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3國有商業銀行內部控制的現狀及完善對策-免費閱讀

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【正文】在確定的職能部門的基礎上，設置科學、合理、有效的崗位。第 14 頁共 15 頁（七）增強組織控制力度一是逐步推進產權制度改革，把國有商業銀行改為國家控股的股份制銀行，完善法人治理結構。另外，要推行外部審計部門再稽審制度，由總行選擇技術力量強、信譽良好的審計師事務所定期對各級行進行全面稽審。第四，提高業務主管部門對規章制度垂直管理的權威性。（四）完善權力使用制約機制近幾年，專項稽核時發現的許多重大問題不少都與行長越權行事有關。為此，國有商業銀行必須再做好以下工作：一是要健全信貸決策體系。（二）進一步加強商業銀行內控制度建設商業銀行內部控制制度的建立，是有效防止商業銀行發生金融風險的關鍵，同時也是商業銀行內部控制的基礎。國有商業銀行經營機制轉換將經歷一個艱苦漫長的過程。國有產權制度導致政府和企業的關系難以規范。一把手負責制的經營管理模式雖然有利于經營管理水平的提高，但由于權力沒有受到約束，缺乏規范有效的監督機制，權責失衡，導致個別負責人越權行事、濫用職權、欺上瞞下、行賄受賄等不良現象發生，嚴重影響商業銀行的穩健發展。三是缺乏一個賞罰有度的激勵約束機制。內控機制尚不健全。舉個例子：有一位客戶分別在儲蓄所和網上銀行服務系統中辦理定期存款轉活期存款業務，在儲蓄所，客戶首先要向儲蓄員講明業務意愿，然后填寫有關業務憑條，最后由儲蓄員辦理具體的轉帳手續并給客戶回單，業務完成；在網上銀行服務系統中，客戶首先要利用有關電腦設備輸入相關密碼和口令后進入網上銀行服務系統，然后選擇相關的轉帳業務品種，最后按屏幕提示依次輸入有關轉帳第 5 頁共 15 頁信息并確認，業務完成。五是制度貫徹不力。二是制度建設滯后。另一方面，在激烈的金融競爭中，商業銀行為占領并擴大市場份額，各種金融新產品和新業務在銀行資產負債表外迅速滋生，使得銀行在不知不覺中第 2 頁共 15 頁承擔了各種潛在風險。第 1 頁共 15 頁國有商業銀行內部控制的現狀及完善對策文章標題：國有商業銀行內部控制的現狀及完善對策關鍵詞：商業銀行；內部控制；現狀；制約因素；對策國有商業銀行作為我國金融業的主體構成部分，其防范風險的能力直接關系到我國銀行體系運行的安全。（二）技術性風險錯誤或事故尚難以根絕技術性風險錯誤或事故是業務人員在辦理某些業務時，因業務數量、強度及對業務熟知程度等因素發生變化而出現在內部控制環節上的錯誤或事故。如現在絕大多數銀行都實行綜合柜員制處理有關業務，而在實際運行中，由于對綜合柜員之間、會計和儲蓄綜合柜員之間、綜合柜員與上級機構內部往來控制以及綜合柜員制業務檢查等制度建設上，沒有能根據業務發展狀況及時做出相應調整，使基層機構照搬照抄原會計、儲蓄業務柜員制的有關規定，內部控制可能出現薄弱點。許多規章制度流于形式，只發文件不抓落實，遇到具體問題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種 “ 理由 ” 加以變通和回避，甚至視內控制度為絆腳石，對某些規章制度視而不見，這是銀行經營風險增加、發案率增高的最直接、最根本的原因。前者，銀行柜員進入系統，綜合柜員對有關業務進行授權，柜員輸機及復核，交易完成確認等內部控制環節都受到銀行內部控制制度的控制約束；后者，原先受到銀行內部控制制度控制的上述環節交給了客戶，需由客戶自己約束和控制，否則客戶極易受到風險的威脅。突出表現在。目前有的銀行不僅對違規違紀人員沒有明晰的處罰條款，更無相應的執行主體。稽核監督職能弱化。國有獨資實質上是對國有資產的 “ 委托－代理 ” 。盡管國有商第 9 頁共 15 頁業銀行在深化改革、轉換機制上正在積極努力，但在真正意義上的商業銀行體制建立前，傳統的經營意識和行為方式還有較大的慣性。為此，商業銀行一是要根據中國人

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