恒大地產建筑工程公司財務管理系統分析與設計-wenkub.com

　 　

【正文】 本文只是對目前的財務管理信息系統作了簡要的剖析，還可以進行更深入的案例研究，比如針對國內實施的某個企業，縱向研究財務管理信息系統導入前后在各方面發生的變化，同時還可以研究一下國外的案例，作為比較分析不同國家實施財務管理信息系統帶來的變革影響。第6章總結本文從理論和實際兩個方面分析了恒大地產建筑工程公司公司財務管理信息系統的功能，目的在于我們更好的了解財務管理信息系統的構成和業務流程，并進一步認識到它與傳統的財務管理的異同，以便更好的利用它為企業管理服務，最終建議廠家和用戶進一步完善新環境下的財務管理信息系統的功能。這兩個部門的關系是：生產都門(分公司或者項目部)進行采購、生產、銷售和服務，創造價值并且產生成本；職能支持部門為其進行財務、人力、技術等管理支撐。應該利用整合價值鏈來分析和管理成本。成本優勢的取得取決于價值鏈中各個環節積累的總成本的降低，進行價值鏈管理一方面可以管理成本節約的關鍵要素，提高內部價值鏈效率，另一方面可一對價值鏈進行分析完善，取消不必要的成本產生環節。為了保證車輛不被度使用造成加速折舊，應該通過測算制定通用車輛使用指標，如輪胎更換率、燃料使用甚至臺班時間規定等。這時可以將這些指標作為分析考核之用，因為這畢竟是因地制宜的指標，不具備通用性。本著效率原則，企業財務管理中往往使用財務指標對財務事項進行控制管理。施工企業多個項目間資金調度有時候是順利開展業務的關鍵，而現金流量是施工企業項目間資金調度的重要來源。作為建筑集團企業來講，對項目投標的成敗無法估計，經營預算和資本預算可以粗略測算或者滾動、彈性處理，財務預算也應該預算控制和例外審批相結合；設置預算管理控制和業績考核部門對預算執行進行評價：對于較敏感的資金預算要結合集團內部結算中心的職能進行集中管理，在這一方面恒大地產建筑工程公司公司很早就開始執行。施工項目部應該用資金、成本費用和應收款項來協同制定預替指標，配合非財務指標一同評估項目風險。項目成本管理中材料物資占主要部分，材料物資價格波動會導致成本的失控：工程結算款項的回收困難會造成資金成本加大和壞帳損失：項目資金供給不足會導致項目停頓、工期延誤，導致信譽和成本的損失；貨欲利率和貸欲限制會導致企業資金供給不足；此外還會有項目選擇失誤導致的投資風險等。5．3 恒大地產建筑工程公司公司實施財務管理系統建議結合集團實際，應該建立先進的考核指標和科學的財務管理方法： 1．財務風險管理、財務預警機制的啟動和集團財務危機的處理企業在日益波動的市場中競爭，會時刻受到不確定性的干擾。將企業運營中與外部環境發生的交易統一管理， 通過與活動預算的接口實現合同執行的預算控制，通過與網上報賬的接口實現合同支付的管控，形成了一張信息網，避免了信息孤島的出現。2．將企業的內部關鍵控制點在系統中固化網上報帳模塊能夠通過對各單位資本開支、費用支出進行流程審批，并與活動預算模塊結合實現具體事項的預算控制。5．在企業內實現了全面財務管理通過財務管理中賬務管理、財務分析、費用管理、成本模擬等，把公司的財務工作上升到管理的高度。原來，集團財會報表合并工作時間比以前減少。這樣不僅減輕了財務人員工作量，更重要的是財務數據與業務數據能集成共享，從財務憑證數據能一路追溯到業務數據?，F在基于信息化平臺，財務部每月會按單品歸集各項成本。財務管理系統的應用，將為企業提供豐富的管理信息。公司的變化表現在： 1．系統運行集成化公司完成了財務管理系統運行集成化，財務管理系統系統是對企業物流、資金流、信息流進行一體化管理的軟件系統，軟件的應用跨越多個部門。4．軟件測試和調整根據用戶需求和新的業務處理流程，使用標準的軟件和實際用戶數據，對企業財務管理系統進行符合性測試，對存在的問題做記錄，為企業財務管理系統和業務處理流程的調整和修改做準備。圖4．20企業財務管理系統實施流程1．明確企業財務管理系統實施目標，制定實施規劃在企業財務管理系統實施之前，應該讓與該項目有關的所有人員都能自覺認識項目的意義，了解企業的目標，清楚自己的作用。10．