某煤業(yè)集團財務(wù)集中管理解決方案-文庫吧

【正文】 基于以上目標，以下將劃分集中財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、成本管理、財務(wù)分析等幾大部分進行詳細說明，闡述具體的應(yīng)用方案。n 財務(wù)集中核算方案通過應(yīng)用財務(wù)系統(tǒng)，建立集團財務(wù)處、以及各獨立核算的分子公司建立核算帳，一方面滿足集團財務(wù)處的科目責(zé)任制核算模式，以及各分子公司獨立核算需要，另一方面又使各分子公司核算數(shù)據(jù)集中，便于集團進行統(tǒng)一管理，集中監(jiān)控，解決目前只進行報表傳遞，集團無法及時了解分子公司會計核算情況的問題，實現(xiàn)集團一本帳。賬套建立情況如圖：多組織企業(yè)應(yīng)用時，需要首先在集團控制賬套中，進行集團級參數(shù)設(shè)置和集團內(nèi)需統(tǒng)一的一些基礎(chǔ)設(shè)置，以實現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策，并為下級單位核算處理中的個性化需求預(yù)留靈活的空間。財務(wù)系統(tǒng)的參數(shù)分為集團級參數(shù)和公司級參數(shù)，可以分別在集團控制賬套和公司賬中進行設(shè)置。對于公司級參數(shù)可以再設(shè)置“是否控制下級”。以下列舉其中一些參數(shù)：控制級次參數(shù)名稱說明集團級參數(shù)會計科目是否集團控制在集團控制賬套中設(shè)置的參數(shù)將影響所有各級公司賬的應(yīng)用運行，包括集團公司賬、二級公司賬和三級公司賬，并且這些參數(shù)值在各級公司賬中只能查看，不能修改。這些參數(shù)在集團控制賬套中有的可以修改，有的有條件限制。會計科目集團控制到幾級憑證類別是否允許下級單位增加常用摘要是否允許下級單位增加收支項目是否允許下級單位增加現(xiàn)金流量項目是否允許下級單位增加匯率是否允許下級單位增加………………………………公司級參數(shù)本位幣（取值范圍：幣種檔案）這些參數(shù)有的可以修改，有的有條件限制。是否主輔幣核算輔幣幣種（取值范圍：幣種檔案）公司會計科目編碼級次（當(dāng)會計科目集團控制參數(shù)為否時，允許各公司設(shè)置自己的會計科目編碼方案。否則整個集團統(tǒng)一。）………………………………在平煤集團賬套下，可以實現(xiàn)：l 由集團統(tǒng)一控制下級單位、分子公司的會計科目，并可由集團設(shè)置會計科目的編碼級次。l 依托系統(tǒng)提供的各種集團控制參數(shù)，真正發(fā)揮集團在會計核算工作中的領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督職能。l 徹底打破信息孤島，實現(xiàn)集團一本賬的目標。集團可以實時查詢下級單位會計核算情況、各種明細賬、總賬賬表數(shù)據(jù)，監(jiān)督下級單位會計核算的合法性、準確性，便于新會計制度的貫徹實施。l 數(shù)據(jù)高度集中，合并報表、匯總報表可以由集團財務(wù)處直接編制、報送，可以提高報表編制的效率和準確率，減少手工重復(fù)勞動。l 對于銷售定價方式，可以設(shè)置為：集團定價；或公司定價。集團定價方式可以實現(xiàn)集團對煤炭銷售集中管理的要求。以下以母子公司模式為例，結(jié)合上述參數(shù)，說明財務(wù)應(yīng)用時，所達到的效果如圖：多組織的集團企業(yè)應(yīng)用設(shè)置流程：應(yīng)用設(shè)置說明：216。 參數(shù)設(shè)置：系統(tǒng)中提供各種控制參數(shù)，供用戶選擇，企業(yè)可根據(jù)自身核算及監(jiān)控的需要進行選擇。216。 基本檔案設(shè)置：需要設(shè)置的‘財務(wù)會計信息’主要是涉及總賬系統(tǒng)進行基本會計核算的信息。包括會計科目、憑證類別、外匯匯率、常用摘要等。216。 如果使用應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，還需要設(shè)置應(yīng)收或應(yīng)付系統(tǒng)所需的信息。包括組織機構(gòu)、人員信息、客商信息、存貨信息、項目信息、結(jié)算信息等。216。 如果使用固定資產(chǎn)、薪資、存貨等系統(tǒng)，還需設(shè)置資產(chǎn)信息、薪資信息、庫位信息等。