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什么叫短期償債能力(已修改)

2025-08-17 18:58 本頁面

　

【正文】短期償債能力(Shortterm Liquidity)目錄 1什么是短期償債能力 2影響短期償債能力的因素 3短期償債能力衡量指標 4短期償債能力的分析 5現行短期償債能力分析方法的缺陷及改進o 缺陷o 改進什么是短期償債能力短期償債能力是企業償還流動負債的能力，短期償債能力的強弱取決于流動資產的流動性，即資產轉換成現金的速度。企業流動資產的流動性強，相應的短期償債能力也強。因此，通常使用營運資本、流動比率、速動比率和現金比率衡量短期償債能力。指的是在短期內償還債務的能力，是這樣嗎？名詞解釋：營運資金（Working Capital），也稱營運資本從會計的角度看是指流動資產與流動負債的凈額。為可用來償還支付義務的流動資產，減去支付義務的流動負債的差額。　　如果流動資產等于流動負債，則占用在流動資產上的資金是由流動負債融資；如果流動資產大于流動負債，則與此相對應的“凈流動資產”要以長期負債或所有者權益的一定份額為其資金來源。會計上不強調流動資產與流動負債的關系，而只是用它們的差額來反映一個企業的償債能力。在這種情況下，不利于財務人員對營運資金的管理和認識；從財務角度看營運資金應該是流動資產與流動負債關系的總和，在這里“總和”不是數額的加總，而是關系的反映，這有利于財務人員意識到，對營運資金的管理要注意流動資產與流動負債這兩個方面的問題。　　流動資產是指可以在一年內或超過一年的一個營業周期內變現或運用的資產，流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特點。企業擁有較多的流動資產，可在一定程度上降低財務風險。流動資產在資產負債表上主要包括：貨幣資金（現金）、短期投資、應收票據、應收賬款、預付費用和存貨（庫存）。流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業周期內償還的債務。流動負債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點，必須認真進行管理，否則，將使企業承受較大的風險。流動負債主要包括以下項目：短期借款、應付票據、應付賬款、應付工資、應付稅金及未交利潤等。遵守會計恒等式：資產=負債+所有者權益，流動資產是資產的一部分，流動負債是負債的一部分營業周期/營業循環(operating cycle)　　指從外購承擔付款義務，到收回因銷售商品或提供勞務而產生的應收賬款的這段時間。其計算公式為：營業周期＝存貨周轉天數＋應收賬款周

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