法律盡職調查報告-wenkub

　

【正文】 簽字。律師根據受托的業務起草《盡職調查清單》和問卷表。一旦通過盡職調查明確了存在哪些風險及存在哪些法律問題，買賣雙方便可以就相關風險和義務應由哪方承擔進行談判，同時買方可以決定在何種條件下繼續進行收購活動。例如在并購活動中，買方律師盡職調查的目的是使買方盡可能地發現有關他們要購買的股份或資產的全部情況。該《規則》第5條規定：“律師在律師工作報告中應詳盡、完整地闡述所履行盡職調查的情況，在法律意見書中所發表意見或結論的依據、進行有關核查驗證的過程、所涉及的必要資料或文件”。它包括律師對相關資料進行審查和法律評價，主要為查詢目標公司的設立情況，存續狀態以及其應承擔的具有法律性質的責任，它由一系列持續的活動組成，不僅涉及到公司信息的收集，還涉及律師如何利用其具有的專業知識去查實、分析和評價有關的信息。律師在資本運作過程中，主要是通過參與談判、審查和起草相關合同、出具法律意見書等為委托人提供法律服務，而盡職調查是律師完成上述工作的基礎和關鍵。但令人遺憾的是，律師盡職調查并沒有具體的或基本的工作指引和規范，在律師行業內部，對盡職調查也缺乏足夠的研究，缺少基本的工作規范。律師盡職調查是隨著中國市場經濟的發展、對外開放以及資本市場的逐步建立和發展而在律師實務中被廣泛地應用，并成為律師在資本運作活動中最重要的職責之一。這是我國第一次在法律規范性文件中出現“律師盡職調查”這一概念。從買方的角度來說，盡職調查也就是風險管理。（三）律師盡職調查的程序律師盡職調查的范圍很廣，調查對象的規模也千差萬別，從私營企業到跨國企業，每一個盡職調查項目均是獨一無二的。盡職調查清單和問卷表由律師根據需要進行設計。律師按照委托合同約定對所收資料進行研究并向委托方匯報。如果資料不全、情況不詳，律師應要求目標企業作出聲明和保證。1律師起草并向委托方提交準確、完整、詳實的盡職調查報告。經過上述盡職調查活動后，律師針對委托事項起草盡職調查報告，該盡職調查報告主要包括以下幾個方面：（一）開頭部分盡職調查報告的開頭部分，律師應針對委托事項的授權及盡職調查的范圍進行闡述。組織架構及法人治理結構主要針對公司章程、法人組織架構、法人治理結構（包括股東會、董事會、監事會）的具體情況進行闡述，并針對該等事項是否存在的法律問題及法律風險進行法律評價，對存在不規范情形及存在的風險提出規范建議。重大債權債務及擔保核查目標企業債權債務及抵押擔保情況，并對其合法性及關聯性等作出相應的法律評價和法律建議。（四）盡職調查報告的使用范圍應注意闡明委托方及授權的相關單位應在限定范圍內使用律師盡職調查報告，若超出限定范圍使用的，則律師不承擔責任。方法與限制本次盡職調查所采用的基本方法如下：審閱文件、資料與信息；與公司有關公司人員會面和交談；向公司詢證；參閱其他中介機構盡職調查小組的信息；考慮相關法律、政策、程序及實際操作；本報告基于下述假設：所有公司提交給我們的文件均是真實的，所有提交文件的復印件與其原件均是一致的；所有公司提交給我們的文件均由相關當事方合法授權、簽署和遞交；所有公司提交給我們的文件上的簽字、印章均是真實的；所有公司對我們做出的有關事實的闡述、聲明、保證（無論是書面的還是口頭做出的）均為真實、準確和可靠的；所有公司提交給我們的文件當中若明確表示其受中國法律以外其他法律管轄的，則其在該管轄法律下有效并被約束；描述或引用法律問題時涉及的事實、信息和數據是截至年月日公司提供給我們的受限于前述規定的有效的事實和數據；及我們會在盡職調查之后，根據本所與貴公司簽署之委托合同的約定，按照貴公司的指示，根據具體情況對某些事項進行跟蹤核實和確認，但不保證在盡職調查之后某些情況是否會發生變化。一、公司的設立與存續 公司的設立 公司設立時的股權結構公司于年月日設立時，其申請的注冊資本為萬元人民幣，各股東認繳的出資額及出資比例如下：股東名稱出資額出資形式出資比例萬貨幣%萬貨幣%萬貨幣%合計 萬100% 公司的出資和驗資根據公司最新營業執照，其注冊資本為萬元人民幣（實繳萬元）。根據公司有關人員陳述，公司的此種出資方式系經當地政府許可，但本所律師認為，《中華人民共和國公司法》為全國人大通過的法律，地方政府無權制定與《中華人民共和國公司法》相悖的政策，目前該種出資方式的合法性不能成立。（2）股東，男，身份證號為。 公司的法人治理結構根據公司公司章程，該公司設有股東會、執行董事一名和監事一名。 公司的知識產權根據公司的陳述，其目前未擁有任何商標、專利和專有技術，也未提出任何商標、專利申請。 