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工程建設項目的風險與控制——基于審計增值理論的探討-文庫吧資料

2026-06-29 11:45本頁面

　　

【正文】 100三、對內(nèi)部審計人員專業(yè)勝任能力的要求現(xiàn)有內(nèi)部審計人員大都是從財務崗位轉換而來的，對于傳統(tǒng)的經(jīng)營效益審計、財務收支審計基本上能夠勝任。51分/次加分事項《管理建議書》中的建議被有效采納(無上限)；2分/條單項招標文件或合同審查意見采納率達到100%(最高不超過10分)；1分/次其他應加分事項(無上限)。55分/次流程控制(30分)未經(jīng)許可單方面獨立對外發(fā)表審計意見；55分/次及時填寫審計日志、編制審計工作底稿；41分/次審計意見、審計報告等審計結果資料完整、簽章規(guī)范，并有完備的專業(yè)判斷記錄；43分/次是否按工作需要發(fā)出審計工作函；33分/次是否做好施工現(xiàn)場記錄、各種會議記錄及工作日志；41分/次是否建立相應工程計量支付管理臺賬；44分/次審計資料交接程序規(guī)范，各項交接記錄和手續(xù)完備；項目資料妥善保管，無丟失情況；31分/次更換人員或增加、減少人員，是否事先征得同意。分標準審計履職(15分)依據(jù)工程項目月度施工計劃，制訂月度審計工作計劃；32分/次按審核時限完成審核工作，并及時出具審核報告；41分/次其他各項審計工作是否按審計方案規(guī)定或約定的時間內(nèi)完成；31分/次收集和整理項目資料，對資料的真實性、準確性、完整性進行審核及鑒別，完成工程造價資料的歸檔工作；21分/次審計人員配置是否滿足工作要求，現(xiàn)場監(jiān)督服務是否隨叫隨到。流程圖如下：(三)建立內(nèi)部審計量化評價體系結合工程建設項目的風險與控制內(nèi)容，應建立健全包括“審計履職、職業(yè)道德、流程控制、質量控制”等方面的工程審計量化評價體系，強化對審計自身的考核管理，保障內(nèi)部審計為實現(xiàn)企業(yè)價值增值服務。多個專家識別的風險匯總統(tǒng)計，凡達到三人共同識別的風險，予以入選，形成分級別風險識別表，從中分辨出風險的性質，以確定主要風險、次要風險、關鍵風險、派生風險。(一)工程建設項目的風險識別與評估工程審計案例反映，當前主要存在18類240個風險：工程項目主要風險識別（1）造價風險（2）匯率風險（3）供應鏈風險（10）要點周全風險（12）政府行為風險（11）壁壘壟斷風險（13）法律風險（15）材料舞弊風險（14）甲供產(chǎn)品收發(fā)風險（4）質量風險（5）進度風險（6）施工安全風險（7）信息安全風險（8）社區(qū)協(xié)調(diào)風險（9）承建商勞資糾紛風險（16）承諾兌現(xiàn)風險（18）檔次過高風險（17）簽證變更風險以項目實施時間為縱向、風險類別為橫向，每三個月為一個工作階段，提前三個月對即將實施項目子項的各種風險進行識別。工程審計主要關注“質量、投資(造價)、工期、安全” 四大控制目標，重點是投資(造價)控制。所以，增值的量化評價體系應包括公司治理類、內(nèi)部控制類、風險管理類三個方面。公司治理、內(nèi)部控制、風險管理之間是相互聯(lián)系、相互促進、互為條件的，三者之間具有內(nèi)在的邏輯關系。二、建立內(nèi)部審計為企業(yè)增加價值的量化評價體系目前煙草行業(yè)內(nèi)部審計的增值理論缺乏有效的整合。同時，也為正在建設的井岡山卷煙廠和將要建設的上饒(廣豐)卷煙廠二個易地

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