u 會計核算基本方案：應(yīng)用配置‘總賬+現(xiàn)金銀行+報表+合并報表’本方案可以完成日常會計核算工作，實現(xiàn)會計核算數(shù)據(jù)集中實時反映，賬表跨單位查詢統(tǒng)計，自動編制對內(nèi)對外報表。以下以三級公司模式為例，會計核算集中監(jiān)控的應(yīng)用流程如圖：應(yīng)用流程說明：216。 各公司獨立登錄自己的帳簿，分別進行會計核算。216。 跨單位賬表的查詢統(tǒng)計：u 系統(tǒng)預(yù)置了各類賬表，可根據(jù)多種查詢條件進行組合查詢，還可根據(jù)企業(yè)自身管理需要自定義賬簿的格式，供企業(yè)的各類會計人員和管理人員進行統(tǒng)計查詢分析。 u 通過權(quán)限分配，來控制對數(shù)據(jù)的錄入、修改、查詢的權(quán)利，以明確企業(yè)內(nèi)各類人員各自相關(guān)職責(zé)。u 在集團應(yīng)用時，對賬表的查詢統(tǒng)計，系統(tǒng)提供了跨單位查詢、多單位統(tǒng)計等功能，可以滿足集團對下級單位的會計核算處理的過程和結(jié)果進行集中監(jiān)控，同時便于從集團整體角度反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。合并報表流程：以母公司和子公司組成的企業(yè)集團，往往需要編制合并會計報表，以企業(yè)集團作為一個會計主體綜合反映集團整體的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動情況。合并報表的流程如圖：l 對于三級子公司X和Y以及二級公司B，根據(jù)各自的財務(wù)數(shù)據(jù)生成財務(wù)報表和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)。l 二級公司B將個別會計報表匯總生成匯總報表，再根據(jù)內(nèi)部交易生成抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄和匯總報表生成子公司B的合并報表。l 二級公司B把合并報表，以及其合并范圍內(nèi)的公司與整個集團其他公司之間的內(nèi)部交易輸出給母公司（對于子公司所上報的內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，仍然按照其下屬各子公司的明細進行上報，因為這樣對于其母公司來說，才便于對賬；但是其母公司在進行對賬時，所選擇的該子公司是應(yīng)該含有其下級公司的）。l 母公司根據(jù)本公司的財務(wù)報表、以及B公司上報的合并報表，生成匯總報表；再根據(jù)內(nèi)部交易生成抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄和匯總報表生成母公司的合并報表。l 提供內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)的自動對賬功能。為了解決集團合并者對賬的壓力，內(nèi)部交易進行對賬時，要允許各子公司以本公司的身份登錄，了解集團內(nèi)其他公司與本公司的交易情況，進行本公司數(shù)據(jù)的對賬，這樣可以提高對賬的準確率。對賬相符的自動給出標記與編號，可自動生成抵銷分錄。l 系統(tǒng)提供有嚴格的權(quán)限控制，子公司不可以查到與自己無關(guān)的其他公司的內(nèi)部交易情況。u 費用控制方案： 應(yīng)用配置‘+報賬中心’在以上基本方案的基礎(chǔ)上，通過增配‘報賬中心’功能，可以實現(xiàn)企業(yè)對日常各項費用等支出的審批與控制。報賬中心系統(tǒng)通過對企業(yè)日常費用支出、經(jīng)營業(yè)務(wù)支出和內(nèi)部往來款項劃撥的審批、核算和管理，可以實現(xiàn)企業(yè)對資金計劃的執(zhí)行和費用支出的預(yù)算控制。以下以單一企業(yè)為例，說明財務(wù)如何實現(xiàn)對費用支出的審批過程：應(yīng)用流程說明：l 審批流設(shè)置：是定義各種單據(jù)的審批人及審批條件，便于在業(yè)務(wù)發(fā)生時進行審批權(quán)限控制。系統(tǒng)自動將相關(guān)的審批信息以交辦事務(wù)、待辦事務(wù)的形式即時傳遞給相關(guān)人員審批。