稅收知識講座-資料下載頁

【導讀】第一部分稅收和稅制。第二部分稅收優惠政策。稅收是籌集財政收入的主要方式。稅收與經濟的關系。稅法層次及制定權限。我國目前開征的稅種。稅收的目的是為了滿足國家機器運轉的需要。管理的)財政收入總額90%以上。國家以法律規定參與國民收入分配，強制地、無。濟關系、利益關系。特征可以概括為“三性”。稅收的三個特征是統一的整體，相互聯系，我國憲法明確規定我國公民有依照法律納稅的義。財政統一分配，而不直接向具體納稅人返還或支付報酬。因此，稅收的無償性表現為個體的無償性、整體的有償性。例或數額，具有相對穩定、連續的特點。部由上交利潤改為了繳納企業所得稅。國家依法征稅，行使的是國家行政權力，在稅法。潤的分配，行使的是國有資產所有者的權益。費，即政府性收費，是指國家行政機關、執。按照非盈利原則收取的費用。基金，即政府性基金，指各級人民政府及其。法人和其他組織征收的具有專項用途的資金。

　　

【正文】 江至信）生產銷售的模具產品實行先征后按實際繳納增值稅額返還 50%。 ? 國家級新產品三年內、市級新產品兩年內按新產品新增增值稅地方留成部分的 60％計算給予撥款補貼。 出口退稅 ? 為了擴大出口貿易，增強出口貨物在國際市場上的競爭力，按國際慣例對企業已經出口的產品退還在出口前各環節繳納的國內流轉稅（主要是增值稅和消費稅）稅款。 ? 生產企業出口自產貨物實行增值稅“免抵退”辦法。 ? 2020年我局辦理出口退稅 (增值稅 )22907萬元。 其他優惠方式 ? 投資抵免 ? 企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的 10%可以從企業當年的應納企業所得稅額中抵免。 ? 加計扣除 ? 對企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研發費用允許按實際發生額的 150%在計算所得稅時稅前扣除。 ? 加速折舊 ? 企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。 三、本區適用的部分稅收優惠政策 ? 西部大開發政策 ? 高新技術企業政策 ? 軟件企業政策 西部大開發稅收優惠政策 ? 文件依據： 《 財政部、國家稅務總局、海關總署關于西部大開發稅收優惠政策問題的通知 》 （財稅 〔 2020〕 202號） ? 主要稅收優惠內容 ? （一）鼓勵類企業所得稅優惠稅率 15% ? （二）新辦特定企業所得稅兩免三減半 ? （三）進口自用設備免征關稅和增值稅 （一）鼓勵類企業所得稅優惠稅率 15% ? 對國家鼓勵類的內資企業和外商投資企業，減按 15%的稅率征收企業所得稅。 ? 鼓勵類企業：以鼓勵類產業項目為主營業務，其主營業務收入占企業總收入 70%以上的企業。 ? 規定政策執行至 2020年止。目前重慶市正在積極申請延長至 2020年。 （一）鼓勵類企業所得稅優惠稅率 15% ? 對企業經營業務是否屬于鼓勵類產業的界定 ? 內資企業參照 《 產業結構調整指導目錄(2020年本 )》 。 ? 外資企業參照 《 外商投資產業指導目錄 》 、 《 中西部地區外商投資優勢產業目錄 》 。 ? 不能明確界定的，由企業的市級行業主管部門出具認定證明文件。 （一）鼓勵類企業所得稅優惠稅率 15% ? 分行業界定（融合了重慶下發的庫區、旅游等文件） ? 工業：除國家限制或禁止的項目外。 ? 旅游業：在經縣級以上人民政府旅游主管部門認定的景點和景區內，從事銷售門票、提供導游服務、提供旅客運輸服務經營活動的企業或三峽庫區的賓館。 ? 建筑業：從事城市基礎設施建設的建筑和建筑安裝企業。 ? 交通運輸業：從事物流配送貨物運輸的公路、水路、航空等物流運輸企業。 ? 金融業：信用擔保企業及融資租賃企業。 ? 外貿及商品批發業：從事內外貿易并具有物流配送等一體化服務的商品批發企業。 （二）新辦特定企業所得稅兩免三減半 ? 新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業。 ? 上述項目業務收入占企業總收入 70%以上。 ? 內資企業自生產經營之日起，外資企業自獲利年度起，實行“兩免三減半 。 （二）新辦特定企業所得稅兩免三減半 ? 新辦企業解釋 ? 新辦交通企業 是指投資新辦從事公路、鐵路、航空、港口、碼頭運營（指設施建設而非運輸企業）和管道運輸的企業。 ? 新辦電力企業 是指投資新辦從事電力運營的企業。 ? 新辦水利企業 是指投資新辦從事江河湖泊綜合治理、防洪除澇、灌溉、供水、水資源保護、水力發電、水土保持、河道疏浚、河海堤防建設等開發水利、防治水害的企業。 ? 新辦郵政企業 是指投資新辦從事郵政運營的企業。 ? 新辦廣播電視企業 是指投資新辦從事廣播電視運營的企業。 （三）進口自用設備免征關稅和增值稅 ? 對內資鼓勵類產業、外商投資鼓勵類產業及優勢產業的項目 在投資總額內進口的自用設備 ， 免征關稅和進口環節增值稅 。 ? 進口設備不是 《 國內投資項目不予免稅的進口商品目錄 (2020年修訂 )》 和《 外商投資項目不予免稅的進口商品目錄 》 所列商品。 ? 外資優勢產業按國家經濟貿易委員會、國家發展計劃委員會和對外經濟貿易合作部聯合發布的 《 中西部地區外商投資優勢產業目錄 》 (第 18號令 )執行。 高新技術企業稅收優惠政策 ? 依據： 《 企業所得稅法 》 第二十八條第二款“ 國家需要重點扶持的高新技術企業，減按 15％的稅率征收企業所得稅 ” ? 高新技術企業：經重慶市高新技術企業認定管理機構認定。 ? 本區的企業也適用這個政策。 2020年以前不行。 軟件企業 增值稅 優惠政策 ? 對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按 17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過 3%的部分實行即征即退政策。 ? 增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的用于計算機硬件、機器設備等嵌入的軟件產品 ，凡是分別核算其成本的，按照其占總成本的比例，可以享受軟件產品增值稅優惠政策 。 ? 電子出版物屬于軟件范疇，應當享受軟件產品的增值稅優惠政策。 ? 對經認定的軟件生產企業進口所需的自用設備，以及按照合同隨設備進口的技術（含軟件）及配套件、備件，不需出具確認書、不占用投資總額，除國務院國發 [1997]37號文件規定的 《 外商投資項目不予免稅的進口商品目錄 》 和 《 國內投資項目不予免稅的進口商品目錄 》 所列商品外，免征關稅和進口環節增值稅。 軟件企業所得稅優惠政策 ? 軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予征收企業所得稅。 ? 我國境內新辦軟件生產企業經認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。 ? 國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按 10％的稅率征收企業所得稅。 ? 軟件生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。 ? 企事業單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為 2年。 ? 集成電路設計企業視同軟件企業，享受上述軟件企業的有關企業所得稅政策。 ? 自 2020年 1月 1日起至 2020年底，對國內外經濟組織作為投資者，以其在境內取得的繳納企業所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區開辦集成電路生產企業、封裝企業或軟件產品生產企業，經營期不少于 5年的，按 80％的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿 5年撤出該項投資的，追繳已退的企業所得稅稅款。 講座結束。謝謝！