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工程建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)與控制——基于審計(jì)增值理論的探討(參考版)

2026-06-25 11:45本頁(yè)面

　　

【正文】 14。以落實(shí)行業(yè)內(nèi)審監(jiān)督制度規(guī)范為契機(jī)，突出審計(jì)重點(diǎn)，提升審計(jì)效率，大力開展專項(xiàng)內(nèi)控審計(jì)，如招投標(biāo)流程審計(jì)、合同審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)、成本費(fèi)用審計(jì)、宣傳促銷費(fèi)用審計(jì)、人力資源審計(jì)、工程投資和預(yù)結(jié)算審計(jì)等，促進(jìn)企業(yè)努力開發(fā)和充分利用各種生產(chǎn)力要素，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支，以增加企業(yè)的價(jià)值；大力開展專項(xiàng)管理審計(jì)，如財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基建工程跟蹤審計(jì)、戰(zhàn)略決策和管理審計(jì)等，促進(jìn)企業(yè)健全并嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理制度，保證管理指令的有效貫徹執(zhí)行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行，優(yōu)化管理方法，提高執(zhí)行力，保障企業(yè)管理的有效性，增加企業(yè)價(jià)值；大力開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)研，對(duì)存在的帶有傾向性、普遍性問題，特別是企業(yè)所面臨的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行經(jīng)常性的調(diào)查、分析和評(píng)估、預(yù)測(cè)，查清問題產(chǎn)生的原因或未來(lái)的發(fā)展方向，提出解決或防范問題再次發(fā)生的建議，以幫助企業(yè)改善風(fēng)險(xiǎn)管理，增加企業(yè)價(jià)值。(二)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值的拓展空間當(dāng)前，中央和國(guó)家局出臺(tái)的一系列政策措施，客觀上對(duì)江西中煙各項(xiàng)工作提出了更加嚴(yán)格的要求，增加了嚴(yán)格規(guī)范經(jīng)營(yíng)的外在壓力，隨著江西卷煙工業(yè)改革與發(fā)展的不斷推進(jìn)，嚴(yán)格規(guī)范管理理念不斷引向深入，著力建立與江西中煙經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的規(guī)范管理體系，已顯得更加迫切。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)，通過對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全性、有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的及時(shí)性、科學(xué)性進(jìn)行評(píng)估，找出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的薄弱環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并評(píng)價(jià)重要的風(fēng)險(xiǎn)因素，指出其控制缺陷，并提出改進(jìn)意見，提供風(fēng)險(xiǎn)管理的有效方法和控制措施，幫助企業(yè)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系，規(guī)避經(jīng)營(yíng)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)損失，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增加。風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理層及相關(guān)人員的一項(xiàng)主要職責(zé)，應(yīng)當(dāng)通過建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系及風(fēng)險(xiǎn)程序來(lái)管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控流程圖如下：改善風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有四個(gè)目標(biāo)(實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略、高效運(yùn)作、客觀報(bào)告、遵守法則)、八個(gè)要素(內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)控活動(dòng))，并在企業(yè)四個(gè)層次展開。在間接價(jià)值方面，內(nèi)部審計(jì)會(huì)對(duì)企業(yè)職能管理部門產(chǎn)生潛在的“免疫系統(tǒng)”功能作用，會(huì)促使他們嚴(yán)格管理，落實(shí)控制措施，從而預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制情況進(jìn)行測(cè)試評(píng)價(jià)，指出企業(yè)內(nèi)部控制制度上的缺陷及制度執(zhí)行過程中存在的偏差。也就是說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)主要從以下二個(gè)方面為增加企業(yè)價(jià)值和改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。與此同時(shí)，在戰(zhàn)略層、管理層和生產(chǎn)層展開的審計(jì)和咨詢工作，使內(nèi)部審計(jì)工作從查錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)變到保證服務(wù)和咨詢服務(wù)相結(jié)合，從結(jié)果審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻Y(jié)果和過程審計(jì)并重，在一定程度上實(shí)現(xiàn)了和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的整合。倡導(dǎo)審計(jì)人員適度介入管理過程，及時(shí)對(duì)各卷煙廠的工作提出建議和意見，共同分析管理缺陷，研究改進(jìn)措施。在確定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和目標(biāo)為依據(jù)，注意突出高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及管理層關(guān)注的問題，合理分配審計(jì)資源。四、內(nèi)部審計(jì)能夠?yàn)榻M織增加價(jià)值的方向和空間煙草行業(yè)已經(jīng)在實(shí)踐中將內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了初步結(jié)合，盡管不夠系統(tǒng)規(guī)范，但明顯提高了內(nèi)部審計(jì)的效率和效果，也證明了與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的整合是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的主要方向之一。尤其在工程建設(shè)領(lǐng)域，既需要審計(jì)人員熟練掌握工程造價(jià)專業(yè)知識(shí)，更需要審計(jì)人員熟知工程建造專業(yè)知識(shí)，應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)項(xiàng)目管理制度、造價(jià)資料等提出改進(jìn)意見，分階段(每季度不少于一次)出具風(fēng)險(xiǎn)控制、項(xiàng)目管理、咨詢服務(wù)等管理建議書。內(nèi)審人員的素質(zhì)是內(nèi)部審計(jì)能為企業(yè)增加價(jià)值的根本保證。2分/處合計(jì)

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