l 實現(xiàn)網(wǎng)上審批，費用支出的事前控制（在支出申請環(huán)節(jié)）。l 制定崗位、人員審批流程和審批權(quán)限，可以嚴格區(qū)分崗位、人員職責(zé)。適用于請購、請款、固定資產(chǎn)審批、費用報銷等多項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。l 會計平臺設(shè)置：應(yīng)用財務(wù)產(chǎn)品時，系統(tǒng)中的所有單據(jù)都是通過動態(tài)會計平臺，自動生成會計憑證，傳至總賬，形成系統(tǒng)完整的會計核算數(shù)據(jù)。在會計平臺中需要設(shè)置相應(yīng)的會計科目分類和影響因素，對各種單據(jù)定義憑證模板。以下圖中以三級公司為例，說明財務(wù)在多組織的企業(yè)中，如何實現(xiàn)對費用支出的審批和事前控制。關(guān)鍵控制點說明：216。 對報銷單、付款單等單據(jù)的審核，是應(yīng)用系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點。可以通過定義審批流，進行審批權(quán)限的控制，系統(tǒng)自動完成控制及傳遞待處理事務(wù)，完成對單筆業(yè)務(wù)控制。216。 對員工借款、報銷等的控制，可以將單據(jù)中借款用途與報銷時用途進行比較，不符情況予以說明，便于分析查找原因。216。 結(jié)合預(yù)警平臺對借款報銷期限的控制。針對各項借款，及時進行賬齡分析和催收工作，由系統(tǒng)自動的把相關(guān)催收信息傳送到相關(guān)責(zé)任人。如果企業(yè)需要對資金、費用進行預(yù)算控制，經(jīng)辦人員填制各種支出單據(jù)時，系統(tǒng)將自動根據(jù)企業(yè)預(yù)算情況對單據(jù)金額進行。u 固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案：應(yīng)用配置‘+固定資產(chǎn)+薪資福利’在上述費用控制流程的基礎(chǔ)上，如果需要對固定資產(chǎn)、薪資進行進一步管理，如對固定資產(chǎn)購置、報廢、大修；工資項目構(gòu)成等的管理，可以增配‘固定資產(chǎn)管理’和‘薪資福利管理’系統(tǒng)。固定資產(chǎn)系統(tǒng)完成企業(yè)對固定資產(chǎn)的日常核算業(yè)務(wù)，全面地反映企業(yè)固定資產(chǎn)的增減情況，以及使用狀況、折舊情況等各種信息，提供固定資產(chǎn)評估，固定資產(chǎn)減值準備及自動計提折舊功能，可以實現(xiàn)使企業(yè)更有效地、更全面地管理固定資產(chǎn)。薪資福利系統(tǒng)為企業(yè)提供工資及各種福利基金的核算及管理功能，可以實現(xiàn)企業(yè)準確及時地進行工資、福利的核算和分攤，提高人事薪資管理部門和核算發(fā)放部門處理相關(guān)業(yè)務(wù)的效率。以下列舉固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用流程如圖：關(guān)鍵控制點：l 在本方案中，如果集團需要進行資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，那么，在集團級控制參數(shù)中，對資產(chǎn)管理的政策，如，資產(chǎn)類別編碼規(guī)則，折舊方法、資產(chǎn)類別的設(shè)置等，是集團的關(guān)鍵控制點。l 對薪資的統(tǒng)一管理中，集團級控制參數(shù)‘工資項目是否允許下級單位增加’是關(guān)鍵控制點。u 應(yīng)收應(yīng)付款項的核算與管理方案： 應(yīng)用配置‘+應(yīng)收管理+應(yīng)付管理’工業(yè)和商業(yè)等行業(yè)的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，與企業(yè)的客戶和供應(yīng)商之間業(yè)務(wù)往來是其商務(wù)活動的重要組成部分，由此而產(chǎn)生的與客戶和供應(yīng)商之間的款項往來，也是會計核算的重要組成部分。為滿足這種核算要求，在應(yīng)用財務(wù)產(chǎn)品時，可以增配‘應(yīng)收管理’和‘應(yīng)付管理’系統(tǒng)。