xx分公司財務管理制度3-wenkub.com

　 　

【正文】 同時開轉帳通知單通知總部調整應收帳款。4．4．6．產品發出，屬于分公司員工送貨方式的：產品送達后，送貨員將客戶簽收的回執聯當天交財務，客戶簽收的回執聯作為財務聯的附件妥善保管。無論何種用途，都必需開具產品提貨單（出庫單）嚴禁憑白條提貨或無依據發貨；出庫單如有涂改無效。D． 直運直匯客戶的退貨：直運直匯客戶的退貨，原則上直接退總部，如有特殊情況需退往駐外機構時，除按上述C操作外，同時開出”到帳通知單”（附件三，總公司財務和聯絡處財務各一聯），通知總部財務，調整應收帳款。任何個人，任何駐外機構不得在沒有得到總部的批準時，隨意調貨。4．3．3倉管員對產品入庫的質量負責，要認真檢查入庫產品的外觀、質量。4．3產品入庫管理：4．3．1產品的進倉必須及時驗收，辦理入庫手續，財務部開具產品入庫單。3．3． 經過審批批準后，現金出納方可辦理報銷手續。2．12． 購買實物，包括書籍、資料、樣品等必需有經手人、證明人和部門主管簽字。沒有收款單位發票專用章，應附上《支出證明單》，并說明理由。７ 2．5． 2．6． 報銷單據的填寫必需使用黑色鋼筆或簽字筆，不得使用其他書寫工具。2． 填報要求：用于報銷的單據，必須填制報銷單。辦理現金報銷手續規定： 1． 報銷單種類：差旅費報銷清單：員工出差報帳的憑證，用于記錄登記匯總員工出差發1．1．生的車、船、飛機票、住宿費及補助。各主管履行督促下屬返納備用金的責任，并向出納反饋信息。5．《費用報銷單》適用于不需要辦理差旅費手續的費用開支報銷，包括：業務招待費、過橋費、養路費、購買辦公用品等的費用。2．財務部審核員對各種報帳單據嚴格按照公司的規定進行審核，對合法的報銷憑證，需經經手人簽名，部門主管審批后，按照公司最終的財務審批權限簽名后，出納才能辦理報銷手續。9．6．總部財務部收到借款憑證的原件后，向駐外機構開轉帳通知單，各駐外機構憑轉帳通知單結轉總部員工借款。9．3．駐外機構收到借款通知后，方可借款給總部人員，并辦理正規的借款手續。５公司總部出差人員原則上不得在分公司、辦事處借款，廣州辦公室人員原則上不得在分公司、辦事處、峽山借款，如因特使情況須在駐外機構（包括辦事處、分公司、聯絡站）、峽山借款，按下列程序辦理。出納處確認是否已有借款記錄并審核是否有涂改等現象，對有借款且無正常原因的，不予辦理可借款的確認手續，經簽字確認合理，再由分公司負責人在公司額度內審核其內容并批復。費用單據超過三個月未報銷的，原則上不予以報銷。分公司收到總公司發貨，但增值稅票未到，稅額暫入本科目，收到稅票時轉出。按人名設置明細。6．2本科目二級明細科目的設置。3．2票據應視同現金，妥善保管。2．2庫存備用金限額不能超過壹萬元，庫存現金超過限額部分要及時存入備用金銀行帳戶，低于三仟元時要及時補足，以保證分公司運作的需要。貨款存折的利息要隨同貨款一并匯往分公司帳戶。當月收款收據的金額合計等于當月銀行存款借方發生額。1．5分公司開設的兩個銀行帳戶。根據已審核的費用單據或備用金申請表數額填寫支票，并逐筆登記在支票登記表（附表），作廢支票蓋“作廢”章后保存備查。銀行印鑒需由財務專用章、分公司負責人私章、出納員私章三者組成。4．10按公司要求報銷分公司人員的費用，并到總公司核銷（附表）。4．5記錄分公司存貨帳，每月必須對帳一次，進行必要的抽查或全面的實物盤點。２ 4．2有義務監管公司的一切財產、物資，如有損害公司利益的行為，有義務舉報并給予制止。（附表）2．8其它配合分公司運作的事宜。2．3購買、保管、開具發票，管理分公司會計帳，處理分公司各項費用的報銷事宜。1各證件的年檢由分公司財務部進行。營業執照（正、副本）稅務登記證（正、副本）企業代碼證（正、副本）銀行開戶許可證等各種證件應先報總公司財務部、行政部、銷售部備案后簽借出單，留分公司財務部會計保管（附表）。依據工商局資料回執取得營業執照。新設分公司名稱的審核。待成立分公司章程。待成立分公營業范圍。五、結論建立有效授權控制制度、預算管理管理、會計核算和控制制度以及審計控制制度，將形成對分公司有效的財務管理體系。四、審計控制應建立對分公司的財務審計制度，形成對分公司的審計控制。集中的方式可以使總公司及時掌握所有財務信息，便于總公司管理，但卻不利于調動分公司的積極性。在分公司車間層面，是分公司檢查并考核其成本控制、費用支出、材料耗用、設備管理等日常財務目標，同時也要對車間層面制定和預算權責相匹配的勞動人事制度和激勵、約束機制。分公司屬于分支機構，在法律上、經濟上沒有獨立性，僅僅是總公司的附屬機構。二、預算管理總公司授權分公司管理其資產，對應的責任是通過經營資產實現利潤，因此總公司于財年預算前要向分公司協調確定利潤目標，以量化規范總公司對分公司權責利安排。對分公司資金支出的授權，使分公司擁有部分財務支配的能力，因此必須對分公司財務支出進行監控。在這種模式下，分公司可以擁有正常情況下完全的資金支出審批權。