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3國有商業銀行內部控制的現狀及完善對策-文庫吧

2026-07-29 18:19 本頁面

【正文】要求銀行內部控制是根據業務流程，確定每一個風險控制點，對銀行相關業務人員進行控制和檢查，其核心控制要求是職責分離。目前，由于人員分流力度不斷加大，大部分銀行的國有商業銀行內部控制的現狀及完善對策第 2 頁第 4 頁共 15 頁分理處只配置 5 名左右工作人員，而新的業務品種如保險代理、基金營銷、代理收費業務、異地存取劃轉、業務咨詢服務逐漸增加，在增加網點業務工作量的同時，也增加了網點機構風險控制點。根據內部控制的要求，銀行基層網點要根據業務品種的不同，各個環節必須按規定做到分人分崗。然而，目前銀行的人力資源配置還停留在主要按業務量定編定崗的方式上，對基層網點的人力資源配置與基層網點內部控制的關系不敏感，往往出現增加了業務品種，基層網點卻沒有能按照內控制度的要求在增加的風險環節上合理配置有關人員，結果出現了混崗操作，一人多崗，監督檢查走形式等問題，經營風險發生也就不可避免了。（五）業務處理方式變化使部分內部控制環節向客戶端轉移隨著銀行電子化進程的日新月異，銀行的服務從柜面延伸到了客戶的單位或家庭，使客戶足不出戶便能享受到在家理財的樂趣。這就使很多原先由銀行人員掌握的業務流程變為由客戶自己控制，致使部分內部控制環節向客戶端發生了轉移。舉個例子：有一位客戶分別在儲蓄所和網上銀行服務系統中辦理定期存款轉活期存款業務，在儲蓄所，客戶首先要向儲蓄員講明業務意愿，然后填寫有關業務憑條，最后由儲蓄員辦理具體的轉帳手續并給客戶回單，業務完成；在網上銀行服務系統中，客戶首先要利用有關電腦設備輸入相關密碼和口令后進入網上銀行服務系統，然后選擇相關的轉帳業務品種，最后按屏幕提示依次輸入有關轉帳第 5 頁共 15 頁信息并確認，業務完成。前者，銀行柜員進入系統，綜合柜員對有關業務進行授權，柜員輸機及復核，交易完成確認等內部控制環節都受到銀行內部控制制度的控制約束；后者，原先受到銀行內部控制制度控制的上述環節交給了客戶，需由客戶自己約束和控制，否則客戶極易受到風險的威脅。當然，客戶對上述環節的約束控制和銀行利用內部控制制度進行控制在形式和具體采取的措施上不會相同，但轉移到客戶端的這些控制環節由于控制問題形成的風險后果是一樣的，比如：網上銀行服務系統沒有地點，時間等的限制，客戶如果對進入網上銀行服務系統第一關的密碼和口令控制不嚴，造成的風險將是無法估量。目前銀行在這個方面的糾紛和官司時有發生，從另一方面說明起風險在不斷放大。二、內部控制的制約因素分析從商業銀行內部來說，由于以下幾個方面的因素影響，導致內部控制制度落實不到位：內控觀念存在偏差。在實際工作中，一些人總是認為內控機制就是各種規章制度的匯總、裝訂、匯總等整章建制方面的工作，從而忽視了內控機制是一種業務運作過程中環環相扣、監督制約的動態機制。這種認識偏差反映在商業銀行經營管理中，就必然對所發生的問題采取事后補救的辦法，從而完全違背內控機制的特點，導致金融風險隱患。此外，觀念上的偏差還表現在業務開拓與內控制度建設缺乏同步性，特別是新業務的開展缺乏第 6 頁共 15 頁必要的制度保障，風險隱患較大。內控機制尚不健全。突出表現在。一是內部控制制度牽制乏力。一些銀行內部控制制度在部門與部門之間不僅是相互割裂的，有的甚至是相互抵觸的。如會計部門不能制約資金組織部門的資金成本，結果存款經營 “ 唯量是圖 ” ，存款結構越來越不合理，與銀行的利潤目標嚴重背離。二是制度建設滯后。金融電子化的發展，使銀行業務和辦理各項業務的手段都發生了很大變化，由于管理滯后和改革中的探索有一定過程，一些新業務還沒有制定出完善的操作程序和相應的制度，存在無章可循的空檔。另一方面，國內多數商業銀行在內部控制建設上更多著眼于完善和加強制度建設，對內部控制制度設計的合理性以及執行的效果往往缺乏有效的衡量、評價手段。三是缺乏一個賞罰有度的激勵約束

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