應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)是企業(yè)運營資金流入、流出的管理平臺，主要是為企業(yè)解決對客戶、供應(yīng)商以及各種外部往來應(yīng)收應(yīng)付款項的處理、核銷及查詢統(tǒng)計，并可以對某段時間內(nèi)的應(yīng)收應(yīng)付款項進行預(yù)測，便于企業(yè)及時掌握資金收支狀況。應(yīng)收管理、應(yīng)付管理與報賬中心三個系統(tǒng)從不同角度提供了對企業(yè)資金的核算和管理功能，共同構(gòu)建了企業(yè)資金流入、流出的平臺。應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)所作的分析：應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成應(yīng)用時，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的單據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)流程配置自動傳遞到應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，通過會計平臺自動生成會計憑證，真正實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖：注：如果供應(yīng)鏈使用的是非財務(wù)系統(tǒng)，則可以通過財務(wù) 的數(shù)據(jù)交換平臺，把其他供應(yīng)鏈系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳給財務(wù)，避免手工重復(fù)輸入。u 存貨的核算與管理方案：應(yīng)用配置‘+存貨核算+庫存管理’在ABC煤業(yè)（集團）應(yīng)用中，需要從資金角度核算企業(yè)存貨（材料，產(chǎn)成品等）的出庫、入庫業(yè)務(wù)及其相關(guān)成本，需要配置‘存貨核算’和‘庫存管理’系統(tǒng)。財務(wù)存貨核算提供多種成本計價方法，準確及時的反映存貨資金的增減變動情況。對存貨資金的占用和周轉(zhuǎn)進行分析，ABC成本分析，為企業(yè)采取合理措施，降低存貨資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)提供直接數(shù)據(jù)依據(jù)。財務(wù)存貨核算與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成使用，可以實現(xiàn)對出庫成本的實時動態(tài)反映，便于企業(yè)及時了解和掌握庫存存貨資金占用情況。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖：關(guān)鍵控制點：l 結(jié)合預(yù)警平臺，系統(tǒng)可以對庫存存貨的安全庫存、最低最高庫存情況進行預(yù)警提示，便于企業(yè)及時獲取庫存存貨信息，以進行相關(guān)的采購、生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)安排。l 存貨系統(tǒng)提供對存貨出庫單價的控制參數(shù)，便于企業(yè)對存貨單價進行合理控制。n 預(yù)算管理方案全面預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的根本保證。財務(wù)管理信息系統(tǒng)的根本任務(wù)即是：幫助企業(yè)根據(jù)自身的資源狀況和發(fā)展?jié)摿Γ贫茖W(xué)合理的全面預(yù)算方案，在企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)進行全面控制，以實現(xiàn)企業(yè)既定的各項目標。在財務(wù)系統(tǒng)中提供了全面的預(yù)算管理解決方案。按照“以銷定運、以運定采”原則，制定以目標利潤為起點的預(yù)算體系。平煤集團級預(yù)算編制內(nèi)容如圖所示：216。 通過長期全面計劃的制定，來勾畫企業(yè)未來經(jīng)營的藍圖。216。 通過全面計劃預(yù)算的協(xié)調(diào)平衡，對企業(yè)生產(chǎn)、銷售、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)進行系統(tǒng)