分公司子公司財務管理制度v04-wenkub.com

　 　

【正文】 當然，在分公司非正常情況下使用的資金或者大額的資金，比如技術改造、大額合同、大額預算變動、資產處置等，則必須報請總公司審批支出。資金支出管理授權對資金支出的授權。總公司對分公司財務管理通過授權控制、預算管理、會計核算、審計監督等方式，安排分公司的財務責權利體系。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質量關，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。不能跳頁，若要作廢時，應當注明“作廢”字樣，聯通存根等所有聯次一起保存，不得撕毀，短少。從外單位取得的原始憑證。分公司財務管理制度6第一條會計記錄必須以實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的有限憑證為依據，如實的反應公司財務狀況。總公司要求提報的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經查實，總公司有權直接撤銷該分公司。上報給總公司的收入明細表弄虛作假或漏報的，一經查實考核分公司負責人500元/次。總公司財務部按照業務歸口的原則，由財務部相應崗位人員對分公司財務進行日常監督。設立了銀行賬戶并在當地納稅的分公司，月度財務報表：資產負債表、利潤表、現金流量表、各往來賬余額明細表、現金賬、銀行賬明細表、銀行對賬單(必須有銀行蓋章)，納稅申報表或銀行完稅憑證均于下月18日前，以快遞方式報送達總公司財務部，并且相應資料均由分公司財務人員、分公司負責人簽字并加蓋分公司行政章，納稅表應有稅務局出具的已申報章，或提供完稅的銀行憑證復印件。分公司無獨自對內、對外投資、融資、擔保的權力，需要時，經總公司批準。建立和完善預算管理制度，規范會計核算基礎工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經濟效益。沒有獨立設置賬戶的分公司，每月10日前提報上月收入情況。有獨立賬戶的分公司：每月憑證、各類賬本、銀行對賬單、納稅申報表等均要裝訂成冊。第四章資金管理辦法原則：必須在總公司的監管和批準下從事資金方面相關的事宜。總公司財務部負責對分公司會計專業職務的設置和會計人員配備提出建議。分公司財務人員基本情況、聯系方式、個人資料必須報備到總公司財務部。設置賬外銀行賬戶以及用公款開立儲蓄存款賬戶。未及時辦理的，該批復自動失效，以后辦理，須重新申請。堅持事前申報、事后報備的原則。第二章銀行賬戶管理工作原則：必須在總公司的監管和批準下從事銀行方面相關的所有事宜。第四十五條當事人將部門經理審批簽字的報銷單交財務審核，財務人員應重點對費用報銷單后附原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經理審查和審批。第四十二條費用發生中，當事人應取得費用的相關單據，如因未取得合法的票據而遭到財務人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。第三十九條對于總部代開的發票，應按工程項目詳細登記備查賬。第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發票的開具，發票內容應真實有效，并加蓋單位財務印章或發票專用章，任何人不得轉借、轉讓、xx發票，不得虛開、亂開發票，對作廢的發票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。第三十一條必須定期組織對現有財產物資進行實物盤點，有保管實物資產的部門每月進行自查，財務部定期或不定期進行抽查。第二十八條分公司總經理對分公司的有形資產的安全、完整負完全責任。第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制；即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準1人統一保管使用。超出結算起點的現金支出，應報總經理審核批準。每月_____日_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。第六部分財務報表管理第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表分公司月度財務報表應收賬款項目一覽表項目收支平衡表施工隊進度、付款一覽表發票臺賬、外經證臺賬內控指標完成情況表分公司財務人員考核表第十八條為了便于總公司合并財務報表，各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。財務人員辦理交接手續，由上級財務監交。各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第四部分財務人員管理第十四條財務人員職業道德。