某某裝飾裝修公司內部財務管理制度施行辦法29821字投稿：魏藄藅-資料下載頁

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【正文】 ）負責本單位固定資產的實物管理，具體使用部門應該 設置專人或兼職人員負責固定資產日常管理。 第六條 各單位對固定資產的購置、大修理、裝修（飾）或改 擴建支出應嚴格按照年度預 算執行。公司每年初根據預算管理制度下達各單位的固定資產購置、大修理等年 度預算，各單位在購置固定資產或發生固定資產修理、裝修（飾）或改擴建支出 前按預算管理規定上報資金計劃隨月度資金預算；超過年度預算的固定資產的購 置、大修理、裝修（飾）或改擴建支出，必須上報公司財務處按規定程序審批， 大修理、裝飾等必須按規定程序報批后執行。 第七條 各單位購置固定資產（無法內部調配）時，由申請人填寫《固定資產購置申請表》 （附表 1），經單位主管領導按審批 權限審批后方可采購。 下列固定資產的購置，必須上報公司財務處按規定程序轉報總公司審批后購置： 房屋建筑物的購置和建造； 運輸設備（各種汽車）的購置。 第八條 各單位采購單位價值較高的固定資產應當采用招標方式。 第九條 本制度發布前，以個人名義購置所有權歸屬公司的固定資產，各單位財務部門應 在年底前清理完畢，并納入公司固定資產管理。本制度發布后，各單位不得以任 何個人名義購置公司的固定資產。 第十條 不準以公司的名義購買個人手機，個人購買的手機一律不 準報銷。本制度發布前， 用公司的資金作為押金購買手機套餐的，各單位財務部門負責在年底前清理完畢。 本制度發布后，不準用公司的資金作為押金購買手機套餐。 第十一條 各單位需對固定資產進行大修理、裝修（飾）或改擴建時，由申請部門（申請 人）填制《固定資產裝修（飾）或改擴建申請表》（附表 2），經單位主管領導按審 批權限審批后方可實施。 第十二條 各單位發生的固定資產內部調撥應遵循等價有償的原則，調出單位應填制《固 定資產內部調撥單》（附表 3），調撥完成后及時進 行處理。 第十三條 單位職工個人在工作調動或離職時應辦理個人使用的固定資產移交手續，填制 《固定資產內部交接單》（附表 4），由辦公室負責收回相關資產，并由相關人員簽 字確認，同時修改臺賬。未輸好固定資產移交手續的個人，各單位人力資源部門 和相關部門不能給予辦理工作調動和離職手續。 第十四條 各單位的固定資產符合固定資產報廢條件需報廢時，應填制《固定資產出售 / 報廢申請表》（附表 5），經單位主管領導按審批權限審批后方可報廢。 其中單次報廢原值在 10萬元以上 的固定資產，在報廢前必須報公司財務處按規定 程序上報總公司審批。 無需報批的固定資產報廢，各單位應將《固定資產出售 /報廢申請表》在報廢 完成后 3 個工作日內報公司財務處轉報總公司備案。 經批準報廢的固定資產，各單位的固定資產管理部門應在當年度內按有關規定 處理完畢。 第十五條 固定資產出售應兼顧賬面凈值、成色新舊、重置價格、市場需求情況和出售的 必要性等各方面因素，以最大限度地降低損失，盤活資產。固定資產出售時應填制 《固定資產出售 /報廢申請表》（附表 5） ，經單位主管領導按審批權限審批后方可出 售。 下列固定資產的出售，必須報公司財務處按規定程序上報總公司審批： 房屋及建筑物； 運輸設備（各種汽車）； 其他單次出售原值在 10萬元以上的各類固定資產。 第十六條 各單位財務部門應建立固定資產卡片進行管理。 第十七條 各單位辦公室對固定資產建立臺賬管理，在購置后及時登記臺賬，在發生大修理、 裝修（飾）、改擴建、報廢、調撥和出售時及時登記或變更相關信息。 第十八條 各單位對固定資產至少每年 進行一次盤點，并編制固定資產盤點記錄和盤點報 告。