信貸資產與風險管理-wenkub

　

【正文】 ，應征得本行領導或上報上級行批準，通過行政、法律手段(如發出律師函)或對其主要上下游關聯企業施加壓力，影響其作出償還貸款的努力；必要時，采用媒體暴光客戶不良行徑、將客戶列入我行、外管局、人民銀行等有關各方的“黑名單”等手段，督促客戶還款或減少進一步的損失；，與政府有關部門協商，爭取優惠政策，減免稅賦還貸；、采用投資銀行業務實施資產重組等經濟、法律手段（可參見第六章《不良信貸資產的經營管理》）。一旦發現客戶出現預警信號時，不能消極坐等，應立即通過有關途徑加以核實，并查明原因。因此，信貸業務人員在信貸資產檢查的過程中，要注意識別客戶是否已經或即將出現對信貸資產質量產生較大影響的預警信號,及時向信貸主管報告并盡早采取相應措施，消除各種可能造成信貸資產損失的風險隱患。出現緊急事項，并將可能影響我行資金安全的，于檢查完畢后的第二天填制完成上述報告。報告的撰寫可以只分析從信貸發放日到第一次檢查期間或以后各次檢查期間，客戶、信貸業務和擔保的情況與我行審批時或上一次檢查報告中已掌握的對應情況發生變化的內容，并分析存在的主要風險，提出對策。 信貸資產檢查報告 信貸資產檢查報告撰寫原則重點寫新發生的風險點、對還款能力的影響及處理措施，使得后續信貸業務經辦、有關領導可以從中掌握該信貸業務的歷史情況。對于不配合我行催收的客戶，信貸業務經辦人員可以采取上門索要通知書回執或公證送達等方式，維護我行信貸資產的訴訟時效。上述通知書原件一式兩份。客戶交存的保證金要一直凍結在專戶中，在我行仍承擔信貸資金風險時且無特殊情況時，保證金帳戶不得解凍，不得允許客戶或者其他方挪用保證金。要按照規定的臺帳格式，在信貸業務發放時及由于還本付息等原因使得信貸要素發生改變時，于發生的當天或下一個工作日，將這種改變及時登記到臺帳中。2. 檢查法律性文件的有效性。 其它信貸資產檢查事項1. 按時回收本息。　　 擔保檢查 信貸資產的擔保是對客戶的信用支持，是信貸的第二還款來源。（2）國際貿易融資項下的出口押匯：重點監控進口國國家風險和開證行經營和信用風險，并敦促國際結算人員及時收匯。 。 （15）來料加工保證及來件裝配保證。著重檢查客戶租賃設備的用途和作用，分析租賃設備的經濟效益以及承租方按期支付租金的來源和支付能力。 （12）借款保證。 （10）延期付款保證。 （8）保釋金保證。 （6）留置金保證。 （4）工程維修保證。 （2）承包（履約）保證。即分析客戶履約的難點，甚至分析出現違約后申請人擬采取的補救措施的可行性等事項。當我行已經對客戶放單而信用證尚未到期時，注意監控客戶進口貨物的銷售情況和銷售資金回籠的情況，以及客戶生產經營情況是否正常。當上述類別的貸款的還款幣種與貸款幣種不同時，可能產生匯率風險。（2）如果是中期流動資金貸款，客戶將貸款資金用于生產經營的長期占用，則要分析占用期內客戶經營的主要弱點，分析占用期產生現金流的能力是否與還款期和還款金額相匹配等。對于異地項目，必要時需要到實地檢查上述內容。對于房屋按揭、汽車消費、存單質押等個人信貸業務，在進行資產檢查時，首先應側重于對客戶還款是否按時、主動、足額等情況的監控，其次應關注借款人與銷售商之間關系。① 擬或正在進行重大固定資產投資項目建設情況；② 擬或正在進行對外投資情況。　　現金流指標：經營活動產生的現金流占總的現金流量的比率、經營活動產生的現金流對利息或本金的支付保障倍數、經營活動產生的現金流與流動資產的比率、經營活動產生的現金流占總資產的比率等。主要關注的指標是：流動性指標包括：流動比率（注意分析流動資產項目的結構和變動情況）；速動比率(應結合應收帳款周轉速度指標進行分析，且不能僅將流動資產扣除存貨,對應收帳款中長期不能收回的壞帳也應扣除)；現金比率等。常見的財務分析方法是：　　①分析財務報表的具體項目的變化及原因，關注非正常情況的出現，分析這些變化和異常對客戶還款能力的影響。此外，還要對客戶的還款意愿和信用進行判斷，如是否按期還本付息、是否執行信貸合同的有關要求、是否配合銀行的檢查、是否報送虛假材料、是否偷稅漏稅、是否被列入各家銀行或外匯管理局等有關管理機構的“黑名單”（指人民銀行的“惡意欠息企業名單”、“逃廢債企業名單”“由外管局審核真實性的進口單位名錄”等）、是否被媒體爆光、客戶執行銀企合作協議是否存在信用問題等；對于信用證開證等貿易融資業務，還需要分析客戶在我行的國際結算信用記錄是否良好。 （3）客戶內部管理水平。 （2）經營狀況 通過了解客戶所在行業和企業內部各類因素的變化對客戶生產經營的影響，分析客戶經濟效益和還款能力的變化狀況和趨勢。　　 (1)基本情況主要指客戶主體資格是否仍然有效：主體資格是客戶使用建設銀行信貸的前提條件。　　 擔保材料指給我行信貸客戶提供的擔保是否仍然有效，是否能夠保證一旦信貸客戶不能還款時，行使擔保權后所得資金是否還可以足額保證貸款（墊款）的償還。上述內容應盡量在與客戶簽署的信貸合同（或協議）中得以體現。對于集團客戶，要求提供合并財務報表及集團主要成員的財務報表及相應財務和經營情況報告；對于有較重大關聯交易并且這種關聯交易可能在很大程度上影響我行信貸資產安全的，還需其提供關聯交易方的有關財務和經營情況報告和資料。同時，要撰寫報告單或報告，如實記錄上述檢查過程。　　 綜合分析對通過檢查和其它渠道取得的各種信息進行綜合分析，找出影響信貸資產安全的各種因素，判斷客戶的總體風險狀況，并提出相應的預防性或補救性控制措施。 ：對于公司類客戶，要去客戶的主要辦公、生產或經營場所實地檢查。　　 重點檢查一旦發現客戶出現新的可能或實際已經影響貸款償還或要求我行對受益人履約的重大情況時，視發現情況的嚴重程度，最多從發現開始的兩個工作日內，必須對客戶進行實地或跟蹤檢查，并形成報告（公司類客戶，報告格式參考本章后附件352，個人類客戶，）。報告由撰寫人員及信貸主管簽字后存檔。首次檢查要形成《信貸業務首次檢查報告單》（見附件351），并由檢查人員及信貸主管簽字后存檔。對個人類客戶的信貸資產檢查主要側重于監控客戶是否及時將還本付息資金存入其在我行開立的還本付息帳戶及擔保的有效性，具體方法和程序見各個人信貸品種篇章。　　 特點作為貸后管理的主要內容之一，信貸資產檢查具有如下特點：，又包括對信貸業務所用于事項的進展情況、擔保情況的檢查。其中，對客戶的檢查既包括對客戶執行信貸合同（或協議）情況的檢查，又包括對客戶資格、經營財務、管理、重大事項等情況的檢查。對公司類客戶的信貸資產檢查主要側重于對影響客戶還款能力的主要因素的監控，是本章的主要內容。　　 全面檢查1．對于公司類客戶，不論信貸（含表外信貸業務）期限長短，從第一筆信貸發放后開始，至少每季度去客戶的主要辦公、生產或經營場所實地檢查一次。2．對于個人類客戶，最遲于拖欠本金或利息一個月內實地檢查一次，主要對客戶欠款原因、客戶收入狀況、處理措施進行分析。報告要由撰寫人員及信貸主管人員簽字后存檔。在現場，與主要負責人、財務主管等的接觸，查閱客戶的會計帳簿、記帳憑證、倉庫存貨，現場查看建設工地等方法，對客戶提供的信息進行補充、驗證。　　 實施預防性或補救性控制措施一旦綜合分析后提出了預防性或補救性控制措施，即需嚴格執行，避免執行不及時造成的信貸資產損失。　　 收集信貸信息資料收集信貸信息資料是對客戶進行信貸資產檢查的基礎。上述年度財務報表需經會計師事務所正式年審。如果信貸合同（或協議）中沒有其中部分內容，也應積極向客戶索取，作為判斷客戶風險狀況的主要依據。信貸業務經辦人員應核實客戶提供材料的真實性。受各種因素的影響，客戶的組織形式、資本構成、經營范圍等構成主體資格的因素有可能發生變動。① 國家對客戶所在行業和主產品相關法律和政策的調整及其對客戶的影響程度；② 客戶所在行業的特點對客戶的經營產生何種影響、該行業處于何種發展階段、是處于新興行業、成熟行業還是衰退行業？行業經濟周期與國家甚至國際經濟周期的關系以及行業的經濟和技術環境等。考察客戶的管理層素質、經驗、穩定性、經營思想、內部控制與管理能力和經營管理作風，員工素質等。通過這些情況的檢查，可以防止客戶有還款能力而賴帳不還，防止客戶擠占挪用貸款造成貸款風險。將財務報表的具體項目與行業平均水平及客戶自身的歷史水平相比較，分析客戶財務狀況在行業中所處地位及客戶自身財務狀況的發展變化趨勢。　　杠桿指標包括：資產負債率、負債與所有者權益比率、利息保障倍數等。　　（6）重大事項進展情況。對投資活動現金流量比重較大的客戶，