102625_全過程跟蹤審計工作方案-在線瀏覽

　　

【正文】 對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合國家法律、法規(guī)的具體規(guī)定出具審核意見；對審核調(diào)整事項進(jìn)行詳細(xì)說明；根據(jù)審核情況出具審核報告及附該項目有關(guān)情況明細(xì)表；與被審計單位交換意見后定稿，一周內(nèi)出具審核報告。四、審計工作重點(diǎn)與合同的訂立、執(zhí)行及變更相關(guān)內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行，工程結(jié)算和財務(wù)竣工決算。五、審計策略及人員組成根據(jù)全過程跟蹤審計的特點(diǎn)，按結(jié)算進(jìn)度分階段進(jìn)行工程結(jié)算審計，結(jié)合工程項目的特點(diǎn)，具體劃分財務(wù)審計的階段。兩個組同時要對相關(guān)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審核，編制或取得流程圖，工程組要對招投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制進(jìn)行審核，財務(wù)組對項目法人制、資本金制進(jìn)行審核。提出解決方案，與被審計單位共同討論確定后，由被審計單位進(jìn)行實施。由于過程跟蹤審計具有持續(xù)時間長、具體問題多的特點(diǎn)，在進(jìn)行溝通過程中應(yīng)以文字溝通為主要溝通方式，電子郵件等為輔助方式。六、主要工作內(nèi)容（一）投資計劃審核各項資金是否足額到位，資金不到位的原因是什么。3．是否有資金計劃，計劃是否合理、有效，是否按資金計劃安排投資支出。統(tǒng)計實際的資金來源渠道、實際到位資金和到位時間，是否與批準(zhǔn)的資金內(nèi)容一致，是否與資金計劃一致。（二）投資核算審核是否按批準(zhǔn)概算設(shè)置明細(xì)賬；結(jié)算部門是否按月將結(jié)算資料報財務(wù)進(jìn)行核算；財務(wù)對結(jié)算是否正確地進(jìn)行會計核算。 財務(wù)是否按月及時地進(jìn)行工程結(jié)算的會計核算。對概算外項目是否單獨(dú)反映核算。決算階段對待攤投資的結(jié)轉(zhuǎn)和分?jǐn)傉呤欠窈侠恚欠穹蠒嬛贫纫?guī)定。招標(biāo)文件是否經(jīng)過審查；招標(biāo)監(jiān)理過程是否符合規(guī)定；工程標(biāo)底是否經(jīng)過有關(guān)部門審批，標(biāo)段劃分是否合理，有無規(guī)避招標(biāo)行為發(fā)生。有無應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)的單項工程。審核所定施工合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、取費(fèi)、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面、合規(guī)、合理；施工合同中主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符。審核與設(shè)計、監(jiān)理等單位簽定的合同是否合法合規(guī)，收費(fèi)是否合理。工程結(jié)算中的變更、洽商等影響結(jié)算的經(jīng)濟(jì)資料是否視同合同管理，是否及時交財務(wù)備份。是否完整、及時地對實物資產(chǎn)進(jìn)行了會計核算。出入庫的會計核算方法是否合理、合規(guī)，運(yùn)雜費(fèi)的分?jǐn)偸欠窈侠怼Ｊ欠裼形镔Y實物盤點(diǎn)計劃，是否定期進(jìn)行物資盤點(diǎn)，盤點(diǎn)范圍是否全面，盤點(diǎn)記錄是否準(zhǔn)確、詳細(xì)，有無盤點(diǎn)總結(jié)。實物資產(chǎn)的財務(wù)支出是否與合同一致。（五）項目組織管理審核項目法人是否已經(jīng)成立并合法。部門間信息傳遞渠道是否通暢，是否存在資料傳遞不及時、不完整、不準(zhǔn)確的情況，分析出現(xiàn)上述情況的原因和對工程管理的影響。對工程資料的歸檔是否完整、及時、準(zhǔn)確。（六）建安工程結(jié)算造價審核審核竣工結(jié)算的工程量是否真實、準(zhǔn)確，定額套項及價格是否合理，計取各項費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；建設(shè)項目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。