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億x集團財務管理中心基礎管理制度-wenkub.com

2026-05-14 09:11 本頁面

　　

【正文】第七章附則第五十一條本制度由財務管理中心參照有關的會計基礎管理制度制定，本制度由財務管理中心負責解釋和修訂。第四十七條財務負責人或會計主管移交時，還必須將全部會計工作， 15 重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員介紹清楚，對移交的遺留問題，寫出書面材料。第四十五條移交時必須編制移交清冊，列明移交內容，包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、有關印章、現金、有價證券、支票簿（注明啟止號）、發票、文件、個人經管使用的辦公品和其他會計資料等。第四十二條會計檔案必須建立借閱登記手續，會計資料除需與外單位對賬外，不得攜帶外出；除本單位財務人員外，其他人員未經單位領導和財務負責人批準不得翻閱。第三十九條會計帳簿按年按序裝入會計檔案盒，寫明帳簿名稱、使用單位歸屬年份、冊數，加蓋單位公章或騎縫章后，交由專人保存。 13 第三十七條各種單據、對賬單等原始憑證每月必須按序編號裝訂成冊，附有統一整齊的封面，寫明裝訂人，單據張數，歸屬日期、加蓋單位公章或騎縫章、交由專人保管。第三十五條每月將銀行賬余額與開戶銀行（或內部銀行）進行核對，如有未達賬項應編制“銀行存款余額調節表”，如發現錯帳、漏帳、必須及時查明更正。第三十一條報送的會計報表，應當依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章；封面上應當注明：單位名稱、單位地址、財務報表所屬期間、報送日期、單位領導人和會計負責人的簽名蓋章。會計報告必須整潔、美觀、填寫的數據真實、可靠、數據間的勾對關系清晰、明了。 ⑷、往來賬目核對：集團內部單位的往來至少每季核對一次，屬集團外部單位的每半年至少核對一次，要編制規范的“往來對賬單”，與往來單位核對金額、數量、發生日期及歸還日期，要有往來單位的對賬人員、財務負責人的簽字及單位公章。各月必須在 30 日準時結賬，不得提前結賬，人為壓票或延用結賬。記滿一頁時，必須結出本頁合計數及余額，寫在本頁末行和下頁首行，并在摘要欄加蓋“過次頁”、“承前頁”字章。各種賬簿按頁順序連續登記，不得跳行、隔頁。賬簿扉頁上應附有啟用表、目錄表，包括啟用日期和截止日期、賬簿頁數、所屬冊數、單位領導和財務負責人（或會計主管）及記帳人員的姓名，并加蓋個人章和公章。第二十五條現金、銀行存款日記賬、總賬必須采用訂本賬，不得用銀行對帳單或其他方法代替日記帳。實行會計電算化的，對于打印出的會計憑證必須逐筆加以審核，并由審核人簽字或蓋章，不能未見原始憑證，而直接讓計算機代為審核。如編制當時發現錯誤的，應重新填寫，不得對原記載進行涂改。已實現電算化的，填制憑證也應清晰有序，打印憑證使用統一的紙張或專用的憑證套打紙。第十六條發生銷貨退回的，必須附有退貨發票、退貨驗收單等原始憑據；退款的，必須有對方的收款收據或匯款銀行的憑證，不得以退貨發票代替收據。第十三條自制原始憑證的要求：各單位根據經濟業務性質要開具原始憑證的，需按票據規范要求，對應使用正規票據，票面記載必須完整、準確，摘要簡明清晰，大小寫金額相符，經辦人、負責人等簽字（蓋章）齊全；不得開據與經濟業務無關的項目；一式幾聯的票據必須套寫，連續編號，并正確使用報銷聯次，更改處需加蓋單位公章或更改人個人印章；作廢的票據必須加蓋“作廢”戳記，連同存根聯一 4 起保存，不得撕毀、丟失。㈠會計核算事項第十一條發生下列事項，需辦理會計手續，進行會計核算： 3 款項和有價證券的收付；財產

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