房屋狀況的法律評價本所律師認為，公司的房屋由于未按規定辦理建房手續，其辦理權證存在法律障礙。XXX律師事務所執業律師：XXX****年**月**日律師盡職調查報告據報道，著名的摩托羅拉公司在決定進入中國投資之前，花費在聘請律師進行盡職調查的費用就高達1億美元。例如買方聘請律師進行盡職調查，就是要通過律師的專業眼光，盡可能地從中挑刺，幫助當事人盡量多地獲悉交易標的存在的法律瑕疵和風險。所以，律師在進行盡職調查時，應當充分考慮到買賣雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對于賣方關鍵材料所暴露的不足或弱點，例如權屬存在法律瑕疵或風險等，應當窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師幫助當事人控制交易風險的重要作用；對于枝節問題，例如各份文件表述的不一致等，則應當盡到提醒的作用，請當事人自行考慮是否可以控制該等風險，避免成為交易殺手。附件制作方法見本章相關部分介紹，這里不贅述。（注：以下說明出具報告的前提）本法律意見書基于以下前提作出：有關文件副本或復印件與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實；有關文件及陳述和說明是完整和有效的，并無任何重大遺漏或誤導性陳述；且無任何應披露而未向本所披露，但對本項債權的合法成立、存續、數額等有重大影響的事實。本法律意見書所認定的事實以及得出的法律結論僅為本律師作出的客觀陳述及獨立法律判斷，不構成對相關法律事實、法律關系、法律效力或其他法律屬性的最終確認、保證或承諾。以一份某企業并購項目當中的律師盡職調查報告正文為例，由如下部分組成：并購主體。主要說明經查明的并購主體組織體系、規章制度、歷次董事會、股東會、監事會的決議、會議記錄等結果。同時視乎當事人的委托要求，考慮將管理層和核心成員的道德信用也納入說明范圍。需要說明如下問題：首先是權屬查證結果，對于有形財產如土地使用權、房產、設備等；無形財產如商標、專利、著作權或特許經營權等的審查結果，需要附上完備的權屬證書。分成四部分，一是宏觀面，主要說明包括行業發展狀況、主要產業政策、企業總體經營狀況等；二是產品狀況，供貨商的情況；產品生產狀況、存貨狀況、產品質量保證文件等；三是銷售狀況，包括市場狀況、產品銷售模式及其配套文件；渠道狀況（特許經營、委托代理、以及獨立銷售商的名單）；主要消費者清單；主要競爭者名單；廣告和公共關系協議等；四是主要合同，包括合作協議、管理咨詢協議、研究和開發協議；主要購貨合同和供貨合同以及價格確定、相關條件及特許權規定等。此外，對于企業經營當中常見的知識產權、產品質量、勞動安全等問題，也應當逐一予以核實和說明。應當說明并購主體的產品是否符合有關產品質量和技術監督標準，是否具有相關的產品質量證書等。人力資源。訴訟或處罰。在某些情形下，這些政策是企業生存和贏利的關鍵。主要包括兩類內容，一是地方政府、部門針對本行政區域內所有企業的普遍規定，如行業投資政策、稅收優惠政策、財政補貼政策、反不正當競爭、環境保護、安全衛生等；一類是針特定行業或范圍企業的特殊政策，如：審批程序、審批條件和各類許可證等。二、律師盡職調查的目的和作用（一）盡職調查的目的律師通過遵守有關法律法規和職業道德規范的要求，作出盡職調查，出具法律意見書，其最終目的是讓掛牌公司的投資者有利于依據法律意見書作出投資決策，使其有充分理由確信：在律師盡職調查的基礎上，公司符合《全國中小企業股份轉讓系統業務規則（試行）》規定的掛牌條件；法律意見書中所披露的信息真實、準確和完整。在新三板掛牌的項目過程中，各中介機構各有分工，且依賴于各方所出具的專業性意見。為規避律師執業風險提供保障盡職調查所形成的工作底稿是判斷律師是否已經勤勉盡責的重要證據。三、律師盡職調查的程序（一）簽訂專項法律服務合同和保密協議在進行律師盡職調查前，擬掛牌公司和律師事務所簽訂《專項法律服務合同》和《保密協議》，合同是律師進行盡職調查的授權性文件，保密是律師執業的基本道德和盡職調查的基本準則。（三）提交給擬掛牌公司，搜集相應的資料在盡職調查清單和問卷表形成后，律師應當將其提交給擬掛牌公司，并給公司合理的期間準備相關的資料。（四）補充法律盡職調查律師在對收到的資料經初步研究判斷后，應當就仍未收集到的資料和需要進一步了解的事項，擬定補充盡職調查清單和問卷表，直到查明情況或者擬掛牌公司確認不愿和無法提供相關文件甚至無端回避相關事實為止。