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財務會計與年審管理知識分析答案(已修改)

2026-06-29 12:47 本頁面

　

【正文】《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》制定的依據是（C） A《憲法》　 B《中華人民共和國公司法》 C《中華人民共和國公司法》等有關法律法規和《企業內部控制基本規范》 D《企業內部控制基本規范》企業應當根據國家有關法律法規的規定，明確( D )的職責權限、任職條件、議事規則和工作程序，確保決策、執行和監督相互分離，形成制衡。A董事會、監事會 B董事會、經理層 C監事會、經理層 D董事會、監事會和經理層（ A ）對股東（大）會負責，依法行使企業的經營決策權A 董事會 B 監事會 C 經理層 D高層管理人員（ B ）對股東（大）會負責，監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。A 董事會 B 監事會 C 經理層 D高層管理人員企業應當根據組織架構的設計規范，對現有治理結構和內部機構設置進行全面梳理，確保本企業（D ）符合現代企業制度要求。 A 治理結構B 內部機構設置 C 運行機制等 D 治理結構、內部機構設置和運行機制企業組織架構調整應當充分聽取（ B ）的意見，按照規定的權限和程序進行決策審批。 A董事、監事、高級管理人員 B董事、監事、高級管理人員和其他員工 C監事、高級管理人員和其他員工 D董事、監事判斷題企業組織架構設計，是根據國家有關法律法規的規定，明確董事會、監事會和經理層的職責權限、任職條件、議事規則、確保決策、執行和監督相互分離，形成制衡。（√）企業應當定期開展對組織架構的評估，以發現組織架構存在的缺陷并進行改進。（√）股東大會享有法律法規和企業規章規定的合法權利，依法行駛企業經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。（√）內部審計機構享有特定情況下對被審計單位采取臨時性強制手段的權利。（）組織架構指引著力解決企業應如何進行組織架構設計和運行，如何加強組織架構方面的風險管控，核心是防范和化解各種舞弊風險。（）組織架構的運行從治理結構的層面來看應關注其合理性和運行的高效性，從內部機構層面來看應關注董事、監事、經理等的任職資格及履歷情況和他們的運行效果。（）試題講解選擇題為了（ D ），制定《企業內部控制應用指引第2號——發展戰略》 A促進企業增強核心競爭力 B促進企業增強可持續發展能力 C促進企業增強競爭力和發展能力 D促進企業增強核心競爭力和可持續發展能力《企業內部控制應用指引第2號——發展戰略》根據（ B ）制定。 A 有關法律法規 B 有關法律法規和《企業內部控制基本規范》 C 有關法律法規 D 《憲法》董事會應當嚴格審議（ D ）提交的發展戰略方案，重點關注其全局性、長期性和可行性。 A 股東大會 B 監事會 C 經理層 D 戰略委員會由于經濟形勢、產業政策、技術進步、行業狀況以及不可抗力等因素發生重大變化，確需對發展戰略作出調整的，應當按照（ B ）調整發展戰略。 A 規定權限 B 規定權限和程序 C 規定程序 D 相關權限和程序發展戰略，是指企業在對（ A ）進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的長遠發展目標與戰略規劃 A 現實狀況和未來趨勢 B 經營狀況和資金狀況 C 資產狀況和負債狀況 D 盈利狀況和虧損狀況（ C ）應當加強對發展戰略實施情況的監控，定期收集和分析相關信息，對于明顯偏離發展戰略的情況，應當及時報告。 A 股東大會 B 董事會 C 戰略委員會 D 監事會判斷題核心競爭力是指能為企業帶來相對于競爭對手存在競爭優勢的能力。（）許多企業以失敗、破產而告終，原因很多，但都喝內部控制不力有關。（）戰略規劃是企業發展戰略的核心和基本內容，是為了實現發展目標而制定的具體規劃，表明企業在每個發展階段的具體目標、工作任務和實施路徑。（）企業的發展戰略方案經董事會審議通過后，無需報經股東（大）會批準。（）事后評估是對發展戰略實施后效果的評估，是戰略調整的重要依據。（）要確保發展戰略有效實施，加強組織領導是關鍵。（√）試題講解選擇題《企業內部控制應用指引第3號——人力資源》所稱人力資源，是指企業組織生產經營活動而錄（任）用的（ D ） A 董事、監事 B 監事、高級管理人員 C 董事、監事、高級管理人員 D 董事、監事、高級管理人員和全體員工為了促進企業加強人力資源建設，充分發揮人力資源對實現企業發展戰略的重要作用，制定（ B ） A《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》B《企業內部控制應用指引第3號——人力資源》 C《企業內部控制應用指引第4號——社會責任》 D《企業內部控制應用指引第2號——發展戰略》企業（ D ），應當切實做到因事設崗、以崗選人，避免因人設事或設崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求。 A 聘用中層 B 選拔高級管理人員 C 聘用中層及以下員工 D 選拔高級管理人員和聘用中層及以下員工企業應當建立選聘人員（ A ），對試用人員進行嚴格考察 A 試用期和崗前培訓制度 B 試用期考試 C 崗前培訓制度 D 面試制度企業應當制定各級管理人員和關鍵崗位員工定期輪崗制度，明確（ C ）等，形成相關崗位員工的有序持續流動，全面提升員工素質 A 輪崗周期、輪崗方式 B 輪崗周期、輪崗人員 C 輪崗范圍、輪崗周期、輪崗方式 D 輪崗范圍、輪崗周期、輪崗人員判斷題企業在確定職權和崗位分工過程中，應當體現不相容職務相互分離的要求（√）人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。（√）企業的機構和人員設置與內部控制目標的實現無關，所以機構人員的設置對企業而言無關緊要。（）授權批準制度應明確規定有關授權的權限、程序、責任、和相關的控制措施，規定經辦人員的職責范圍和工作要求，管理者不必在授權范圍內進行審批，刻意超越權限審批。（）績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協調，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實際貢獻相匹配。（√）企業應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。（√）試題講解選擇題企業應當設立（ A ），負責企業安全生產的日常監督管理工作。 A 安全管理部門和安全監督機構 B 安全管理部門和安全監督人員 C 安全監督機構和安全監督人員 D 安全管理部門、安全監督機構和安全監督人員社會責任主要包括安全生產、產品重量、環境保護、資源節約和（ D ） A 依法繳稅 B 服務社會 C 服務股東 D 促進就業與員工權益保護企業安全生產措施不到位，責任不落實，可能會導致企業發生（ B ） A 企業巨額賠償、形象受損，甚至破產 B 發生安全事故 C 員工積極性受挫 D 浪

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