恒大地產建筑工程公司財務管理系統分析與設計-wenkub

　

【正文】 ．國際事務處理能力方面國外財務軟件一般具有多國語言和多種貨幣處理能力，在會計核算和財務管理方面比較符合國際慣例和國際會計準則；而國內財務軟件只符合我國《企業會計準則》及其配套的行業會計制度，少數公司的產品可以做到部分中英文對照。國內財務軟件是在漢字環境下開發的，無論是菜單、功能鍵說明，還是幫助功能中的實例都是中文顯示，比較符合中國人的使用習慣。3． 軟件體系結構不同國外財務軟件是企業管理信息系統的一部分，不是作為一個專門系統開發的， 它與企業的配銷系統和生產系統之間的聯系相當緊密。國內財務軟件基本上是針對有計劃商品經濟條件下，公有制企業的管理要求，遵照我國有關政策、制度設計，宏觀上既要遵照我國《企業會計準則》，還要符合各行業會計制度的要求；微觀上首先考慮減輕會計人繁重的手工勞動，做到各項核算及時、準確，其業務處理要求與手工工作方式相一致。這就迫切需要國內財務軟件商早日拿出適合國內用戶的好產品，畢竟國內軟件公司更熟悉中國企業的管理模式和市場需求。軟件產業是典型的本密集型和技術密集型產業，沒有雄厚的實力作后盾，很難做到技術上的持續領先。占領中國市場需要一定的時間，但時間不會很長。2． 國內財務軟件面臨的形勢和挑戰(1)國外財務(管理)軟件將全面進入中國市場，其先進的技術和成熟的產品給國內財務軟件帶來了很大的競爭壓力。(2)財務軟件的特殊性，即在初期不對境外同類軟件進行評審通過，限制了境外軟件參與國內財務軟件的競爭。1．中國財務軟件的現狀及其特殊的發展環境據電子部有關人士透露，我國目前大大小小的財務軟件企業有200家左右， 1996年銷售額為6．5億元，1997年為7．8億元，國內市場占有率為96％：在1996 年度優秀軟件的評比中，財務軟件占1／5。本階段財務軟件的特點為：將業務、財務、稅務三位一體， 信息共享，輕松實現從業務到財務到稅務的一體化信息流轉，完成企業管理的終極應用，使企業實現真正的完全信息化財稅協同己成主流方向，成為財務軟件發展大趨勢。5．智能分析型財務管理系統，也稱第五代財務軟件(2006年以后)，是財務管理軟件的重要發展方向。3．管理型財務軟件(1998—2001年)該階段的財務軟件采用C／S(客戶機／服務器)計算模式，開始涉及企業的管理內容，如財務分析、財務預測、財務控制等， 因此稱為管理型財務軟件。財務軟件從最到當今經歷了5個時期： 1． 單項型財務軟件(1992年以前)該階段的財務軟件基本上是運行在DOS操作平臺的單項型財務軟件，在功能上僅僅是完成一個獨立的財務處理工作。既可支持采用集權管理的企業集團，從業務的組織、管理、執行和控制等方面實現高度集中：又能保證集權與分權混合型管理的企業集團實現業務分散經營與財務集中管理。不同部門、管理人員的區別只是通過權限加以限制。在無法建立有效的全面預算體系下，事前缺乏計劃性和預算編制，事中缺乏實時監控，事后審計監督也難免有走過場的問題，這將給財務管理帶來一定的困難和風險。同時，也常出現不同部門從不同角度采集的同類數據存在差距的問題，為企業實時進行財務分析帶來了障礙；另外，財務軟件的分析功能不強，也延滯了企業財務分析報告的編制。現代企業管理以財務管理為中心，現代企業財務管理需要財務信息化的支持，但財務管理信息化不單單是簡單的會計電算化，不只是目前簡單的一套財務軟件就能解決。從黨的“十六大’’提出要“堅持以信息化帶動工業化，以工業化促進信息化”，“優先發展信息產業，在經濟和社會領域廣泛應用信息技術到十七大提出“信息化與工業化融合’’的理論創新， 明確了我國經濟發展的道路。財務部門為經濟管理提供70％左右的數據，用計算機管理這些數據是中小企業管理信息化的基礎和前提，它能使財務工作人員從日常繁重的手工操作中解放出來；目前，財務管理軟件在中小企業中有廣闊的發展空間，如何研究開發出適合中小企業發展現狀的財務軟件是當前研究的主要方向。本文以此為背景，針對國內外財務軟件發展的趨勢和現狀，著重對恒大地產建筑工程公司公司財務管理流程和功能的進行分析，對如何利用系統更好地管理企業的財務，梳理財務信息進行了研究。而企業作為國家的經濟細胞，是信息化的主要承擔者和實施主體。財務管理軟件要支持核算、管理以及決策等重要內容，財務管理軟件需要與其他業務子系統無縫連接，平滑集成。