第十條分公司財務部實行雙重管理，行政事務上接受分公司總經理管理，業務上接受總公司財務部管理，并接受總公司財務部的檢查。第六條財務會計報表統一在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統一，為總公司報表合并奠定基礎。第四條財務人員管理統一分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務人員，但分公司可以推薦財務人員，經總公司財務部復試后決定是否錄取。分公司財務管理制度4分公司財務管理制度第一部分總則第二部分財務管理制度第三部分財務組織管理第四部分財務人員管理第五部分資金計劃管理第六部分財務報表管理第七部分資金管理第八部分財產物資的管理第九部分發票管理第十部分費用報銷管理第十一部分附則第一部分總則第一條為加強與規范分公司財務管理與會計核算，規范企業各項經濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經營風險與財務風險，根據《會計法》《企業會計準則》以及《公司財務管理制度》的規定，結合實際情況，特制定本辦法。固定資產折舊的計提：折舊方法：分公司的各類固定資產均按’“平均年限法”計提固定資產折舊。辦公設施，指電腦、空調、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。固定資產是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產，包括利用分公司費用等購置的。第三十五條分公司每年形成的會計檔案，應歸檔裝訂成冊。第三十二條會計和業務員每月與客戶核對一次銷貨往來賬，維護公司資產的安全和完整，把公司的壞賬損失降低到最低限度。對賬工作管理第二十九條財務對賬是檢查分公司會計核算正確信息正確與否的唯一有效方法，是避免公司資產免于侵占、流失的有力監控手段。每筆費用的產生要寫明發生的原因、具體時間、地點，產生費用涉及到除報銷人以外的人員時，需要同時注明相關人員的名字，費用產生能歸屬到項目的必須寫上完整的項目名稱，對于費用產生原因說明籠統，費用發生時間與發票不符的，不予報銷費用報銷單的填寫一律不準涂改，尤其是費用金額，否則無效。報銷人員未分開報銷時，財務有權退回，不予辦理。備用金權限標準第二十四條備用金借支程序：借支人填寫借支單，按規定權限審批后，交費用會計審核簽字，出納拿審核后的借支單支付款項，借支人需在借支單上簽字。每月30日，中山分公司向深圳總公司提交下月費用預算表。費用管理維系著公司的生存和發展，分公司負責人對費用支出的真實性、合理性負完全責任，會計人員對不真實、不合理的費用直支出直接履行絕對否決權。折舊年限：參照國家有關規定，結合公司的實際情況，規定公司資產的折舊年限為5年。工具備件，指維修用工具、備件等。低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產。分公司會計必須客觀、仔細核對盤點實際庫存與賬面結存，如有不相符的，應及時查明原因，書寫盤點報告和《差異明細表》，經倉管、會計及分公司負責人簽字后，報總公司審查、批準后進行賬務處理。第十七條倉庫賬務設置及其他要求：倉庫記賬員必須按公司要求，采用《材料入庫明細表》、《材料出庫明細表》、《材料進銷存匯總表》、《成品入庫明細表》、《成品出庫明細表》、《成品進銷存匯總表》及其他相關附表等完善材料及成品的賬務核算，分公司會計應根據倉庫的各明細賬，進銷存匯總表，對各貨物的總額進行核算。倉管，經辦人在入庫單上簽字，確認入庫。《退貨單》：所購物品出現質量問題或是采購數量超計劃時，將物品退還給送貨單位時開具退貨單，同時送貨單位在退貨單上簽字，確認退貨。倉庫管理制度分公司所有銷售產品的主要部分由總公司集中采購，其他產品配件等的零星采購可由分公司自行采購，所有采購的實物都必須辦理入庫手續。發現原始憑證有錯誤的，應當由開具單位重開或者更正。發貨后，必須索取收貨經辦人員的簽字單。自制原始憑證必須有經辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。第十三條會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。第十條會計記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復式記賬和單式序時分類記賬相結合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。通告全員職責透明度，實行層層責任到人。第四條總公司為整個公司資金結算和會計核算的中心，承擔辦理企業(含分支機構)設立、章程修訂、合同管理、銷售業務管理、擁有企業經濟活動中的全部債權并承擔經濟活動過程中的相應民事責任。分公司財務管理制度2總則第一條目的：為了適應公司發展需要，強化總公司及分公司財務會計管理工作，健全內部管理機制，保證公司財產的安全，完整，規范企業財務行為，提高經濟效益。