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修改中的廣電財務制度(存儲版)

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【正文】公室、規劃部、財務部審核，經分管副總經理和總會計師簽字，總經理批準后方可購買。公司出售固定資產的收入，減除清理費用和固定資產凈值的差額，計入當年損益。工程交付使用前因進行運轉發生的支出，計入工程成本。對外擔保必須符合公司章程及有關管理規定，由總經理及總會計師批準。第三十四條公司各部門應于年度結束前編制下一年度的行政辦公費用預算，報公司總經理或總會計師審批。5) 離退休干部活動經費、退休人員補助費部分分別由組干部和退管會歸口管理。第三十六條各項管理費用的規定差旅費用開支應納入公司年度成本、費用計劃，由財務部門統一管理，按章辦事。超過預算的經由總經理審批。保險公司的保險事務由公司財務部統一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。財務分析日常工作包括但不限于下列內容：1. 預算執行情況分析；2. 差異分析及控制報告；3. 對銷售收入、經營計劃和財務指標進行分析；4. 成本分析、控制成本支出；5. 對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標內；6. 利潤分析報告；7. 現金流量分析；8. 公司及各子公司財務狀況分析，隨時監控公司財務狀況。各子公司的財會部門要加強對業務收付款的監督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業務與財務負責人共同把關；收款要與原始憑證核對，避免業務收入流失，加快款項收現。第四十一條嚴格各子公司的資產報損管理各子公司要加強資產的管理和核算，有效的控制資產損失。在此基礎上，編制成本費用預算。第四十五條控制擔保風險各子公司不能為其他單位或個人提供擔保，如有特殊需要時，必須由領導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協議。各預算單位在每年10月份預測當年預算執行情況，并預測下年度主要預算指標，著手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預算編制工作。17 / 17。為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對公司已下達的預算隨意調整。如：差旅費、業務招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。各子公司應建立健全投資內部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監督，制定有效的預算管理指標，定期進行考核。第四十條加強對子公司籌資行為的管理各子公司應根據業務發展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度，應根據籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統籌使用，發揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。第三十八條公司考核的財務指標為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應收帳款周轉率、存貨周轉率等。每年的董事會費用開支情況，由公司財務部負責監督，并于每年末向董事會匯報。職工福利費用公司根據國家有關規定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養老金、醫療經費、教育經費、工會經費、住房基金等費用。超過規定標準的，應由公司總會計師加簽方為有效。審批、報銷權限上述各項各類費用發生額在1000元以下的由各歸口部門經理審核，副總經理或總會計師審批報銷。3) 職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事干部部歸口管理。各單位稅務執行的變動情況應及時向公司財務部報告。融資合同簽字前，應有公司總經理及總會計師批準意見。在建工程項目每年清查、核查一次，發生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經報批后，計入施工的工程成本。在盤點過程中，要認真核對帳面數量，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應當列為固定資產。公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權限內的投資額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團公司審批。第十八條存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應查明原因，經報批手續后及時進行會計處理，一般在年終結帳前處理完畢。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。涉及壞帳核銷，各單位應將核銷情況書面上報公司財務部，根據公司管理權限經審批后方可核銷第四章存貨管理第十四條存貨是企業生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。收款方必須提供符合公司規定的發票或收據。第八條預付貨款和定金，必須根據合同辦理，經由審批權限的領導批準,方可執行。(4) 未及時報帳者財務人員及時督促，并有權不予簽發新支票。第六條為保證庫存的現金安全合理，公司各部應按規定限額提取備用金。上海廣電股份有限公司財務管理制度（修訂稿）第一章總則第一條為了規范上海廣電股份有限公司（以下簡稱公司）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據國家財政部頒發的《企業財務通則》和《工業企業

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