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健全和完善內控管理制度-資料下載頁

2025-11-06 01:49本頁面

　　

【正文】調走，財會人員調整”，造成了清理不完的亂賬等現象。最后，有個別部門對發票、支票、收據、工時記錄等專項工作的重要性沒有得到充分的認識，不按規定辦理財政票據的核銷手續，管理不善。諸多部門即使有，也很難保證財務管理的規范性、完整性，往往流于形式。資產管理不規范，存在隱患（1）貨幣資金內部管理存在漏洞，存在安全隱患。在現實的管理中，有些部門沒有將不相容職務相互分離，有的擅自離開工作崗位、互串崗位和干私活等，財務監督小組監督工作不到位，力度不足。大額支出或超預算開支沒有辦理相關手續，公款私存現象較為突出，設立“小金庫”或賬外賬，這種現象成因復雜，且有蔓延的勢頭。（2）固定資產管理制度不健全，管理缺乏有效的約束機制。當前，存在財務分析預算管理與資產管理相脫節，賬務管理與固定資產管理脫節，致使資產存量不實，虛增收入和利潤，虛盈實虧，普遍存在“重錢輕物”、“重購輕管”的現象，固定資產的增加、減少、調撥、處置，以及對外出租出借等手續不全，未按時進行自查、項目手冊應辦未辦，并造成資產管理混亂無章。預算管理工作沒有得到相應的重視預算編制工作沒有給予應有的重視，導致這些資金都沒有發揮相應的功能。部分人員認為抓內部財務管理制度是“作繭自縛”，在實際工作中，一些工作人員對編制采購預算的重要程度不夠，編制工作重視不夠，因而采取逃避和退縮的態度，形成了在實際過程中遇到的困難和阻力才跑政府，跑財政，給編制預算造成一定難度。二、建立健全財務管理的對策及建議構建一套行之有效的財務管理制度隨著社會主義市場經濟體制的完善和公民社會的發展，傳統的財務管理受到了嚴峻的挑戰，我國只有轉變觀念，強化財務管理。要強化財務管理制度熊鶴齡：國家級人力資源專家，著名風險管控專家國家人力資源和社會保障部全國高級人才評薦中心高級專家國務院發展研究中心《國家軟實力之企業軟實力標準I版》課題專家組成員北京大學民營經濟研究院EMBA班特46歲，大學師范專業和法學專業出身。先后擔任：HP（中國）高級經理深圳西風信息產業集團公司人力資源總監、董事局秘書長北京春雪集團公司副總裁兼人力資源總監北京某大型投資管理公司總裁、首席風險管控顧問；就必須要建立財務內部控制制度，制定一套互相聯系、互相制約的程序和方法，加強財務管理創新機制，這些制度包括資金籌集、資金投放和使用、資金耗費、資金回籠、資金分配等四個方面，通過制定相關的制度加以保證，規范財務行為，依法理財，認真履行財務管理職能，有效地使用每一分錢，建立、健全各項財務管理工作制度提升整體管理水平。建立有效控制的手段和機制在加強統一管理的基礎上，結合自身的實際情況，建立健全會計核算流程、固定資產明細卡。對現金流量管理上，預算分配的審批權限，財產評估、清算和分配，財務目標的計劃和實施，預算審查和批準、預算執行、預算調整、決算、監督方案和詳細的報告、時間要求都要作出具體的規定。認真重視，提高財務管理水平各單位負責人要認真學習財務知識，帶頭學習財務管理規定，學習有關財務基礎知識，對內財務管理水平要不斷提升，樹立嚴肅財經紀律，必須從增強責任心、完善制度、抓好隊伍不，增強依法理財觀念和能力。要充分認識到財務管理工作的艱巨性、復雜性和重要性，從思想上重視，工作上支持，行動上加強財務管理工作。總之，隨著我國社會主義現代化建設步伐和市場經濟發展的不斷深入，財務管理必須以資金管理為中心，縮小行政管理經費支出，減輕財政支出壓力，要在業務工作范圍和內容上嚴格限制，使其財務管理能夠充分發揮其能動性，把財務管理和會計監督工作提高到一個新的水平，堅持科學發展觀落實到財務，財務管理向著更科學、更合理的方向邁進。由于我們過分強調財務管理規則的重要性而忽視其效果，最后走進了制訂財務管理規則，修改規則，“共享的信念”，即人們如果不相信給定的財務管理規則，，這也是我們經常看到從外部引進的財務管理制度往往很難得到有效地實施的原因。第五篇：管理提升整改方案—關于健全完善內控體系(參考樣式)關于健全完善內控體系公司內部控制體系建設基于全面風險管理的理念，認真按照中國普天內部控制建設工作的整體部署進行。力爭到2013年底，在全公司范圍內建立統一、規范和完善的內部控制體系。截止2012年10月，公司已經建立了良好可行的企業文化；遵照《公司法》、《章程》和其他法律法規等要求，建立了完善的法人治理結構和公司組織架構；建立各項內部控制制度共87個(僅限公司本部內部控制制度流程統計)，包括綜合管理制度、招投標及物資采購管理制度、人力資源管理制度、經營財務管理制度、技術質量管理制度、審計管理制度、黨風廉政建設制度等。同時，公司建立的三標管理體系，共有管理手冊及程序文件30個，支持性文件20個。這兩方面的制度、流程共同構成了公司的內部控制與管理體系。此外，公司認真組織開展廉潔風險防控工作，通過廉潔風險防控工作共查找包括重大事項決策執行流程、干部任免、資金管理、物資采購、招標投標、合同管理等13項業務（工作）方面各類風險點25個，其中高風險點1個，一般風險點10個，低風險點14個。并對風險點進行了整改，制定了針對風險點的防范管理措施，明確了各部門（各單位）、各崗位的廉潔風險點和廉潔風險責任，取得了廉潔風險防控工作初步成效。今年以來，公司在日常經營管理工作中，認真執行內部控制制度流程并進行監督，沒有發現違反內部控制制度流程的情況發生。在專項檢查、自查、廉潔從業如外部審計、內部審計、資金招投標采購業務專項檢查、治理商業賄賂、效能監察工作、述廉評廉工作及黨風廉政（廉潔從業）執行情況檢查等工作中，沒有發現違反內部控制制度的情況發生。為了進一步完善內部控制體系建設，完善內部控制制度和流程，加強全面風險防范管理，按照公司所處業務行業特點，結合經營管理實際，以切實搞好“管理提升活動”為契機，2012年10月制定了《首信股份內部控制體系建設工作方案》。對內部控制體系建設工作的總體目標、工作計劃、組織保障和工作步驟等工作進行了詳細部署，要求通過以上工作的開展，制定內部控制體系評價標準、促進內部控制制度有效執行、實現內部控制與全面風險管理有機結合，為公司經營管理各項工作的開展提供保障，為全面完成經營各項任務指標服務。

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