恒大地產建筑工程公司財務管理系統分析與設計(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 成本最經濟設計進行研究，也很少有項目部在相關會議上讓財務人員參與決策制定，這樣一來就會失去對于業務流程最優成本設計的考慮，使得項目失去成本最優管理的機會。2．6現金流分析1．項目的現金流建筑行業一個很重要的特點是需要很大的現金投入，大批量的車輛機械不可以都是租用的，工程前期可能還要墊資投入。但是一個現金流管理得好的企業， 完全可以通過調整付款和回款的節奏來平衡現金流，以解決現金緊張的問題。中鐵建設的項目財務管理決策多在集團層面作出或是項目經理迫于資金壓力的決策(項目財務人員以執行居多)，采用的措施主要是拖延支付分包部分的工程款，緊結算分段工程款并組織人力催農，通過調節應收應付來保證資金流正常。但是近期相關法規的出臺使得分包款的拖延支付變得艱難，這對于項目財務人員的現金流控制能力提出了更高的要求。2．子(分)公司的現金流對于提供外部機械服務的分公司與子公司，他們投入的前期現金量不大，因為多為公司固定資產的車輛和機械投入，員工也絕大多數為內部員工．所以前期支付壓力不大。但是對于完成項目款項的回收就會成為頭等大事。有的下屬機構財務人員為了報表期末的利潤完成，虛報產值數額，造成掛帳應收帳款過多，經理會因“有利潤沒現金”而苦惱，財務人員也因為回款的艱難而分心，精力不中內部財務管理控制上面。第三章恒大地產建筑工程公司公司財務管理系統需求分析3．1 恒大地產建筑工程公司公司財務管理系統總體需求分析財務管理模塊涉及總賬處理、應收應付款的管理、現金管理、金融投資管理、合并報表、基金管理。本系統以核算功能為基礎，同時集成了資金的管理功能。在總賬處理中，支持財務會計所要求的功能，設置會計科目，全面集成過賬程序， 編制各種格式的財務會計報表。應收賬款模塊中，通過聯機進行自動的賬務處理， 支持賬齡分析、提醒報告和自動催賬等管理功能。應付賬款模塊中，根據訂單、交貨及發票的數據進行自動處理，支持賬戶分析、付款管理等管理功能。現金管理通過聯系應收應付款信息，進行現金流動的預測和管理。金融投資支持對金融投資的計劃、管理和分析。合并報表模塊支持合并報表的編制。基金管理用于基金的預算、監控、審核，對基金的預算及其執行情況進行監督和控制。財務系統具有多幣種的處理能力，可由用戶定義系統本位幣，并可以用任何幣種為單位進行統計分析。財務系統為用戶提供符合中國財務的多種格式的憑證和賬簿，包括：收款憑證，付款憑證，轉賬憑證，數量憑證，外幣憑證、銀行、現金日記賬、數量賬、往來賬、多欄賬、總賬、明細賬等。財務系統具有功能豐富、靈活性好、通用性強、操作簡便、嚴密可靠的特點，它是財務管理的一個核心部分，為企業的庫存、采購、銷售、生產等提供指導，為企業領導的決策提供及時、準確的財務信息。由此得出恒大地產建筑工程公司公司財務管理系統流程圖及會計賬本用例圖，分別如圖3—1和3—2所示。圖31財務管理系統流程圖3．2系統總體框圖圖32會計賬本用例圖本系統的總體框圖如圖33所示：圖3．3系統功能總體框圖3．3賬務處理子系統賬務處理子系統是以憑證為原始數據，通過對憑證的輸入和處理，完成記賬、結賬、銀行對賬、賬表的查詢與打印、系統服務和系統管理等工作。賬務處理就是從憑證到記賬、從記賬到賬表輸出的過程．進行賬務處理系統設計，一方面要從賬務處理子系統的目標出發，使得所設計的系統能夠及時處理各種憑證和生成各種賬表，滿足企業會計核算和會計管理的需要，另一方面，又要充分考慮和其它子系統的關系。現在我們根據某省網通公司的實際情況，得到下面的一張關于手工賬務處理流程圖3—4。圖3_4手工賬務處理流程圖 在這個圖中我們可以看到主要包括六個處理步驟： 1．根據原始憑證編制記賬憑證，財務人員將原始憑證收集、整理、匯總，并根據原始憑證編制出記賬憑證； 2．登記日記賬，出納根據記賬憑證，登記現金日記賬和銀行存款日記賬； 3．登記各種明細賬； 4．根據科目匯總表登記總賬，會計根據記賬憑證編制科目匯總表，根據科目匯總表登記分類賬； 5．月末處理； 6．編制報表。