學校財務管理制度★-wenkub.com

　 　

【正文】 第八條強化學校預算管理，堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點、收支平衡”的原則，根據學校事業的發展、招生情況和學校的長遠規劃以及收支增減等因素來通盤考慮，科學編制，自求平衡。學校的一切重大開支和重要的經濟事項的決策，應經學校領導班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。嚴禁私設“帳外帳”、“小金庫”。第四條學校實行“統一領導、統一管理”的財務管理體制，校長對學校的財務工作負法律責任。九、以上管理制度與上級管理規定有抵觸的按上級規定執行。七、學校開支所取得的票據必須為正規稅務票據，發票填寫內容必須完整（單位名稱、日期、摘要、數量、單價、金額、大小寫），三章齊全（經手人、證明人或驗收人、審批人）。對教師極為敏感的開支，事先要在教師會上征求意見，如時間不允許，事后必須向教師加以說明。學校一切財務收支由報賬員統一辦理，教職工個人在未受校方委托的情況下，不得擅自辦理任何收支事宜。二、校公用經費應保證學校正常運轉，開展教學活動和后勤服務等方面的開支。會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發現問題，及時匯報和糾正。d、財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。b、學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業務事項，經過會計憑證及時記帳、算帳。五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。三、經費計劃管理a、學校向財務部門供給下需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據此作出下預算，經主管校長審核。c、學生學雜費收入。經過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財務規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。固定資產保管員的手續移交由會計部門和總保管負責，總保管移交由會計部門、主管財產院長負責監交。零星用工必需實行派工單制度，派工單必須經財產主管及財務主管批準，才能核報維修費。收回借出公物時，保管人員要檢驗其有無損壞。正常開展業務由保管人員合理借出，并及時收回，妥善保管。固定資產的報廢(損)處理：財產管理人員及時向資產管理委員會上報報廢、報損單，資產管理委員會研究決定后，總保管、分保管及會計根據固定資產管理委員會的審批意見，做固定資產減少帳務處理。(三)固定資產的減少清理、報廢固定資產必須論證，審批手續必須完備，作價要合理，殘值變價收入要如實入帳。已經入帳的固定資產除發生下列情況外，不得任意變動固定資產帳面原值：①、根據國家規定對固定資產進行重新估價的；②、增加補充設備或改良裝置的；③、將固定資產一部分拆除的；④、根據實際價值調整原來暫估價值的；⑤、發現原來記錄固定資產價值有誤的。(二)、新增固定資產：新增固定資產必須有計劃和可行性報告，并且報請學院資產管理委員會審批，然后按照政府采購規定辦理采購事宜。最后，總保管與會計帳帳核對，做到帳帳相符。五、固定資產的具體管理辦法：(一)、固定資產日常管理按照現行會計制度設立帳戶，由財務處和總務處分別建帳進行帳務處理。一般設備：包括辦公設備、家具類設備、通訊工具等。四、固定資產分類：固定資產分為七類：房屋和建筑類：其中房屋包括：辦公用房、教學業務用房、住宅、師生食堂、鍋爐房等。三、固定資產的范圍單位價值在500元以上，使用期限在一年以上的一般設備。(二)、學院設總保管(總務處管理人員)和分保管(各處室財產管理人員)，負責固定資產的驗收、保管、調撥、登記、檢查和維修等工作。學校財務管理制度13為了保證我院教育、教學工作的順利進行，加強本院財產管理，保護國家財產的完整和安全，使財產的購置、保管有章可循，使物盡其用、家底清楚、手續嚴密、帳實相符，促進資產的合理配置和有效使用，延長其使用時間，為學院節約資金，特制定我院固定資產管理制度。各中學和各小學只設立報帳員，財務核算點分別為各中小學校設立帳本。建立健全中小學校預算編制制度，各項收入統一編入縣級財政預算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規定辦理資金支付。