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什么叫短期償債能力-文庫(kù)吧

2026-07-07 18:58 本頁(yè)面

【正文】轉(zhuǎn)天數(shù)。營(yíng)業(yè)周期的長(zhǎng)短是決定公司流動(dòng)資產(chǎn)需要量的重要因素。較短的營(yíng)業(yè)周期表明對(duì)應(yīng)收賬款和存貨的有效管理。按我的理解簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是從交貨那一天開(kāi)始算到錢(qián)歸帳的那天，是一個(gè)營(yíng)業(yè)周期。按照經(jīng)濟(jì)學(xué)觀點(diǎn)，貌似不僅僅是算歸帳而已，還要算上貨物發(fā)送和轉(zhuǎn)存的時(shí)間，是這樣嗎？生產(chǎn)周期（production cycle），也稱(chēng)制造周期（Manufacturing cycle）指產(chǎn)品從開(kāi)始投產(chǎn)至產(chǎn)出的全部時(shí)間。在工業(yè)中，指該產(chǎn)品從原材料投入生產(chǎn)開(kāi)始，經(jīng)過(guò)加工，到產(chǎn)品完成、驗(yàn)收入庫(kù)為止的全部時(shí)間（既過(guò)程的原材料、在制品、產(chǎn)成品）；在農(nóng)業(yè)種植業(yè)中，指從整地、播種開(kāi)始，到產(chǎn)品收獲入庫(kù)為止的全部時(shí)間。影響短期償債能力的因素　　短期償債能力受多種因素的影響，包括行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、生產(chǎn)周期、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)用效率等。僅憑某一期的單項(xiàng)指標(biāo)，很難對(duì)企業(yè)短期償債能力作出客觀評(píng)價(jià)。因此，在分析短期償債能力時(shí)，一方面應(yīng)結(jié)合指標(biāo)的變動(dòng)趨勢(shì)，動(dòng)態(tài)地加以評(píng)價(jià)；另一方面，要結(jié)合同行業(yè)平均水平，進(jìn)行橫向比較分析。同時(shí)，還應(yīng)進(jìn)行預(yù)算比較分析，以便找出實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差距，探求原因，解決問(wèn)題。　　一些在財(cái)務(wù)報(bào)表中沒(méi)有反映出來(lái)的因素，也會(huì)影響企業(yè)的短期償債能力，甚至影響力相當(dāng)大。增加償債能力的因素有：可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)、準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長(zhǎng)期資產(chǎn)和償債能力聲譽(yù)。減少償債能力的因素有：未作記錄的或有負(fù)債、擔(dān)保責(zé)任引起的或有負(fù)債等。財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者，多了解一些這方面的情況，有利于作出正確的判斷。短期償債能力衡量指標(biāo)　　（1）流動(dòng)比率　　流動(dòng)比率是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。其計(jì)算公式如下：　　流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)247。流動(dòng)負(fù)債　　流動(dòng)比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個(gè)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，這個(gè)比率越高，說(shuō)明企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的能力越強(qiáng)，流動(dòng)負(fù)債得到償還的保障越大。但是，過(guò)高的流動(dòng)比率也并非好現(xiàn)象。因?yàn)榱鲃?dòng)比率越高，可能是企業(yè)滯留在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金過(guò)多，未能有效加以利用，可能會(huì)影響企業(yè)的獲得能力。經(jīng)驗(yàn)表明，流動(dòng)比率在2：1左右比較合適。但是，對(duì)流動(dòng)比率的分析應(yīng)該結(jié)合不同的行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等因素。有的行業(yè)流動(dòng)比率較高，有的較低，不應(yīng)該用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)評(píng)價(jià)各企業(yè)流動(dòng)比率合理與否。只有和同行業(yè)平均流動(dòng)比率、本企業(yè)歷史的流動(dòng)比率進(jìn)行比較，才能知道這個(gè)比率是高還是低。　　（2）速動(dòng)比率　　速動(dòng)比率是企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。流動(dòng)比率在評(píng)價(jià)企業(yè)短期償債能力時(shí)，存在一定的局限性，如果流動(dòng)比率較高，但流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)

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