2．進行集中財務管理不夠。基于上述企業財務管理信息化存在的問題，本文提出解決恒大地產建筑工程公司公司財務管理領域內的集中化管理以及財務與業務相協同的大財務模式。3．不同管理人員為了滿足不同管理需要，可以采用不同的規則從同一數據源獲取信息并通過報告工具從不同視角生成管理所需的結果。5．只要所有的合作伙伴都有基于信息資源網絡的應用平臺和開放的體系結構，就可將信息集中和實時地共享的范圍擴大到整個供應鏈，實現“協同商務， 體現準確迅捷的“虛擬企業”精神。本階段財務軟件的特點為：以電算化完成簡單的核算工作，減輕會計人員勞動強度；電算的準確性避免了人工計算的錯誤，提高工作質量；典型軟件如：安易、先鋒、金蜘蛛等。本階段財務軟件典型特點為：實現網絡信息流管，支持戰略決策，成為電子商務發展的推動力量；典型軟件如：用友、金蝶、新中大、金算盤等。財務數據是企業管理中最重要的經濟數據，是企業決策者必須關注的數據。1．3我國財務管理軟件的發展現狀中國財務軟件從無到有，走出了一條有中國特色的發展之路。但是，我們在看到成績的同時，客觀冷靜地分析其特殊的發展環境，充分意識到所面臨的挑戰。因此，應該看到，財務軟件96％的國內市場占有率并不是在同國外財務軟件的平等競爭中取得的。1997年第一家國外財務管理軟件(美國的Daceasy)通過我國財政部評審。為此，國內財務司應有足夠的心理準備和危機意識。從整個產業來看，各家公司基本上都在相近水平上重復投資、重復開發， 這投資主體過度分散的狀況嚴重影響了整個產業技術水平的提高。1．4國外財務軟件和國內財務軟件的異同1．軟件設計時所面對的應用單位的管理體制與模式不同國外財務軟件一般是針對市場經濟條件下私有制企業的管理要求，遵照國際會計準則設計的。相對來說，國內財務軟件比較符合我國現行經濟管理制度的要求，與應用單位的管理和應用水平基本一致。國內財務軟件則與企業的其它業務系統相對獨立，基本上作為一個獨立的專門系統在發展。5．實用性方面國外財務軟件較國內財務軟件差。它只能在國內企業(包括國外的中國企業和國內三資企業)中使用，不能處理國際事務。實現與企業合作伙伴的商務鏈、信息鏈的對接。引言部分介紹了論文的選題背景、選題意義及論文的主要工作。第5章闡述了恒大地產建筑工程公司公司財務管理系統實施效果評價。公司擁有獨特的技術優勢和豐富的施工經驗，工程質量達到國內先進水平，所交付的工程獲得客戶的一致好評。建筑產品的固定性決定了產品生產的流動性。建筑產品及其所在地區的自然環境、技術、經濟條件的不同，使得施工準備工作、施工工藝、施工方法和設備的選用也不盡相同，這就造成建筑產品生產的單件性．多樣性和單件性要求財務管理對不同的項目單獨核算，同時由于缺乏大批量生產，更加注重對成本的控制。對于資金的占用是建筑項目最重要的問題，過長的周期必定會使得資金的籌集成本和使用效率以及款項的及時回收成為控制重lO點。財務領導人員多為并沒有受到足夠的相關財務體系知識和管理知識教育的“經驗型”管理者，多為主動性不強，創造力不足的“‘操作型”管理者，多為前瞻和戰略性缺乏的“事后型”管理者。雖然集團2001年改制以來從公司治理到人員激勵都進行了改革，財務管理人員也變得年輕化、知識化，但是對于年輕財務人員經驗的不足和著重于內部資深員工的選拔方式，本人覺得應該適當的加強真正適用人才的招募(如外部招募、集團間財務人才市場)，以適應企業高速發展戰略。預算本來應該是成本控制的一種很好的工具，在只有一年一次的預算安排和市場波動不斷加劇的情況下，預算管理的作用并沒有真正發揮出來。對于財務控制關鍵點的控制就是對于整體集團財務的把握。這些舉措對于完成甚至超額完成業績指標都會起到很大的作用， 但是對于下屬機構整體未來的經營會產生不利的影響，起碼會增加后期的成本費用，固定資產的減少也會造成產品生產的降低和對外服務的提供，進而減少營業收入，影響今后的利潤。以其中的薪酬激勵來講， 一般以財務人員的級別和工作年限來決定基本薪酬，獎金更是除了級別之外主要依靠各個單位的效益情況。這些現象的發生和延續在一定程度上使得集團公司的優秀財務人員中的一部分不得不離開公司，另謀發展．由于激勵措施的嚴重缺乏，務部門，尤其是基層財務部門中有潛質的大學畢業生出現了工作消極、創造性不足、甚至離職辭職這樣的極端現象。企業財務風險管理應將可控財務風險作為管理的重點。