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工程建設項目的風險與控制——基于審計增值理論的探討-免費閱讀

2026-07-23 11:45 上一頁面

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【正文】內審部門應通過自身職能轉變，實現工作內容創新，有效拓展監督服務的深度和廣度，為有效促進企業規范管理、提高執行力和加強內控、幫助企業實現價值增值發揮更加積極的作用，努力實現在發展目標上有新定位，在謀劃發展舉措上有新思路，在深入推進改革上有新作為，把好審計監督關，優化審計服務，提高審計效能，真正起到審計的“謀士與衛士”作用。在工程建設領域，主要通過審查工程建設項目各項管理制度的建立健全及執行情況，評價其運行是否規范、有效等促進各項管控措施的落實，防范風險，提高投資效益。對贛州卷煙廠易地技改建設項目實施全過程跟蹤審計，就其招投標、合同簽訂、變更簽證和竣(完)工結算及款項支付等方面及時提出管理建議并協助整改，促進整個工程優質高效快速建成。作為能夠增加企業價值的內部審計人員，必須做到客觀、公正、誠實、守信，必須精通會計、審計、管理、經濟法規等知識，應成為制度宣貫者與解讀者，必須掌握內部控制規律，必須嚴格按審計準則和職業道德規范工作等等；作為能夠增加企業價值的內部審計機構，不但要有足夠的財會、審計人員，而且要有一定的工程、技術人員等，計算機及網絡技術也是內部審計人員必須掌握的重要技術和技能。31分/次職業道德 (15分)是否建立有效的內部控制制度，并有效執行；22分/次接受或配合外部檢查，提供其他審核、咨詢意見和管理建議；22分/次按審計方案履責，遵循公平、公正、合法、獨立的原則，恪守職業道德，維護企業合法權益；42分/次參與工程施工全過程經濟糾紛、訴訟事項，提供技術方面的支持；22分/次是否與合同方有實質性關聯關系，是否與施工方共謀擅自提高結算申報金額；不得與施工單位私下有業務往接觸。以風險為導向強調審計關口的前移，事先對風險進行識別、分析、評估、應對，以便對風險進行有效控制。所以說，內部審計在幫助企業實現價值增值方面具有很強優勢。內審人員在長期審計實踐中的積累經驗，可以利用自身專業特長為企業提供增值服務，內部審計通過對企業各職能業務部門進行內部控制也是為企業增值的重要手段。如何充分發揮內部審計為企業增加價值的優勢，實現企業價值增值，成為當前內部審計亟待解決的問題。因此，加強工程建設項目監管，強化內部控制，防范風險發生，顯得特別重要。序號審核事項項目數(項)審核金額(萬元)管理意見(條)意見采納(條)送審金額審減金額1招標文件審核904132902控制價審核73113,3,3清標審核856564合同審核1602551655款項支付審核5748,1,6變更簽證審核517結算審核2018,合計459181,6,724511備注(1)清標審核出誤差金額7,；(2)累計審核合同總價款134,。所以，增值的量化評價體系應包括公司治理類、內部控制類、風險管理類三個方面。流程圖如下：(三)建立內部審計量化評價體系結合工程建設項目的風險與控制內容，應建立健全包括“審計履職、職業道德、流程控制、質量控制”等方面的工程審計量化評價體系，強化對審計自身的考核管理，保障內部審計為實現企業價值增值服務。2分/處合計100三、

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