通過對以上業務的了解，為了滿足業務的基本需要和達到財務處理的要求，我們設計如圖3—5的系統財務管理模塊業務流程圖。圖3．5財務管理系統業務流程3．5報表子系統為了提供更強大的取數管理，以及滿足報表靈活，方便的要求，在這個系統中，利用了formula的控件，實現了類似excel的界面和功能，幾乎能夠滿足所有需要編制的財經報表要求。報表管理子系統包括以下主要功能： 1．報表管理功能，在系統中可以創建新報表、保存、關閉報表，系統還提供了多種數據轉換功能，不同數據格式的轉換功能。2．自由設計表格式功能，根據自己單位的需要，自由設計報表格式，如：設置單元以及組合單元的格式、設置單元格的性質、調整行列寬，以及設置顯示比例等等。3．簡捷方便的報表數據處理功能，如單元格數據以及公式的復制、剪切、粘貼功能，報表的行列的編輯功能，圖形與文字的處理功能。4．豐富的報表公式定義功能，可以完成報表計算公式定義、校驗公式定義以及平衡公式定義。強大的公式定義功能，幾乎可以完成全部報表的取數功能。5．報表公式計算以及最后打印出一張完整的報表，提供“打印預覽”功能，以隨時觀察到打印圖形與文字的效果。6．報表公式處理功能，可以編輯系統提供的公式以及您自己定義的公式，進行各種計算公式、校驗公式的處理，可以隨時進行報表公式的校驗。在整個系統中PB主要用于系統的主框架的架構、數據庫的訪問、各子模塊的協調等，Formula控件用于為用戶提供類Excel的主操作界面及其他相關功能。其層次關系如圖36所示。3．6成本控制子系統3．6．1作業成本計算和管理 作業成本計算是一個以作業為基礎的管理信息系統。它以作業為中心，而作業的劃分是從產品設計開始，到物料供應，從生產工藝流程(各車間)的各個環節、質量檢驗、總裝，到發運銷售的全過程。通過對作業及作業成本的確認、計量， 最終計算出相對真實的產品成本。同時，通過對所有與產品相關聯作業活動的追蹤分析，為盡可能消除不增值作業，改進增值作業，優化作業鏈和價值鏈，增加顧客價值，提供有用信息，促使損失、浪費減少到最低限度，提高決策、計劃、控制的科學性和有效性，最終達到提高企業的市場競爭能力和盈利能力，增加企業價值的目的。3．6．2成本控制系統實現1．初始化設置在成本初始化設置中，可以完成基礎資料設置、系統參數設置、初始數據錄入工作，提供成本業務處理所需的各種要素；提供結束初始化的功能；對部分基礎資料屬性和參數在以后的業務處理過程中可以進行維護；并提供在系統啟用期反始化的功能。2．分配標準成本管理系統的分配標準提供分配標準定義、分配標準錄入、分配標準設置三個功能。3．數據錄入成本管理系統的數據錄入提供費用和產量兩組業務數據的輸入功能，費用錄入是錄入各要素費用的發生額，屬費用歸集的內容，產量錄入從投入產出的角度錄入各環節的產量信息，產量是費用的載體，費用信息和產量信息是費用對象化的基本業務數據。4．成本計算成本計算包括共耗費用的分配、成本計算步驟的判斷、在產品成本的分配等重要過程，可以實現： (1)采用向導方式實現費用分配和成本計算的功能； (2)實現分步法成本計算步驟的判斷并按步驟進行成本計算的功能； (3)實現明細材料成本計算的功能； (4)實現成本還原的功能，從而就提供完善的成本計算功能。5．報表成本管理系統的報表模塊按費用歸集、費用分配、成本計算的業務流程提供各組報表，詳盡地反映各環節費用發生及分配、計算的結果的信息，另外也提供一些輔助性的報表信息以供決策。6．成本分析成本系統的成本分析主要從三種主要的角度提供分析成本升降的原因，為企業的成本決策提供重要的信息： (1)提供成本對象各成本項目金額的結構分析，有利于掌握成本的構成，確定重點控制的成本項目； (2)提供成本對象不同的成本類型成本的分析，從而掌握實際成本與企業制定的計劃； 成本、預算成本之間的比較分析，挖掘降低成本的潛力； (3)提供不同期間的成本分析：通過定義成本類型及會計期間，分析每一成本類型在時間上的發展趨勢，分析產品成本升降的原因。7．期末處理期末處理主要包括憑證處理和期末結轉功能。成本系統的憑證處理可將各事務類型反映的各業務流程單據按憑證模板生成憑證，可根據憑證模板上選定的科目屬性生成不同的憑證，如數量金額憑證、外幣憑證等，單據上的核算項目(包括自定義的核算項目類型字段)信息也可傳遞到憑證。