但此授權也不應是完全授權，分公司資產處置的權力應受到限制。分公司財務管理制度7分公司的財務權力是管理資產，財務責任是實現利潤，實現利潤后根據薪酬制度兌現有關管理和生產人員的利益。凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。一式數聯的的入庫單，出庫單及收據等重要憑證必須套寫，并連續按序號填寫。第三條原始憑證的規范：原始憑證內容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額。對外以本公司分公司名義：出借資金、出借銀行賬戶、對外投資和對外擔保的，一經核實直接撤銷該分公司，沒收風險保證金。年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務部，報送不完整的，考核分公司負責人500元/次，完全不報的，考核支機構負責人1000元/次，并且總公司有權撤銷該分公司。二、考核未設立銀行賬戶和未在當地納稅的分公司，未在每月10日前報送月收入明細表的，考核分公司負責人200元/次。分公司其他人員對財務人員違反制度的問題應及時向總公司財務部報告。分公司報送總公司的財務報表時間如下：未設立銀行賬戶和未在當地納稅的分公司，每月10前上月收入明細表送達總公司財務部。建立財務機構內部稽核制度，以明確經濟責任，保證會計核算資料的真實、完整、規范、正確。分公司生產經營中發生的一切經濟業務，必須按照國家統一的會計制度和總公司財務管理要求，及時填制真實、完整的原始記錄，確保會計核算準確、有效、合法。分公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律，不得對外出借銀行賬戶，不得對外出借資金，確保公司資產的安全、完整。有獨立賬戶的分公司：建立健全現金賬目，對每筆現金的收支及時登記，各分公司財務做好每天現金收入臺賬或者現金流水登記簿，每日現金日清月結。設有銀行賬戶或在當地申請納稅的分公司，其財務人員的工資由總公司發放，并且總公司財務部有權根據公司相應的財務制度考核該財務人員，并且其養老保險在總公司購買，費用由分公司承擔，相應金額于發工資和購買養老保險前2日打到總公司賬上，否則總公司將停止該分公司的財務結算工作。分公司財務人員由總公司培訓通過后方能上崗，分公司財務人員離職時必須有新的財務人員到崗才能辦理，離職時報總公司財務部，必須在總公司財務部委派財務人員的監督下辦理交接手續，并且通過培訓后方能上崗。設有銀行賬戶或在當地申請納稅的分公司，財務人員應具備會計從業資格證。禁止事項。各機構經總公司財務部批準后的變動申請，必須在三個月內辦理。分公司原則只開設基本賬戶和保證金專用賬戶。分公司財務管理制度5第一章總則為進一步理順總公司、分公司之間的合作、投資關系和關聯交易、內部往來，加強總公司對各分支的管理和控制，提高總公司對分公司的財務監管力度，規范分公司經濟行為，維護總公司和分公司的合法權益，促進公司規范運作和健康發展，制定本制度。第四十四條當事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經理進行審批，部門經理重點對費用發生的真實性、合理性進行審查并簽字。第四十一條費用發生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執行，并相互監督和共同承擔責任。第三十八條各分公司要建立發票使用登記制度。第九部分發票管理第三十四條分公司財務人員憑發票領購簿，向主管稅務機關領購發票。第三十條分公司財務負責人對財產物資負有管理責任，應親自參與財務物資的驗收、監督、與抽查。第八部分財產物資的管理第二十七條分公司的財產物資包括生產設備、生產工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產。第二十四條出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金，不得挪用現金，財務部負責人必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符。第二十一條現金支付范圍：發給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結算起點以下的零星開支等。分公司財務人員考核表每月_____日前發送至總公司財務部。分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與計劃工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務計劃上報工作未能如期按質完成的，當月的資金不予支付。財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。