工作底稿的質量是判斷律師是否勤勉盡責的重要依據，也是律師防范執業風險的重要保障。（七）撰寫法律盡職調查報告法律盡職調查報告是律師初步盡職調查后所形成的書面文件。律師向公司提出根據擬掛牌公司情況設計的盡職調查清單，通過問卷調查的方式索取資料，如公司的營業執照等基本證書、三會會議記錄、董監高的名單及職務、財務報表、組織結構圖、各種權利的證明文件、主要資產明細、重要合同，這些文件在公司積極配合的時候，是比較容易得到的。通過走訪登記機關所獲得的信息和資料可靠程度應該是最高的。（四）擬掛牌公司聘請的各中介機構在新三板掛牌項目的過程中，除了律師以外，擬掛牌公司還會聘請主辦券商、審計師、會計師、資產評估師進行盡職調查。第二篇：法律盡職調查報告格式樣本盡職調查報告格式樣本有關公司的律師盡職調查，是由本所根據股份有限公司的委托，基于和**的股東于年月日簽訂的《股權轉讓意向書》第條和第條的安排，在本所盡職調查律師提交給公司的盡職調查清單中所列問題的基礎上進行的。“公司“ 指公司，一家在省市工商行政管理局登記成立的公司，注冊號為430***XXX。本報告的結構本報告分為導言、正文和附件三個部分。有限責任會計師事務所于年月日出具的所驗字（2006）第 號《驗資報告》, 公司第二期出資萬元人民幣已在年月日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。本次股權轉讓之后，公司的股權結構為：股東名稱出資額（萬元）所占比例%%合計100%公司本次股權轉讓行為符合當時法律、法規和規范性文件的規定，并已履行了必要的法律手續。（2）根據其營業執照上記載的年檢情況，該公司已于年月日通過了市工商行政管理局的年檢。 公司的董事、經理和其他高級管理人員公司現有執行董事一名，監事一名，經理一名。本所律師未得到任何有關公司《企業保密協議》或保密制度的材料。根據評估師事務所出具的評報字［2006］第號《評估報告書》,公司共擁有房屋建筑物幢，建筑面積平方米；構筑物及其他輔助設施項；評估價值為元人民幣。 公司持有的許可證和證書經本所律師審查，年月日，公司取得市化工行業管理辦公室出具的《化學品生產企業核定證明材料》，證明其生產的不屬于危險化學品。（七）公司的稅務問題根據公司提供的書面說明，其目前主要執行的稅種和稅率為：（1）增值稅按17%計繳。（八）公司的重大訴訟、仲裁與行政措施經本所律師審查， 年月日，市質量技術監督局張店分局對簽發《質量技術監督行政處罰決定書》，對公司正在使用的設備中承壓設備未進行登記注冊等行為處以以下行政處罰：限1個月內改正，罰款元。保單的第一受益人為中國農業銀行市分行。本所律師要求：本報告系基于貴公司委托，由本所律師依據調查結果及現行有效的中國法律及XXXX提供的相關文件和實際情況擬就并出具。借鑒學習word 可編輯鑒于項目的完成系循序漸進的過程，本報告僅為初步性質，我們將根據項目的進展及貴司的實際需要逐步開展進一步調查，向貴司提供補充調查報告。二、本報告僅就法律問題陳述意見，并不作任何商業判斷或陳述其他方面的意見。借鑒學習本盡職調查報告中簡稱的意義本盡職調查報告中，除非文意另有所指，下列詞語或簡稱具有如下含義：中國 指 中華人民共和國，就本律師工作報告而言，不包括香港、澳門和臺灣 本所 指 【】律師事務所 元、人民幣元 指 中國法定貨幣人民幣元報告文檔2011 年 1 月 20 日，【】股權托管中心向【】核發了《股權證持有卡》。3.【】公司【】公司成立于 2003 年 10 月 23 日，注冊號為【】，住所為【】，法定代表人【】，公司類型為有限責任公司，注冊資本人民幣 3,240 萬元，實收資本人民幣 3,240 萬元，經營范圍為“對工業、農業、房地產業投資（國家有專項規定的項目經審批后或憑有效地許可證方可經營）”。報告文檔同日，【】市人民政府頒發了【】號《中華人民共和國中外合資經營企業批準證書》，批準的企業名稱為【】公司（英文名稱【】），地址為【】，合資者為【】、【】，投資總額人民幣一百八十萬元，合資年限為十二年，經營范圍為【】。雙方約定：【】向【】發行 130 萬股股份，【】的注冊資本由發行新增股份前的 6,300 萬元增至 6,430萬元。對【】定向增發 130 萬股權，由其出資人民幣 1, 萬元購買，其中 130 萬元計報告文檔2012 年 12 月 6 日，【】會計師事務所出具【】號《驗資報告》。（國家有專項規定的項目經審批后或