但分析的風險部位和風險點僅僅立足于本部門的工作范圍，未將業務整體的風險分析和防控到位。（三）銀行傳統柜面業務流程和風險管理手段亟待更新銀行傳統柜面業務流程存在的問題，銀行柜面業務流程是由一系列按照一定順序進行的活動和組合，以客戶信息與銀行內部資源信息為加工對象。在一個完整的業務流程中，同時包括有內部或外部客戶，共同構成了自始至終的一個完整的為客戶提供某種或幾種金融服務的功能。流程的運作需要人員、數據、技術資源和信息系統的合理組合為平臺。與國際先進銀行比較，我國商業銀行柜面業務流程存在的問題主要有：種類繁多。目前國內商業銀行的柜面業務流程基本按照產品來制定的，種類極其繁多，如存款類、貸款類、代理類、銀行卡類、外匯類、電子銀行類等，從而帶來柜面培訓難、系統設計難、客戶服務支持難的局面。環節繁瑣。在系統操作設計方面，人性化不夠，如可以在一個交易完成的業務分為多個交易；需要重復輸入的要素沒有記憶功能；各系統之間沒有實現自動接口，仍需手工處理等。授權控制不科學。基于風險考慮，在業務系統中設置了復核或授權，系統通過授權復核實現了風險由“人控”到“機控”的跨越，但也帶來了一些消極影響。在授權方面，尤其是對于一些風險較小的業務和交易，受授權復核的限制，一方面柜員排隊等待授權，造成柜面交易速度較慢，效率較低，客戶耗時較長；另一方面日常業務授權過多，容易造成授權流于形式，不利于風險的控制。風險管理手段落后。一是風險內控檢查仍側重于單純檢查監督、時點檢查等查錯糾弊的檢查，缺乏清晰的對各項經營活動事前、事中、事后的流程監督、系統監督路徑和機制，內控管理各項職能還沒有滲透到全行各項業務的全過程。二是管理方式不科學。目前，商業銀行在內控管理上仍主要依靠各級管理人員的經驗、直覺和員工的自律，內控管理方式落后，基本上還停留在行政管理、手工操作上，在風險的識別、評估和控制等各個環節上還不能做到定量分析，對風險的管理大多以事后補救為主，缺乏有效的事前防范和事中控制手段。三、探究商業銀行柜面業務風險管理的有效措施（一）以人為本，從源頭抓管理。加強操作風險文化建設，堅持以人為本，建設內部風險控制文化。要強化操作風險意識，營造良好的內控氛圍，讓所有員工都具有風險管理意識。同時，發揮員工在操作風險管理上的主觀能動性。尊重并聽取員工在風險管理上的意見和建議；建構充滿活力的機制，做到人盡其才，形成奮發向上的氛圍；制定風險管理所要實現的目標和發展戰略，讓員工有一個明確和良好的預期，以振奮精神，凝聚人心；加強對風險管 6 理專業人才的培養和使用，搞好人力資源的開發；建立全面、科學、可操作的風險管理激勵約束機制，充分調動員工加強風險管理的積極性和主動性。加強風險意識教育。注重員工思想道德的培育、法律意識的培養及工作技能的培訓，使其自覺遵守各項規章制度和操作規程，杜絕麻痹大意的思想，不給任何犯罪分子留可乘之機；把學習教育同創建學習型銀行、爭做知識型員工緊密結合起來，通過制度、培訓、交流相結合，不斷提高員工的綜合素質；抓好整肅行風行紀和各類案件的警示教育，有針對性地解決干部員工在思想作風、經營作風和工作作風方面存在的突出問題；落實對員工行為排查制度，對已發現的有經商辦企業、從事第二職業、賭博、不正常交友等問題和現象的員工要予以密切關注，力求將各種隱患消滅在萌芽狀態。（二）建立健全管理機制全面落實柜面業務操作風險管理責任制。要通過層層簽訂防范操作風險責任合同，使柜面業務風險，防范責任目標與員工個人利益直接掛鉤，形成各級行一把手負總責，分管領導直接負責，相關部門各司其職、各負其責，一線員工積極參與的大防范工作格局。(2)要真正落實問責制。要明確各級管理者及每位操作人員在防范柜面業務操作風險中的權力與責任，并進行責任公示。對出現大案、要案，或措施不得力的，要從嚴追究高管人員和直接責任人的責任，并相應追究檢查部門。、審計部門及人員對檢查發現的問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監督整改不力的責任。完善柜面業務操作風險內部控制制度建設。建立必要的職責分離，以及橫向與縱向相互監督制約關系的制度。明確關鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求，整合、梳理現有內部管理制度。統一業務標準和操作要求，完善并強化其風險管理作用，務求覆蓋所有業務環節和風險點，包括決策、執行、監督全過程。