年末各單位財務部門應將盤點后的固定資產臺賬及盤點報告報公司財務處按 規定程序上報總公司。 盤盈的固定資產要及時進行分類編號、入賬建卡，嚴格按制度管理。 盤虧的固定資產，應查明原因，提出處理意見。其中盤虧的固定資產損失 2萬 元以上的，各單位應形成書面報告上報公司財務處按規定程序審批。 第十九條 凡不按規定程序辦理有關手續自行購置、大修理、裝修（飾）或改擴建、鼾固定 資產的，追究有關當事人和財務負責人的責任 。 第二十條 本制度有公司財務處負責解釋和修改。 第二十一條 本制度自發布之日起執行 不良和閑置資產管理制度 第一條 為加強對不良閑置資產的管理，真實反映資產實際情況，提高資產的使用效率， 根據國家有關法律法規制定本制度 第二條 本制度適用于浙江宇華裝飾有限公司（以下簡稱“總公司 ”）本級、公司所屬分公 司、辦事處、項目部（以下簡稱 “各單位 ”） 第三條 各單位可根據本制度，結全本單位實際情況，制定相應的不良及閑置資產管理實 施辦法，并報公司財務處審核后 在本單位實施。 第四條 不良資產是指價值降低或權限受限的各種資產，包括但不限于以下資產： 不良的應收款項（包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、應收票據等）； 不良的存貨； 不良的投資包括短期和長期股權投資、債券投資等）； 不良的固定資產； 不良的無形資產； 因改制、經營等原因形成的特殊資產； 因各種爭議、糾紛、訴訟、違法違規等事項造成所有權、使用權等權利受限或預 計因此造成損失的各種資產。 第五條 閑置資產是指一年以上沒有使用過或預計未來一年內不會 再使用或銷售的，但仍 具有使用價值的處于閑置狀態的各種存貨、固定資產等。 第六條 各單位財務部門和相關管理部門應定期或不定期核實是否有不良和閑置資產發 生，并且至少每季度進行一次資產核對清查。 第七條 各單位財務部門應在季末上報財務報告的同時向公司財務處上報不良及閑置資產 明細表（附表 12），公司按規定程序上報總公司，充分披露不良和閑置資產的發 生情況。 第八條 各單位應認真查明造成資產不良和閑置的原因，追究相關人員責任。 第九條 對于不良和閑置資產，財務部 門應在各類資產臺賬中單獨管理，加強跟蹤，避免 損失擴大。 第十條 需要進行處理的不良和閑置資產，由各單位資產管理部門會同財務部門和其他專 業部門進行權衡論證后，提出資產處置申請（附表 3）。根據企業實際情況報單位 負責人按權限審批后處理；對處理金額超過以下規定限額的，應報公司財務處按 規定程序上報總公司審批后方可處理。 金額在 5 萬元以上（含 5萬元）的單項應收款項。 單位價值在 2 萬元以上（含 2 萬元）或合計金額在 10萬元（含 10萬元）以上的存 貨。 固定資產按《固定資產管理制度》執行。 數額在 5 萬元以上（包括 5萬元）的其他資產。 第十一條 處理方案批準后，由財務部門監督有關部門進行處理，處理完畢后應編制資產處 理報告，上報公司財務處備案。 第十二條 對于庫存現金的短缺、銀行卡盜用一律由相關責任人自行負責賠償，不得核銷。 第十三條 各單位對經審批同意核銷的各項應收款項，應加強管理，建立賬銷案存管理制度， 組織力量或成立專門機構積極清理和追索，避免公司資產實際流失。 第十四條 嚴禁有關人員借不良和 閑置資產處理機會侵吞或變相侵吞公司財產。 第十五條 凡不按本制度規定如實上報、瞞報不良及閑置資產而導致資產流失的，要嚴肅追 究有關當事人和財務負責人的責任。 第十六條 本制度由公司財務處負責解釋和修改。 財務報表的編制 第一條 財務部門應準確、真實、及時提供財務會計資料和信息。 第二條 各單位必須按照國家統一的企業財務制度和會計準則規定，定期編制財務報表 第三條 財務報表應當根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到 數字準確、內容完整、 說明清楚、報送及時。 