會同建設(shè)單位、施工單位對有關(guān)項目進(jìn)行現(xiàn)場勘察核實，準(zhǔn)確界定各施工單位的施工范圍和造價，對于審核中的有關(guān)問題，需要向建設(shè)方、監(jiān)理方了解情況的，及時向有關(guān)人員了解。審核送審結(jié)算書的工程量是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，對必須丈量的工程項目，要進(jìn)行實地測量計算工程量。預(yù)算定額的審核： 參考地方調(diào)價文件，檢查分項工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)，是否有高套、錯套或重復(fù)套用定額的現(xiàn)象。設(shè)計變更和經(jīng)濟(jì)簽證事項審核：經(jīng)濟(jì)簽證事項包括設(shè)計變更的增減費(fèi)用，材料代用的增減費(fèi)用，圖紙資料延期交付造成的損失等現(xiàn)場發(fā)生的經(jīng)濟(jì)簽證事項，逐一逐項進(jìn)行審核。對施工過程中的工程價款進(jìn)行審核。施工單位材料結(jié)算時是否按實際價格計算，是否經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)質(zhì)認(rèn)價，建設(shè)單位是否參與材料質(zhì)量和價格的比選，價格和確認(rèn)手續(xù)是否合理合規(guī)。金額在10萬元以上的單臺設(shè)備（或者機(jī)組）或者單項建設(shè)工程中金額在50萬元以上的設(shè)備的采購，對其是否經(jīng)過招投標(biāo)及招投標(biāo)程序進(jìn)行審核。是過程審計的最后階段。（2）審查竣工決算說明書。項目建設(shè)及預(yù)算（概算）執(zhí)行情況的審計（1）核實各種資金渠道投入的實際金額。（3）審核實際投資完成額。（5）核實項目超概算的金額，分析超概算的原因，查明擴(kuò)大規(guī)模提高標(biāo)準(zhǔn)和概算外投資情況。（2）審查設(shè)備、材料運(yùn)雜費(fèi)和采保費(fèi)的核算情況。（4）審查其他投資的列支情況。其中房屋、建筑物、不需安裝的設(shè)備按單位工程和臺（件）逐項核實；需要安裝設(shè)備抽查臺（件）不少于50％，其他固定資產(chǎn)可視項目具體情況自定比例進(jìn)行抽查。（2）審查工器具、備品備件、辦公及生活家具的移交手續(xù)是否合規(guī)，對移交手續(xù)不合規(guī)的要根據(jù)具體情況進(jìn)行抽查，重點(diǎn)查明有無虛交或賬外資材等問題。（4）審查交付的遞延資產(chǎn)。結(jié)余資金的審計（1）核實現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，查明有無小金庫。如有庫存器材積壓情況，要查明原因。（4）審查往來賬款，核實債權(quán)債務(wù)。基建收入的審計（1）查清基建收入來源，分析有無不屬于基建收入的經(jīng)營收入列入基建收入，反之亦然，核實基建收入數(shù)額。其他根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和建設(shè)項目具體情況確定的審計內(nèi)容（1）是否實施了項目法人責(zé)任制。（3）是否委托合格的勘設(shè)單位、施工單位和監(jiān)理單位參與建設(shè)工程。（5）其他需要審計的內(nèi)容。八、審計工作進(jìn)度及時間安排根據(jù)審計工作程序及工程建設(shè)進(jìn)度安排審計工作進(jìn)度。第二階段：根據(jù)約定的時間和工程進(jìn)度，對已完成的單項工程結(jié)算進(jìn)行造價審核，財務(wù)審核按項目具體情況安排進(jìn)度。第三階段：在工程竣工投產(chǎn)后，進(jìn)行工程決算和財務(wù)決算審核，出具審核報告。第三階段是全過程跟蹤審計的收尾階段，對過程中出現(xiàn)問題應(yīng)在該階段解決落實。各個審計階段中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出管理建議，并向被審計單位提供必要的指導(dǎo)。 XXX會計師事務(wù)所 XXXXX下面是贈送的勵志的100句經(jīng)典話，需要的朋友可以學(xué)習(xí)下，不需要的朋友可以下載后編輯刪除！！謝謝！！【勵志的話】 平凡卻無私的人啊千萬不要抱怨命運(yùn)的不公。雖然有時跌倒，有時失敗但請記住跌倒不是失敗，失敗不是否定。 雖然有時哭泣，有時逃避但請記住哭泣不是永久逃避不是永恒平凡卻無私的人啊千萬不要抱怨命運(yùn)的不公也許，命運(yùn)只是施舍于被它偏愛的人那是因為嚴(yán)厲的她不想讓你溺愛長大，感受人們歡呼，享受世界鼓舞雖然有時悲憤，有時無助。 但請記住