對于重要活動應實施連續記錄和監督檢查；對于銀行柜面使用的產品、流程、計算機系統的設計過程和業務組織結構應建立有效的控制程序；建立信息安全管理體系，對硬件、操作系統和應用程序、數據和操作環境，以及設計、采購、安全和使用實施控制，以確保柜面業務處理的正確性。建立并保持柜面業務應急預案和程序，確保業務持續開展，包括崗位責任制度、授權審批制度、業務操作制度、責任追究制度、突發事件控制制度等。規范業務環節的內部控制。在內控制度層次上，改變將內部控制單純視為對員工工作的一般要求的狀況，將其上升為法律、法規、制度，建立嚴密完整的分級授權體系，對不同重要程度的業務進行不同層次的業務授權。在內控對象上，改變對員工控制制約較多，對管理層控制制約較少的現象，確保內控能夠涵蓋內部管理和經營活動的各個層次和各個方面。在內控崗位管理上，加強內部崗位責任制，力求崗位目標實施量化考核，重要崗位盡量單設，各崗位和部門相對獨立，達到內控所需的雙重控制和交叉檢查，所有部門都應共同參與對操作風險的管理。柜面新業務、新產品推廣前，要在充分研究、試點的基礎上，事先制定較為完善的制度和操作規程，以有效評估和防范在新業務和新產品上形成的操作風險。加強崗位職責和業務權限的制約、制衡。要建立強化相互制約的柜面業務崗位職責，加強授權、分權管理，通過科學合理地分配責權利，不相容崗位的業務人員崗位職責必須分離。要進一步強化營業經理在營業網點各項柜面業務的事中授權管理，建立營業經理柜面業務授權的權威性，通過抓好營業經理的授權、管理、培訓、考核等措施，真正發揮營業經理 在營業網點的堵關把口的作用，防范經濟案件事故的發生。柜面業務操作風險監控體系。建立科學有效、防患于未然的能覆蓋所有柜面業務和崗位的事前、事中、事后檢查監督防范體系，既要對違章違規行為進行嚴肅處罰，也要進一步落實和強化監督崗位責任制。(1)重視日常監管檢查。加強規章制度執行情況的監督檢查，加大對柜面業務管理等重要部門、重要人員和柜面業務風險點的監督檢查力度，構筑自上而下的條線專業檢查監督防線，上級行各職能部門根據所轄業務范圍內各類經營風險的需要，定期或不定期組織開展專項檢查；在支行范圍內，總會計、檢查員要強化監管職能，充分發揮其防范日常業務風險的主要防線作用。(2)建立循環的持續改進過程。檢查監督是對是否符合要求進行發現，要建立和完善機制，實施有效的糾正和預防措施，建立一個持續的、循環的柜面業務操作風險改進過程由責任單位或責任人對現有問題制定整改計劃和措施，消滅現有風險管理不符合項；由責任單位或責任人針對問題產生的根源采取糾正措施和預防措施，杜絕類似問題再次發生，由監督部門對問題整改情況進行跟蹤驗證，對措施不落實、整改不徹底現象及時督促，并采取相應處罰措施，直至整改完畢。(3)充分發揮稽核監督職能。由合規性審計向合規性審計與風險性審計并重轉變，突出風險性審計。國有商業銀行審計部門要及時監測、評價各分行及各業務部門、支行、營業網點的柜面業務風險狀況，分析造成風險的因素，提出控制風險的對策。（三）加快業務流程再造，創新操作風險防范手段推進柜面業務流程再造，大力實施柜面業務分流,降低柜面工作負荷。按照“流程銀行”的要求,重構運營組織體系，樹立科學的操作風險管理理念,促進柜臺業務流程再造。在業務流程再造中,綜合考慮風險控制成本、服務效率等因素,有重點、分層次抓好主要風險點管理,在風險承受范圍內集中精力將主要風險點管住管好,簡化對頻繁、小額柜面業務的控制環節。在授權額度確定、滯后復核、分類對賬、預警參數設置、庫房小額現金檢查等方面應突出主要風險的控制,而不應面面俱到。網點轉型后會計主管在操作風險控制中應更加專業化,具有更高的獨立性,對派駐機構的內控管理、業務指導負責,不得與業務經營指標掛鉤。建立業務核算或柜面業務預警監控系統。根據當前國有商業銀行柜面業務的風險點，利用先進的計算機技術，從綜合業務系統中下載數據進行分析并預警，由各行總會計、檢查員、監督中心負責落實并抓整改。營業網點是國有商業銀行各項業務開展、服務客戶、提供銀行產品的重要場所，柜面業務是營業網點的主要業務，涉及本外幣轉賬、現金等多項業務，同時，也要認真應對假幣、假票據以及反洗錢等工作，因此，必須配備必要的點鈔機、清分機、票據鑒別儀、本外幣票樣等。要建立第二代居民身份證驗證系統，加強對利用假身份證在銀行開戶、洗錢問題。營業網點建立營業經理委派制是內部控制的需要。營業經理通過在營業過程中履行授權職責，防范案件事故發生，發揮著事中監控的作用。2010春金融傅麗霞 8 參考文獻：[1][J].金融縱橫,2010(1).[2][J].經濟師,2010(4).[3][M].西南財經大學出版社，