2．5成本控制體系分析1．料工費成本恒大地產建設所承接的項目多為城市建筑施工項目，施工企業最大的問題就是成本管理。機械使用費也一樣，有的項目使用集團機械運輸分公司F設備租賃站的臺班，有的項目直接外包給第三方的公司來提供服務管費用中招待費為集團財務部統一規定的產宜的一定比例，通訊費為定額，由于集團多為京內項目，差旅費用不多，可以根據需要向集團申請。這樣有利于各個下屬機構認真考慮資金成本，增強效益管理，有利于集團資金的統一調度。但是一個現金流管理得好的企業， 完全可以通過調整付款和回款的節奏來平衡現金流，以解決現金緊張的問題。但是對于完成項目款項的回收就會成為頭等大事。在總賬處理中，支持財務會計所要求的功能，設置會計科目，全面集成過賬程序， 編制各種格式的財務會計報表。金融投資支持對金融投資的計劃、管理和分析。財務系統為用戶提供符合中國財務的多種格式的憑證和賬簿，包括：收款憑證，付款憑證，轉賬憑證，數量憑證，外幣憑證、銀行、現金日記賬、數量賬、往來賬、多欄賬、總賬、明細賬等。賬務處理就是從憑證到記賬、從記賬到賬表輸出的過程．進行賬務處理系統設計，一方面要從賬務處理子系統的目標出發，使得所設計的系統能夠及時處理各種憑證和生成各種賬表，滿足企業會計核算和會計管理的需要，另一方面，又要充分考慮和其它子系統的關系。圖3．5財務管理系統業務流程3．5報表子系統為了提供更強大的取數管理，以及滿足報表靈活，方便的要求，在這個系統中，利用了formula的控件，實現了類似excel的界面和功能，幾乎能夠滿足所有需要編制的財經報表要求。4．豐富的報表公式定義功能，可以完成報表計算公式定義、校驗公式定義以及平衡公式定義。在整個系統中PB主要用于系統的主框架的架構、數據庫的訪問、各子模塊的協調等，Formula控件用于為用戶提供類Excel的主操作界面及其他相關功能。通過對作業及作業成本的確認、計量， 最終計算出相對真實的產品成本。3．數據錄入成本管理系統的數據錄入提供費用和產量兩組業務數據的輸入功能，費用錄入是錄入各要素費用的發生額，屬費用歸集的內容，產量錄入從投入產出的角度錄入各環節的產量信息，產量是費用的載體，費用信息和產量信息是費用對象化的基本業務數據。7．期末處理期末處理主要包括憑證處理和期末結轉功能。財務分析的最基本功能，是將大量的報表數據轉換成對特定決策有用的信息，減少決策的不確定性。然后進行行業分析和組織競爭策略分析，形成競爭戰略報告；根據競爭戰略報告和會計準則、會計政策等要求，進行會計分析。除此之外系統還應包括信息系統必須具備的通用功能， 例如系統管理、權限設置、數據備份與恢復等其中每個功能都由若干相關聯的子功能模塊組成。2．財務系統實現了業務流、物資流和資金流的集成運作，使得企業信息全面共享，全局的管理以財務為中心，各種資源的需求與耗用能在財務中及時反映，最大限度地優化和節約了企業資源。5．支持自定義公式或模板，實現自動歸集成本數據、自動分攤公共費用、自動計算成本、自動生成憑證。9所示。一張憑證對應多個分錄，分錄內容包括分錄編號、會計期間、憑證字號、憑證編號、摘要、科目代碼、借方、貸方、數量、單價、結算方式、結算號、結算日期等。允許不同固定資產采用不同的折舊方法，提供標準的折舊方法，提供固定資產卡片自定義設置功能和靈活的報表查詢系統。企業會計核算的結果最后需要用報表的形式反映出來，一般包括財務報表處理、匯總報表處理、合并報表處理等。包含的功能模塊如圖4．15 所示。“出納管理’’既可同總賬系統聯合起來使用，也可單獨提供給出納人員使用。圖4．18“財務分析”功能模塊系統的財務處理基本功能模塊，如圖4．19所示。由用戶與咨詢專家共同討論， 確定企業財務管理系統實施的目標，在此基礎上制定項目實施規劃，具體工作內容包括：(1)討論企業財務管理系統實施過程的各種潛在風險，以便盡早做準備，將風險出現時造成的影響降到最低； (2)組織企業財務管理系統實施項目組，明確各方組員的工作內容和職責； (3)準備實施策略和工作計劃，并對實施過程作出經費預算； (4)明確企業財務管理系統實施過程各階段的文檔標準與格式，完成實施策略文檔。5．實際運行實際運行是企業財務管理系統實施的最高階段，具體工作包括： (1)制定應急計劃和出現以外事故處理措施； (2)準備真實系統環境，進行數