還可對生成的憑證進行查詢和修改，并實現了單據和憑證之間的聯查，物流和資金流在本模塊實現同步。3．7財務分析子系統財務分析是以財務報表和其他資料為依據和起點，采用專門方法，系統分析和評價企業的過去和現在的經營成果、財務狀況及其變動，目的是了解過去、評價現在、預測未來，幫助利益集團改善決策。財務分析的最基本功能，是將大量的報表數據轉換成對特定決策有用的信息，減少決策的不確定性。財務分析的一般目的可以概括為：評價過去的經營業績；衡量現在的財務況：預測未來的發展趨勢。根據分析的具體目的，財務分析可以分為：流動性分析；盈利性分析；財務風險分析和專題分析。財務分析業務流程圖如圖3—7所示：圖37財務分析業務流程圖首先在各種賬簿、會計報表和其他非財務資料中搜集信息，并根據財務分析的目的和計劃進行；只有平時日積月累各種信息，才能根據不同的分析目的及時提供各類信息。然后進行行業分析和組織競爭策略分析，形成競爭戰略報告；根據競爭戰略報告和會計準則、會計政策等要求，進行會計分析。隨后在會計分析的基礎上，運用各種財務分析方法，形成財務指標、因素分析、報表分析等資料。最后在財務分析形成的各種資料上，運用財務綜合分析的技術，形成最終的財務分析報告。第四章恒大地產建筑工程公司公司財務管理系統設計與實現4．1財務管理系統總體設計根據以上對財務管理模塊的總體需求介紹，一個標準的財務管理系統應該包括如圖4l所示的幾大功能。除此之外系統還應包括信息系統必須具備的通用功能， 例如系統管理、權限設置、數據備份與恢復等其中每個功能都由若干相關聯的子功能模塊組成。圖41財務管理系統應包括的基本功能財務管理系統的基本流程如圖4—2所示。圖42財務管理系統基本流程圖4．2財務管理系統設計4．2．1目標設計1．隨著競爭機制的建立，企業的經營管理越來越強調以財務管理為中心，這就要求企業的經營決策要以實現財務目標為中心。財務系統體現了這種特性，其良好的集成性，使企業的財務信息和銷售管理、采購管理、庫存管理、設備維護、項目管理、薪酬管理等其他業務信息有機集成，初步實現了三個重要的轉變，既孤島型的財務管理向集成式的財務管理的轉變、核算型的財務管理向管理型的財務管理的轉變、以會計科目為平臺的平面型單一會計核算體系向以責任中心為平臺的立體型多層次的責任會計體系的轉變。2．財務系統實現了業務流、物資流和資金流的集成運作，使得企業信息全面共享，全局的管理以財務為中心，各種資源的需求與耗用能在財務中及時反映，最大限度地優化和節約了企業資源。通過財務系統，管理人員能及時、準確地掌握企業資金的運作情況，資金流得到較好的平衡，加快了資金的流轉速度和綜合利用率。3．財務系統將全廠的設備維護、物料管理、財務費用管理進行了集成，使可控成本的歸集細化到每一項具體的工作中，大大提高了成本信息的及時性，同時為財務進行多角度成本分析提供了依據，為各部門編制全面預算起到了重要的指導作用，也為預算的控制提供了有力的支持。4．支持流程行業的企業按工藝步驟設置成本核算對象，支持在產品盤點并且多種還原方法，從而實現準確核算成本，達到成本控制和公平考核生產車間績效的管理目的。5．支持自定義公式或模板，實現自動歸集成本數據、自動分攤公共費用、自動計算成本、自動生成憑證。4．2．2功能設計財務系統主要實現以下功能：財務總賬管理、固定資產管理、應收管理、應付管理、存貨核算、成本核算、財務分析、預算管理、電子報表等，如圖4．3所示：圖4．3財務系統主要功能模塊4．2．3與其他模塊關聯關系設計總帳關聯關系設計： 財務總賬與其他模塊關聯度最高，業務數據要通過單據反映到總賬中，形成財務業務一體化。總賬與其他模塊具體關聯如圖44所示： 應付關聯關系設計： 采購發票通過倉儲系統的入庫單進行核銷后進入應付系統，并在應付系統生成憑證進入財務總賬，如圖4．5所示： 圖4．5應付系統與其他模塊關聯關系應收關聯關系設計： 銷售發票進入應收系統并檢查是否該客戶同時為供應商并與其對沖，所有憑證轉入財務總賬并形成收款單等應收單據，如圖4．6所示： 圖4石應收系統與其他模塊關聯關系款單成本關聯關系設計： 財務總賬有關數據提供有關數據進入成本核算系統進行成本核算，成