每年新學期開學前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中小學運轉資金及時到位；對農村中小學預算執行情況進行監督檢查，對使用效果進行考核；定期向縣級人民政府報告農村中小學預算執行情況；定期向上級財政部門報告農村義務教育經費保障機制實施情況。第三條、中小學校財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、制度；堅持量入為出，勤儉辦學；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。每年舉行一次職工代表大會，對財務運行情況進行通告并審議堅持實行集體領導下的“一支筆”審批制度，重大財務活動集體研究決定。定期、不定期公布經費使用情況。妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等財物資料，定期歸檔。學校財務人員要嚴格執行有關財務制度的政策，對違反財務制度的行為堅決制止。教職工到財務處報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關發票、收據；物資采購一律由學校統一執行。（二）預算申報制度學校各類需要采購的物品必須事先提出申請，做好預算由校長簽批，方可借支進入采購程序，采購秉承一人為私二人為公的原則，為報銷提供證明。發票或收據須在稅務機關規定的使用有效期內（必須是本或前一印制的）。學校財務管理制度10學校財務報銷管理制度一、財務報銷票據原始憑證的要求原始單據（發票）的一般要求：報銷憑證必須是正式發票或財政局及稅務部門印發的統一收據，填寫時一律用炭素筆，圓珠筆或鉛筆填寫無效。社區學校應成立社區學校財務監督小組（社區學校教育委員會成員及其直系親屬不得擔任財務監督小組成員），財務監督小組審核財務收支憑證，檢查監督財務計劃、財務制度的執行情況和物資管理、財務公開情況，聽取和反映群眾對社區學校財務管理工作的意見與建議。對不符合規定的支出項目，財會人員有權拒絕支付或報銷，必要時可向街道辦事處或區有關部門反映。二、財會人員要認真學習財經法規、財務管理及會計制度，社區學校的所有財務活動必須自覺遵守各項規章制度，嚴格收支手續，做到收有憑，支有據，所有收支必須入賬管理，認真填寫各類報表，建立健全賬簿。第五十五條費用報銷需憑有效證據，由經手人簽字，經負責人審批，由會計員審核無誤，再由出納員支付。第五十三條加強電話通訊管理。第六節費用報銷第五十一條辦公教材/文具的采購本著價格合理、經濟適用的原則按實際需要統一采購，并指定專人兼職保管發放。第四十七條倉管員應建立庫存商品的明細帳，做好庫存商品進銷存記錄。倉管員分品種、規格記數量。第四十二條如一次性支付500元以上費用時，必須提前通知出納員。搞宣傳活動、招聘等確實需要借款的，應手寫借據，征得部門經理同意，方可借款。無經理、會計、經手人簽字認可的支款，一律無效。第三十七條收銀員和出納員必須認真點鈔、驗鈔，事后發現短款或收取偽鈔的，由當事人照額賠償。未結清上次借款前，不再予以借款。第三十四條財務工作人員必須忠于職守，具備良好的職業道德，恪守本單位的財務秘密，努力工作；遵守本學校的各種規章制度，不斷提高業務水平，做好本職工作，為學校教育事業作出更大的貢獻。經理不能兼出納；會計員不能兼任出納、收銀、倉管，會計只管帳不管錢和物；出納員管錢不管帳和物；倉管員管物不管錢；第三十二條財務人員必要時應簽訂崗位責任書和勞動合同，保持相對的穩定。因此，學校堅持加強對財務人員進行思想和法制教育，經常組織財務管理人員參加各級培訓學習，增強法制觀念，使財務人員遵守財務制度，履行職責，接受監督，嚴于律己，防患于未然。五、加強各項制度的監督落實在采購中，操作人員認真抓四個環節：①合理選擇供貨單位；②確定采購方式；③確定采購價格；④簽訂采購合同并加強合同的管理。不是政府采購的，重大采購項目由校領導班子成員集中討論研究決定采購方式，并嚴格按照校務公開的要求規范采購行為。各年級部和個人不得擅自提高收費標準或搭車收費，否則追究法律責任。1財會人員必須嚴格執法，自覺執行財經紀律，做好財務核算，做到賬物相符，帳帳相符。學校的收據和發票，是會計核算的原始憑證和法定依據，學生票據和事業性發票均由總務購買，會計向總務領用，用多少領多少，用完要及時上繳財政。全校財產物資的申購、調配、報廢等均由總務處辦理。嚴格財經審批手續，所有報銷發票應有經手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。因此，學校必須建立財務管理制度。財務分析的主要資料包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情景、存在的主要問題和改善措施等。七、財務報告和財務分析財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支范圍及開支標準。