任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務報表的有關數據。 第四條 分公司（辦事處）應按照規定的期限，向總公司報送財務報表： 1. 月報表：資產負債表、損益表、營業外收支明細表和銀行所需報表，每月 5 號前上報總公司，管理費用、財務費用支出執行情況月報表及各分公司（辦事 處）報送的資金情況日（月）報表、工程資金收支善月報表，應于次月 10號 前上報。 2. 年度報表：資產負債表、損益表、現金流量表于次月 10號前上報，管理費用 表、固定資產 及主要財務指標表、應收應付明細表及上報稅務部門的工程項目 申報表和年度個人所得稅登記表，以及有關部門規定的和公司總部布置的其他 報表，應于次年元月 25日前報送。 第五條 總公司財務按照相關金融機構和財稅部門的規定，及時準確報送各種月報、季報、 年報。 以上規定作為財會會計人員考核內容之一。 內部審計制度 第一章 總則 根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》及其他有關法律法規，為加強公司內部審計監督，保護公司資產安全和完整，制定本制度。 內部審計是企業實施內部經濟監督，依法檢查會計賬目及相關資產及企業經營狀況，監督財務收支真實性、合法性、效益性的活動。公司及所屬分公司、項目部依法實行內部審計制度，以加強內部管理和監督，遵守國家財經法規，維護公司合法權益；促進改善經營管理，提高經濟效益。 第二條 公司內部審計制度和審計人員的職責，經董事會批準后實施。內部審計人員依照國家法律、法規和政策以及本公司的規章制度，對本公司所屬分公司、項目部的經營管理活動獨立進行審計監督。 第二章 審計機構和審計人員 第六條 公司設立內部審 計部，內部審計工作必須按規定的程序進行。審計小組成員兩人（含 兩人）以上，作為公司董事會審計工作的執行機構，負責組織實施公司內部審計制度，指導、監督公司系統內部審計工作，審計負責人向董事會負責并定期報告工作。 第七條 根據公司總體部署，結全公司實際情況，確定審計重點，編制審計工作計劃，經總 經理批準后實施。公司年中、年末要組織對下屬分公司（辦事處）和大型直營項目的例行審計，項目根據實際情況，可委托相關分公司進行。 第八條 審計部負責人由董事會任免。審計部負責人沒有違紀違規行為或其他不 符合任職條 件的行為，不得隨意撤換。 第九條 審計人員應當依照法規及公司有關制度審計、忠于職守、堅持原則，做到獨 立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。不得有濫用職權、徇私舞弊、泄露機密等行為。審計人員與辦理的審計事項或與被審單位（部門）有利害關系的，應當回避。 第六條 公司審計部應根據內審工作需要配備合理的，穩定的人員結構，配備符合內 審工作要求的專業人員。 第三章 審計職責 第七條 依照國家法律、法規、審計規范、審計程序及本公司有關制度規定對本公 司及本公司所屬分公司、 項目部的財務收支、經濟效益進行內部審計監督。 第八條 督促建立健全完整的公司內部控制制度，杜絕各種隱患，確保本公司及所 屬分公司、項目部的資產完整與安全。 第九條 審計工作以改善經營管理，提高經濟效益為目的，并對公司的一切經濟活動進行監督。 第十條 審計部負責本公司范圍內的審計規章制度的制定，并對本公司及所屬分公司、項目部的下列事項進行內部審計監督。 （一） 對與財務收支有關的一切經濟活動和經濟效益進行審計監督； （二） 對資金、財產的安全、完整和管理情況進行審計監督 ； （三） 對會計報表、會計資料、會計決算的真實