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某公司內部審計管理辦法-wenkub.com

2026-04-05 13:15 本頁面

　　

【正文】第三十三條本管理辦法經集團公司董事會審議通過后生效實施。（1）拒絕提供有關文件、賬冊、憑證、會計報表及證明材料的給予300元以上3000元以下的罰款，可并處警告直至撤銷行政職務的處分；（2）阻攔、刁難及破壞審計人員行使職權，給予500元以上，5000元以下罰款，可并處警告直至撤銷行政職務的處分；（3）打擊、報復、誣陷舉報人和審計人員，給予1000元以上10000元以下的罰款，可并處警告直至開除的處分；（4）沒有正當理由和法律依據，拒不執行《審計結論和決定》給予200元以上2000元以下的罰款，可并行政記過以上處分；（5）謊報情況，制作偽證，誣陷他人，給予2000元以上20000元以下罰款，可并行政記大過以上處分。第二十七條對于審計人員違反規定，有下列行為之一者，將給予相應的經濟處罰或行政處分。第二十四條內部審計人員應遵循回避原則。審計檔案的建立按照集團公司相關檔案管理規定實行。（5）對被審計子公司在財務收支和經營管理上存在的普遍性和傾向性問題，以集團公司審計中心名義向被審計子公司管理部門出具管理建議書。2) 對有違反財務政策及企業管理辦法的行為需要依法給予處理、處罰的，除應當對審計事項做出評價，出具審計意見書外，還應當對違規行為在職權范圍內做出處理、處罰的審計決定。（4）集團公司審計中心應將審核后的審計報告及被審計子公司的反饋意見交集團公司總裁或董事長審定。（7）審計組對被審計子公司就審計報告提出異議的問題應當進行核實，并寫出書面說明；認為需要修改或調整審計報告的，可作必要的修改或調整。其內容應當完整、結構合理、語言簡練、表述準確、觀點鮮明。審計報告應包括下列基本要素：1) 標題（應包括被審計子公司名稱、審計事項的主要內容和時間）；2) 審計報告的內容；3) 審計組組長簽名；4) 報告日期。（1）審計組在實施審計后，應將查出問題進行匯總整理，在組內統一認識后向被審計子公司主管領導、財務負責人及有關人員口頭交換意見，并在口頭交換意見結束之日起十五日內提出審計報告。（11）審計組實施審計過程中遇到重大問題，應及時向集團公司審計總監請示匯報。相互引用時，應交叉注明索引編號。審計工作底稿不得擅自刪減或修改。審計人員應當對編制的審計工作底稿的真實性負責。（9）審計組對收集的審計證據，要按審計目標的要求進行整理、歸納、分類分析和評價，以便形成相應的審計結論。（5）審計人員對被審計子公司或有關人員有異議的審計證據，應當進行核實，對確有錯誤和偏差的，應當重新取證。（2）審計人員收集審計證據，必須遵守下列要求：1) 客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證審計證據具有客觀性；2) 對收集的審計證據進行分析、判斷，決定取舍，保證審計證據具有與審計目標相關聯的相關性；3) 收集足以證明審計事實真相的證明材料，保證審計證據具有充分性；4) 嚴格遵守法律、法規要求，保證審計證據具有合法性；5) 調查取證時，審計人員不得少于兩人在場。第十四條實施檢查審計人員根據審計工作方案確定分工，按照具體審計計劃，可運用詳查、內控測評，抽樣審計、計算、分析性復核、觀察、詢證、監盤以及計算機輔助審計等方法，審查被審計子公司銀行賬戶、會計憑證、帳表；檢查現金、實物、有價證券；向有關人員詢問調查。作為審計證據編入審計工作底稿。審計通知書一式兩聯。（4）具體審計計劃應當包括具體審計項目的以下基本內容：1) 審計項目名稱；2) 審計目標；3) 審計程序（包括符合性測試程序和實質性測試程序）；4) 執行人和執行日期；5) 審計工作底稿的索引號；6) 其它相關內容。（2）總體審計方案是對從審計立項組成審計組到出具審計報告整個過程基本工作內容的綜合規劃。審計人員辦理審計事項，與被審計子公司或者審計事項有利害關系的，應當回避。第四章

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