第十三條分公司總經理與總公司財務部對財務部的管理出現分歧時，財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。第九條各分公司財務部隸屬總公司財務部。分公司的會計核算制度統一由總公司財務部制定，統一接受監督審計。各分公司必須執行總公司頒發，與各分公司有關的各項財務管理制度。所有分公司資產的轉移、變賣、報廢等必須報總公司批準后才能處置。其他資產：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產。通訊設施，指傳真機，電話機等通訊工具及設施。分公司財務管理制度3資產的定義：分公司的各項有形資產根據其價值大小、所用年限以及資產取得方式分為固定資產和低值易耗品。會計檔案由會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他資料組成，其他資料包括客戶資料、產品銷售價格表、經濟合同、現金盤點表、存貨固定資產等結存類財產的實地盤點表等。第三十一條會計匯同業務人員不定期對客戶的匯款進行核對，加強客戶直接匯款總公司的跟蹤。第二十八條費用報銷標準，見《費用報銷制度》。第二十六條費用單據粘貼標準：票據的粘貼范圍應以粘貼單的大小為界，不能超出粘貼單范圍進行粘貼，粘貼時應沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間留一定間隔距離，以保持單據表面平整，便于單據的裝訂存檔。第二十五條費用報銷類型：費用報銷按單據類型分為：日常費用報銷、差旅費報銷、實物報銷。費用預算表編制的內容(詳見費用預算表樣表)第二十三條分公司費用借支實行備用金管理制度。可以是電子檔，財務部以此作為費用參考依據，并于每月30號召開當月各部門費用分析會，討論當月費用的使用情況，以便及時發現問題，更好的完善費用制度。費用的管理第二十一條費用的定義：費用是公司進行市場推廣和經營過程中發生的總耗費，是總公司獲得最大收益的的總投入，是為加快實現銷售的根本保證。第二十條固定資產折舊的計提：折舊方法：分公司的各類固定資產均按’“平均年限法”計提固定資產折舊。辦公設施，指電腦、空調、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。固定資產是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產，包括利用分公司費用等購置的。分公司倉庫每月末應對倉庫進行盤點，《盤點表》由倉管員填寫并簽字，交財務部會計復核，分公司負責人簽字確認。《成品退貨單》:當成品發到現場，出現質量問題或者人為損壞，客戶要求退貨，且無法修復的情況下使用此單，并確定責任歸屬，退貨時應有總經理審批后方可接受退貨，作為退貨處理。二、成品倉使用單據主要有:《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調撥單》、《成品退貨單》《成品入庫單》：所有產品在生產完成后應及時辦理成品入庫，入庫單上應該寫明完整的項目名稱，實物名稱，數量等相關信息。凡是在外采購的物品，一律都要在倉庫辦理入庫手續后方可使用，包含辦公用品的采購，不同類型的物品應分單入庫(如生產，辦公)《出庫單》：所有實物辦理入庫后，在領用時必須開具此單，領用時，倉管應在出庫單上寫明項目名稱或用途，領用人，領用日期等相關信息，領用人領取物品時首先應由部門負責人簽字同意，倉庫才準許辦理出庫單。費用賬戶只能用于支取分公司日常所需費用開支，包括零星采購。原始憑證不得涂改、挖補。提高發貨單的客戶回簽制度。必須蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。做到內容真實、數據準確、項目完整、手續齊全、資料可靠。第九條財務管理模式是以實行“資金收支兩條線”，實行對資產全過程運行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數量統計為必要補充的集中核算制。管理目標第七條強化監控力度，簡化核算程序，貫徹執行“收支兩條線”和對公司資金運營實行全過程控制的管理原則。第三條分公司是總公司派出的，代表總公司實施產品推廣和銷售行為的內部組織機構享有相對獨立的市場推廣自主權。以上規定從9月1日起生效。費用票據票面涂改或沒有分類粘貼的不予以報銷，否則對出納員進行票面金額的10%的處罰。庫盤點時雙數相差5雙以上的倉庫管理員如無合理解釋，要賠償所少雙數的雙倍金額。分公司不定期對各倉庫進行實際盤點或與進度表核對，如有誤倉管員要直接向經理解釋清楚。四、倉庫管理清單的保管：每批貨到首先要取出清單，不得再出現清單隨貨發到代理商造成辦事處在價格上處于被動的局面及使財務人員核算利潤時可能出現誤差。各部門都要本著節約的原則去開展各項業務。報銷必須提供正規的單據，同時寫清事由、請客對象、人數等，否則不允許報銷。如無符合規定票據則改為補貼方式，分別為早餐5元、中晚餐各15元。