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3國有商業銀行內部控制的現狀及完善對策-文庫吧在線文庫

2025-08-28 18:19上一頁面

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【正文】內部控制是根據業務流程，確定每一個風險控制點，對銀行相關業務人員進行控制和檢查，其核心控制要求是職責分離。當然，客戶對上述環節的約束控制和銀行利用內部控制制度進行控制在形式和具體采取的措施上不會相同，但轉移到客戶端的這些控制環節由于控制問題形成的風險后果是一樣的，比如：網上銀行服務系統沒有地點，時間等的限制，客戶如果對進入網上銀行服務系統第一關的密碼和口令控制不嚴，造成的風險將是無法估量。一是內部控制制度牽制乏力。如對信貸人員放款造成風險損失怎樣處理就無明確的操作性規定，致使有關人員的責、權、利脫節，貸款風險無法得到控制。目前，各商業銀行都實行了系統領導的稽核管理體制或者總稽核負責制，但稽核部門作為同級行的內部機構，地位不超脫，職能不獨立，稽審職能和權威性沒有充分發揮，難以對領導決策失誤造成的損失進行有效的監督。而委托－代理關系的建立，是以兩權分離為前提的，即所有權與經營權的分離。在同業競爭日趨激烈的情況下，國有商業銀行原有積聚的不良資產無法消化，資產失去流動性，當面臨支付危機時，國有商業銀行違規章經營、高風險運行的可能性仍然存在。二是要堅持 “ 內控制度先行 ” 的原則，在開發推廣新業務新產品過程中，明確各單位各部門的責任，制定相互制衡的業務管理辦法和制度，并在實踐中不斷修改完善。推行縱橫制約的審貸分離制度，積極推行三查分離制度，隨時監測和反映企業的生產經營、資產負債以及借款結構和風險度變化情況，對貸款質量做出預警，依據預警，果斷采取措施。其次，完善集體議事制度。規定各級業務主管部門對屬于本職管轄范圍的重大原則問題必須堅持原則，如遇疑難問題應及時向上級業務主管部門請示報告，否則要對不良后果負連帶責任。（六）完善人事控制機制革新銀行人力資源管理理論，要從加強銀行內部控制、促進業務發展來設計銀行基層網點人力資源配置方案。具體講就是強化一級分行的調控職能，明確二級分行的經營主導地位。總之，面對國際金融業此起彼伏的風險和我國即將加入 wto的現實，商業銀行必須堅持 “ 兩手抓，兩手都要硬 ” 的方針，把內控機制建設好并貫穿于業務經營的全過程，認真防范和化解金融風險，實現商業銀行穩健經營、健康發展。即以業務經營和風險控制為依據設置職能部門。現在很多銀行存在人力資源的高消費，一律要進本科生，這些人進行后大多數去做了會計員或儲蓄員，而會計員和儲蓄員的工作實際上只要中專生就可以了，按現行制度做法，選擇本科生的成本肯定高于選擇中專生的成本。在目前條件尚不成熟的情況下，可實行由總行統一領導、統一管理、向第 13 頁共 15 頁一級法人負責的稽核管理體制，采取按大區的派駐制和下查一級的辦法。每年年終由上級行的稽核監察部門對下級行行長本年度的經營管理、權力使用、制度執行情況等進行稽核評價。推行資產負債管理，重點抓存貸款比例管理、單個企業和項目比例控制、固定資產貸款比例核定、三項不良貸款占比等方面的管理。為此，要大膽管理，秉公執法，獎懲分明，不為私情，大力營造執行規章制度光榮、違反規章制度可恥的良好氛圍。二是要全面理解內控機制的含義、特點，糾正那種 “ 內控機制就是規章制度 ” 的片面認識，建立起既規范可行又順應金融發展規律的現代商業銀行內控機制。商業銀行龐大、重疊的機構設置，內設機構的多頭管理，使商業銀行職能和效率的提高受到嚴重影響，管理的廣度和深度受到嚴重制約。國有商業銀行作為國家獨資的銀行，其所有者是國家，國第 8 頁共 15 頁家作為監督人既不擁有剩余索取權，也不承擔資本損失的風險，這必然導致監督人監督目標的扭曲。權力制約失衡。金融電子化的發展，使銀行業務和辦理各項業務的手段都發生了很大變化，由于管理滯后和改革中的探索有一定過程，一些新業務還沒有制定出完善的操作程序和相應的制度，存在無章可循的空檔。這種認識偏差反映在商業銀行經營管理中，就必然對所發生的問題采取事后補救的辦法，從而完全違背內控機制的特點，導致金融風險隱患。

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