財務分析’ “財務分析”是財務管理的重要組成部分，在核算的基礎上以財務報表和其他資料為依據和起點，采用專門方法，系統分析和評價企業的過去和現在的經營成果、財務狀況及其變動，對賬務數據作進一步的加工、整理、分析和研究，將大量的報表數據轉換成對決策有用的信息，是管理層進行日常及重大決策的好手，包含的功能模塊如圖4．18所示。圖4．16“往來管理”功能模塊9．出納管理出納是會計中十分重要的一個崗位，它擔負著現金、銀行存款的收付職能。同時該模塊在結賬前，按企業財務管理和成本計算的要求，必須進行制造費用、產成品成本的結轉、期末調匯及損益結轉等工作。圖4．13“賬簿管理”功能模塊6．報表管理c‘報表管理”用于報表的定義、編制和輸出。圖4．1 l“工資管理”功能模塊4．固定資產管理‘‘‘固定資產管理”用于管理、核算固定資產增減變化、變動、以及折舊的計提、轉賬等，一般包括如圖4．12所示的功能模塊。32 圖4．10“憑證管理”功能模塊其中“憑證輸入”是憑證管理的重點，在憑證輸入模塊中將實際業務的分錄輸入到計算機，內容包括憑證狀態、會計期間、憑證字號、憑證編號、順序號、日期、附單據、審核、過賬、制單、借方合計、貸方合計、過賬狀態、順序號碼等。如圖47所示：圖4．7成本核算與其他模塊關聯關系財務分析關聯關系設計： 按照決策層對財務信息的要求，對預算管理、財務總賬有關科目數據以及電子報表的有關數據進行綜合分析，形成輔助決策的財務綜合信息，如圖4．8所示： I總裁查詢系統提供財務信息一種日雙Ⅷ 7 財務分析管理系統預算數據l財務總賬管理系統 預算管理系統 會計報表電子報表管理系統圖4．8財務分析管理與其他模塊的關聯關系4．3財務管理系統子模塊設計1．基礎資料維護“基礎資料維護”用于對會計科目、核算項目以及憑證、賬簿、固定資產等項目進行初始化設置，這些設置一般不輕易改動，包含的功能模塊如圖44．支持流程行業的企業按工藝步驟設置成本核算對象，支持在產品盤點并且多種還原方法，從而實現準確核算成本，達到成本控制和公平考核生產車間績效的管理目的。財務系統體現了這種特性，其良好的集成性，使企業的財務信息和銷售管理、采購管理、庫存管理、設備維護、項目管理、薪酬管理等其他業務信息有機集成，初步實現了三個重要的轉變，既孤島型的財務管理向集成式的財務管理的轉變、核算型的財務管理向管理型的財務管理的轉變、以會計科目為平臺的平面型單一會計核算體系向以責任中心為平臺的立體型多層次的責任會計體系的轉變。第四章恒大地產建筑工程公司公司財務管理系統設計與實現4．1財務管理系統總體設計根據以上對財務管理模塊的總體需求介紹，一個標準的財務管理系統應該包括如圖4l所示的幾大功能。財務分析業務流程圖如圖3—7所示：圖37財務分析業務流程圖首先在各種賬簿、會計報表和其他非財務資料中搜集信息，并根據財務分析的目的和計劃進行；只有平時日積月累各種信息，才能根據不同的分析目的及時提供各類信息。3．7財務分析子系統財務分析是以財務報表和其他資料為依據和起點，采用專門方法，系統分析和評價企業的過去和現在的經營成果、財務狀況及其變動，目的是了解過去、評價現在、預測未來，幫助利益集團改善決策。6．成本分析成本系統的成本分析主要從三種主要的角度提供分析成本升降的原因，為企業的成本決策提供重要的信息： (1)提供成本對象各成本項目金額的結構分析，有利于掌握成本的構成，確定重點控制的成本項目； (2)提供成本對象不同的成本類型成本的分析，從而掌握實際成本與企業制定的計劃； 成本、預算成本之間的比較分析，挖掘降低成本的潛力； (3)提供不同期間的成本分析：通過定義成本類型及會計期間，分析每一成本類型在時間上的發展趨勢，分析產品成本升降的原因。2．分配標準成本管理系統的分配標準提供分配標準定義、分配標準錄入、分配標準設置三個功能。它以作業為中心，而作業的劃分是從產品設計開始，到物料供應，從生產工藝流程(各車間)的各個環節、質量檢驗、總裝，到發運銷售的全過程。6．報表公式處理功能，可以編輯系統提供的公式以及您自己定義的公式，進行各種計算公式、校驗公式的處理，可以隨時進行報表公式的校驗。3．簡捷方便的報表數據處理功能，如單元格數據以及公式的復制、剪切、粘貼功能，報表的行列的編輯功能，圖形與文字的處理功能。