各專賣店不按規定填寫各種報表的對店長處罰50元，專賣店隨意坐支現金的對店長處以坐支金額的10%罰款。特殊情況收取廠價（商場）沖紅的要和調貨沖紅分開開單注明，未按規定的每次對送貨員處罰20元。另外商場調價和代理商沖價，贈送他人都要經主任簽字并單獨開單，送商場專賣店的配件也要單獨開單，移庫單項目填完整不得涂改，要加蓋作廢章后重開。貨物的入庫：倉管員收貨收貨時開具入庫單，如與清單有差異要另填差異報告單以備查驗和調整。三、現金的管理各辦主任不得掌管現金及存折，出納人員必須將個人現金與辦事處現金分開，確保帳面金額與實有金額相符。伙食費各辦按原總部標準加保姆工資為最高伙食費額度，不得超出，否則自負，合肥分公司因人數較多，月標準為3000元。雜費憑正規票據報銷，無補貼。差旅費原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經理請示，如無特殊情況，出差不得報銷誤餐補助，交通費憑車票報銷，票面上注明何日去何地，不得隨意打白條。另外分公司原則上不允許辦事處人員向專賣店（商場）營業員借身份證辦理手機卡事宜，如果雙方同意則后果自負，外銷員每月定額補貼50元，不得報銷相關支出。試用人員借支差旅費，若借款人未能償還借款，由分公司經理或其委托人負連帶責任。第四篇：分公司財務管理制度分公司財務管理制度7篇分公司財務管理制度1為規范安徽分公司的各項管理工作，在努力增加銷售收入的同時更好地提高效率和效益，針對安徽分公司的實際情況，經分公司會議討論決定制定本制度，具體如下：一、借款的有關規定出差人員暫支差旅費款，必須先到財務部門領取“領款憑證”，填好該憑證后先經財務審核，再由分公司經理或經理授權人簽字后，方可借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，每延遲一天扣其所報差旅費金額的1%并不得再借款。子公司財務總監（或總會計師）工作調動或離任該崗位時，必須按《會計法》有關規定辦理交接手續，財務總監（或總會計師）的交接手續由子公司負責人和XXXX集團財務總監會同監交。第十二章 內部審計監督第五十三條 XXXX集團財務管理中心有權對控股子公司的經營及財務實施核查，督促子公司有效執行財務規章制度。會計報表包括會計報表主表、附表和XXXX集團要求報送的其他報表和資料；會計報表說明主要指財務情況說明書；會計報表附注是對會計報表重要信息的補充說明。第十章 收入、利潤及其分配第四十六條 子公司收入的確認和會計核算按《XXXX集團會計 11XXXX集團子公司財務管理制度核算辦法》執行。第四十三條 子公司應定期對成本費用情況進行分析，定期向XXXX集團預算財務部提交《成本費用分析報告》。XXXX集團子公司財務管理制度第四十條 子公司要加大成本考核力度，對各項財務指標的完成情況進行檢查、分析，并針對存在的問題查明原因，提出相應的改進措施，以確保公司總體目標的實現。在加強成本、費用管理過程中，強調成本、費用指標及相關措施要落實到實處。第三十六條 子公司每個須將子公司內所有的不良資產（包括往來賬款的呆壞賬、存貨的積壓、固定資產毀損等）專題向XXXX集團資產管理部書面報告，并提出相應的處理意見。在建工程相關賬務處理依照《XXXX集團會計核算辦法》執行。子公司應加強對固定資產的管理，建立健全固定資產賬卡，做到有物有賬、有賬有物、賬實相符。資產管理部牽頭組織業務部門、審計部、預算財務部每年末對子公司存貨賬面成本與市價差異的檢查，若存貨賬面成本低于市價部分，應按《XXXX集團會計核算辦法》規定計提存貨跌價準備。子公司應收款項的壞賬處理遵循集團的統一規定。子公司的一切有價證券、契證、空白的發票和收據、支票、印章等重要物件，應放置在封閉空間的保險箱內妥善保管。第二十八條 嚴禁XXXX集團及子公司為系統外的其他公司（包括股份公司的股東）或個人的債務提供擔保或質押（依照《XXXX集團對外擔保管理辦法》執行）。資本性支出指公司進行基本建設、技術改善等固定資產投資，以及購置其他固定資產、無形資產和出資設立境外辦事機構等資本性支出事項。第二十二條 XXXX集團統一聘請中介機構對子公司進行年報審 5XXXX集團子公司財務管理制度計，經審計后凡需要調整賬目的，按出具的審計報告應調整事項及時調整賬務。第十九條 子公司的一切收入與支出都必須納入子公司財務會計賬內核算，做到有賬有目，賬目清楚；嚴禁截留、隱瞞和坐支各項收入，嚴禁設置賬外賬。預算調整的審批權限參照《XXXX集團預算管理制度》相關規定進行。預算財務部根據各子公司的財務預算經綜合平衡調整后，編制XXXX集團合并財務預算，報決策委員會審核，董事會審批，審批通過后下發各子公司執行。出納不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。財務部門的基本職責包括：按照XXXX集團統一要求，組織編制本公司的財務收支預算；按照企業會計準則及XXXX集團會計核算辦法進行會計核算，真實、準確編制財務會計報告；認真做好財務分析，及時準確地提供經營管理決策所需的會計信息；自覺遵守并維護財經紀律，使子公司的資產得到有效的保值和增值。