事業支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。學校收費實行一費制。三、預算及收入管理學校預算的依據是事業發展計劃和任務編制的財務收入計劃。按規范做好賬目、單據、報表等工作，并理解上級相關部門的財務檢查。財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結算。學校計算機網絡應有防范xxx、色情、暴力等不良信息的屏蔽軟件。切實做好庫房濕度的調節和控制。對業務部門的立卷歸檔工作，負責加以督促、指導。未經主管領導批準，檔案一律不外借。查閱人員須憑有效證件或介紹信登記后方可查閱，查閱時不得撕頁、涂改，一旦發現由查閱者負全部責任。禁止將明火、食物、水漬、昆蟲、有害氣體、易燃、易爆等物帶進檔案室。為了確保檔案室的安全和檔案的完好無損，特制訂制度如下：建立科學的管理制度，分門別類，本著存放有序、方便查找的原則立卷歸檔。學校對食堂經營業務收支的合理性、合法性和盈虧情況要實時檢查監督。學校食堂要真實反映財務收支和盈虧狀況,按月編制“學校食堂資產負債表”、“學校食堂收支盈虧表”,于次月5日前報學校領導。學校食堂內部人員工資要公平合理,領款手續齊全。二食堂支出的管理和審批程序。副營支出。⑵人員支出。食堂支出主要包括:伙食支出。六學校食堂不允許對外承包經營,對于在學校統一監管下實行責任經營收取的費用,必須納入學校預算外收入管理。二用ic卡系統售飯的食堂,預收賬款和售飯窗口回款要憑計算機打印出的數據為入賬依據。保管員要對進庫存貨清查盤點,做到日清月結。接受集中配送,須及時結算,不得惡意拖欠,以免造成不必要債務糾紛。三、學校食堂物品采購與管理一食堂物品采購應堅持“勤進快銷,以銷定進,以進促銷”原則。會計、出納可由學校財務人員兼任,管理員可由學校總務主任兼任。以下為某學校食堂財務管理暫行辦法,可供參考。財務分析的主要資料包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。七、財務報告和財務分析財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支范圍及開支標準。事業支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。學校收費實行一費制。三、預算及收入管理學校預算的依據是事業發展計劃和任務編制的財務收入計劃。按規范做好賬目、單據、報表等工作，并理解上級相關部門的財務檢查。財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結算。（九）負債管理1學校對不同類別的債務分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項債務在規定期限內歸還。（八）資產管理1學校在各種存款的管理上，必須嚴格按照桂城街道財政部門的要求，交由街道結算中心統管，其負責結帳、轉帳、對現金及各種存款進行清查、校對等業務。C、各項支出實行分類管理，按實際支出數列報，不以計劃數和預算代替。對票據的收款日期，付款單位或付款人名稱，收費依據，收費金額必須逐一填寫清楚，并加蓋學校公章和經手人員印章（或簽全名）]D、各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。（四）收入管理收入管理的要求：A、嚴格按照國家有關政策規定依法積極組織收入。而對于學校的大型修繕和設備購置等，則按桂城街道公物采購和工程招標的相應文件標準執行，學校預算在經主管部門和財政部門核定以后，則由學校自求平衡。財務人員的工作職責，工作權限，技術職稱，任免獎罰，都嚴格按照街道財務管理規章規定執行。財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；依據《財政資金管理辦法》，堅持勤儉辦學的方針；正確處理國家、學校集體和教職工個人三者利益的關系。對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費的使用，保證專款專用。取得收入時必須使用財政部門統一印制的票據，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。預算調整必須符合法定程序。本著量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經費、校舍維修改造、資助僻生等支出。第十一條、預算編制原則預算編制應正確體現和貫徹國家有關法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行