通過對以上業務的了解，為了滿足業務的基本需要和達到財務處理的要求，我們設計如圖3—5的系統財務管理模塊業務流程圖。圖31財務管理系統流程圖3．2系統總體框圖圖32會計賬本用例圖本系統的總體框圖如圖33所示：圖3．3系統功能總體框圖3．3賬務處理子系統賬務處理子系統是以憑證為原始數據，通過對憑證的輸入和處理，完成記賬、結賬、銀行對賬、賬表的查詢與打印、系統服務和系統管理等工作。財務系統具有多幣種的處理能力，可由用戶定義系統本位幣，并可以用任何幣種為單位進行統計分析?，F金管理通過聯系應收應付款信息，進行現金流動的預測和管理。本系統以核算功能為基礎，同時集成了資金的管理功能。2．子(分)公司的現金流對于提供外部機械服務的分公司與子公司，他們投入的前期現金量不大，因為多為公司固定資產的車輛和機械投入，員工也絕大多數為內部員工．所以前期支付壓力不大。2．6現金流分析1．項目的現金流建筑行業一個很重要的特點是需要很大的現金投入，大批量的車輛機械不可以都是租用的，工程前期可能還要墊資投入。2．內部資金利息集團內部設有資金中心，各個下屬機構申請的款項多從內部銀行調撥(獨立工商注冊的法人二級單位的外部貸款需要集團批準和擔保)，下屬機構使用的資合需要交納資金占用費，資金占用費由集團統一利率，但是特殊情況也有集團特殊減免的政策。項目施工中涉及到的成本項目包括：材料費(鋼筋、水泥主材、地材等)、機械使用費(土方運輸費、機械吊裝費等)、人工費用(管理人員、工作人員)和其他理費用(資金利息、差旅費、業務招待費等)：對于主材鋼筋的消耗，集團采用一面由物資分公司統一購買，然后分配到各個項目部材料庫，一方面由經批準的項目自行外購直接入項目材料庫。此外，財務人員的突然流動導致財務工作中斷也會影響整體的財務工作的開展。可控企業財務風險主要指對于企業相關財務主體而言通過合理制定財務政策、科學進行財務決策、加強日常財務監督等方法可以弱化的財務風險，主要包括：集團財務政策制訂的合理性風險，下屬機構日常財務管理中的執行風險和技術性財務風險等等。集團激勵機制中的國有企業烙印還體現在年輕有能力的財務人員長期在基層工作，得不到提升，根本不能發揮其更高的財務管理才能，造成人才浪費；對于財務人員的培訓工作僅限于財務制度發布后的集體學習，由于擔心人員流動，一段時期集團對于財務人員進修持不鼓勵態度；內部靠關系安排財務人員現象還存在；對于資格較老的財務人員考核后的激勵措施明顯不夠等等?！慵瘓F對于財務人員是按照級別和所屬單位進行激勵的。對于分公司如果也是僅僅以報表利潤作為經營業績的考核指標，那么財務人員就會出現以下的舉動：報表期末根據業績考核指標進行虛增收入掛帳、對攤銷和費用進行調整、甚至會變賣已經折舊完畢但是尚可使用得固定資產以增加營業外收入。管理領域的一句名言說：你對什么進行控制考核評價，你就會得到什么。很多時候由于人為無法控制的原因導致預算的效果減弱，集團財務部門整體控制效果大打折扣。財務工作的業務標準也是行業內的規定，并沒有真正融入社會的通用型業務處理(如指標體系)和財務報告體系(如基層原有現金流量表的編制不規范)，這樣可能會造成社會對于公司評價的偏頗不準， 影響公司的戰略發展。財務體系采用總會計師領導的財務部、財務室的三級財務層次，基層財務人員受到經理和上級財務部門的雙重管理，容易造成雙重領導，在目標發生沖突時，財務人員的決策和財務工作的公正度、獨立性會受到左右。同時，建筑產品在生產過程還要受到工藝流程和生產程序的制約，使各工種間必須按照合理的施工順序進行配合和連接，因而造成建筑工程施工周期長的特點。2．建筑產品的多樣性及其生產的單件性由于使用功能要求的不同，也受到地區、自然條件諸因素的限制，使建筑產品在規模、結構、構造和選材等方面存在差異，建筑產品具有多樣性。1．建筑產品在空間上的固定性及其生產的流動性任何建筑產品都是在選定的地點上建造和使用，并與土地不可分割?？沙袚黝惞I與民用建筑、高層建筑、設備安裝、市政、高級裝飾裝修等工程。第4章是本問的主題，介紹了恒大地產建筑工程公司公司財務管理系統設計與實現。軟件系統主要賬務處理、報表管理、數據查詢、工資核算、期末處理、財務分析、現金流量表等功能。2．可以支持企業的電子商務活動。6