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修改中的廣電財務制度(已改無錯字)

2023-05-18 07:15:09 本頁面

　　

【正文】使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。8) 各項廣告費均由總經理掌握使用。9) 外埠差旅費、各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領導提出申請，批準后再實施。市內出差費用由各部室領導審核，分管副總經理批準后報銷。審批、報銷權限上述各項各類費用發生額在1000元以下的由各歸口部門經理審核，副總經理或總會計師審批報銷。超過1000元的均由總會計師核準，總經理批準后報銷。第三十六條各項管理費用的規定差旅費用開支應納入公司年度成本、費用計劃，由財務部門統一管理，按章辦事。公司財務部、各非獨立核算的二級單位必須按計劃在預算范圍內開支，超預算開支按規定審批。差旅費應嚴格執行開支標準，嚴格控制出差人數、出差時間。一般員工出差，由部門經理批準；部門經理出差由總經理批準，各非獨立核算的二級單位總經理出差，應事先請示公司相關主管領導。出差人員在出差前應填寫“差旅費用預支單”，由公司部門經理、財務經理審核，總經理批準后，方可預支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內將所借款項結清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據實填寫差旅報銷單，先由本部門經理簽字，再由財務部門審核簽字，最后由分管副總經理簽字后到出納處報銷。超過規定標準的，應由公司總會計師加簽方為有效。交際應酬費因開展業務的需要，交際費用應每月制訂預算，報公司總會計師批準。，超過預算的經由總經理審批。新品開發項目費用：（1）根據新品開發項目編制用款明細表，經公司總經理批準，并由總經理授權指定專人審核簽單報銷。年終由公司財務部進行清算。（2）其他非獨立核算經費：根據經費發生部門，由部門編制收支預算計劃，經公司總經理批準并授權部門領導審核簽單報銷。年終由公司財務部進行清算。工資及福利待遇公司各部門、各非獨立核算的二級單位員工工資福利待遇標準，由公司統一制定，區分各部門、各單位的職能、規模、業績、各崗位的專業技能要求和承擔責任；獎金與各單位的利潤掛鉤。職工福利費用公司根據國家有關規定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養老金、醫療經費、教育經費、工會經費、住房基金等費用。國家規定變更時，將按變更后規定執行。保險公司的保險事務由公司財務部統一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。各非獨立核算的二級單位應根據公司的統一安排辦理財產保險等事務。公司按國家規定為全體員工辦理職工醫療保險、養老保險、待業保險，因公死亡及負傷保險。各非獨立核算的二級單位應協助保險合同的執行，遇有保險事項發生時，應及時通知公司，以便及時辦理索賠。董事會費每年的董事會費用總額由董事會決定。預算內的董事會費用開支，由公司總會計師復核，公司總經理審批。每年的董事會費用開支情況，由公司財務部負責監督，并于每年末向董事會匯報。第十一章財務分析及控制第三十七條財務分析工作是公司財務工作統一管理的重要手段，它與財務預算相結合，以達到公司各項財務工作的控制。財務分析日常工作包括但不限于下列內容：1. 預算執行情況分析；2. 差異分析及控制報告；3. 對銷售收入、經營計劃和財務指標進行分析；4. 成本分析、控制成本支出；5. 對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標內；6. 利潤分析報告；7. 現金流量分析；8. 公司及各子公司財務狀況分析，隨時監控公司財務狀況。9. 新產品開發，投資決策分析；10. 資本運作分析。財務分析工作的工作程序：1. 財務分析工作由公司財務部和管理部負責統一指導；2. 各子公司的財務部門在公司財務部指導下完成基本的財務分析；3. 凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求。各個子公司帳簿體系的設置及會計核算應符合為財務分析提供所需信息的要求。4. 各子公司的財務分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規定時間上報公司。公司在收到下屬子公司財務分析后，結合下屬子公司會計報表及其他信息，及時完成綜合財務分析工作，報公司領導閱批。第三十八條公司考核的財務指標為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應收帳款周轉率、存貨周轉率等。第十二章對子公司的財務控制措施第三十九條加強對子公司的會計內部監督，強化稽核制度各子公司要建立總稽核制度，由專人負責會計核算的質量，復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設立總稽核員。各子公司的財會部門要加強對業務收付款的監督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業務與財務負責人共同把關；收款要與原始憑證核對，避免業務收入流失，加快款項收現。定期與銀行對帳，不容許再出現新的長期銀行未達帳，對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或專人追查。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制 “銀行存款余額調節表”，由于對帳不及時造成企業重大損失的直接責任人及其領導要追究責任。各子公司財會部門對應收、應付款、預收、預付款等往來帳款要向有

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