財務盡職調查報告-文庫吧

【正文】 藥有限公司。商業模式公司業務始于和專業的藥品生產企業簽訂藥品代理合同，然后通過各地辦事處及藥品代理商開拓終端市場，再通過各地的醫藥公司，配送至終端醫院的藥房，實現銷售。目前公司在國內主要大中城市設立了辦事處，現有的銷售模式為自營（江蘇省、重慶及條件合適的等級醫院）加代理，目前代理模式銷售占比較大。主要代理銷售產品介紹公司專注以心腦血管為主的慢性病領域，主要代理銷售的產品如下：（1） 上海第一生化藥業有限公司生產的諾新康174。（丹參酮ⅡA磺酸鈉注射液）：主要適應癥為冠心病、心絞痛、心肌梗死的輔助治療。隨著臨床研究的不斷開展，諾新康174。的顯著療效已經被越來越多的醫生所認可，成為防治缺血及再灌注損傷必選用藥。諾新康目前已覆蓋3000余家二級以上醫院，并在近年大力擴展區縣市縣級一級醫院和社區終端渠道，累計開發11000余家醫院終端。（2） 洛陽順勢藥業有限公司生產的全通174。（活血通脈片）：說明書適應癥為用于冠心病心絞痛氣滯血淤癥，行氣活血，通脈止痛。（3） 合肥合源藥業有限公司生產的腦脈利顆粒：主要適應癥為氣虛血瘀型中風病（腦梗塞）中經絡急性期，癥見半身不遂、偏身麻木、口舌歪斜、語言蹇澀等，腦脈利顆粒是唯一的腦卒中急性期口服中成藥，與其他腦卒中治療藥物聯合使用。（4） 上海信誼延安藥業有限公司生產的延迪諾（阿法骨化醇軟膠囊）：適應癥為骨質疏松癥，屬于國家基藥目錄品種，價格適中，患者依從性好，指南推薦的防治骨質疏松癥的基礎藥物，處方率高，軟膠囊劑型，密封好，抗氧化，易吸收，服用方便，只需肝轉化，特別適合于腎功能不全或老年患者，作用平穩，持久，副作用小，不良反應少。（5） 山東北大高科華泰制藥有限公司生產的艾諾吉（注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂）：說明書適應癥為急性、慢性活動型肝炎，缺血性腦血管病后遺癥，腦損傷，心肌炎等。（6） 哈爾濱三聯藥業有限公司生產的奧拉西坦注射液：適應癥為腦損傷及引起的神經功能缺失、記憶與智能障礙的治療，為新一代的腦代謝改善藥，是吡拉西坦的升級換代，療效更優，沒有中樞興奮和抑制作用，沒有直接的血管活性，具有多重作用機理，不良反應少見，安全性高。（7） 成都百裕科技投藥有限公司生產的銀杏內酯注射液：說明書適應癥為活血化淤，通經活絡，用于中風病中經絡（輕中度腦梗塞）恢復期淤血阻絡癥，癥見半身不遂，口舌歪斜，言語謇澀，肢體麻木等。（8） 重慶藥友制藥有限公司生產的注射用水溶性維生素：說明書適應癥水溶性維生素缺乏的預防和治療。銷售及采購情況概述銷售情況：公司銷售的主要客戶是各地的醫藥公司，終端客戶主要為各地的醫院藥房。采購情況：（1）公司目前基本為所銷售藥品的國內獨家經銷商，除業有限公司生產的奧拉西坦注射液外（為江蘇省獨家經銷商）。（2）公司子公司有限公司生產的腦脈利顆粒（2015年4月后），主要采購的原料有中藥材和包裝材料等，供應商主要有安徽普仁公司，輔料供應商山河公司，結算方式采用先發貨后付款方式。（三）銷售及客戶情況主要客戶情況（1）2013年度前五大客戶銷售額序號客戶名稱銷售額（萬元）占銷售比重1國藥控信生物醫藥有限公司 6, %2陜西省藥材采購供應站 4, %3上海雷限公司 3, %4上海醫股有限公司 3, %5華潤醫藥團有限公司 3, %合計20,%（2）2014年度前五大客戶銷售額序號客戶名稱銷售額（萬元） 占銷售比重1國藥份有限公司 6, %2合肥限責任公司 5, %3上海業有限公司 3, %4上海醫銷控股有限公司 3, %5黑龍江藥有限公司 3, %合計22,%（3）2015年1－5月前五大客戶銷售額序號客戶名稱銷售額（萬元） 占銷售比重1國藥普信生物醫藥有限公司2,%2上海藥業有限公司1,%3上海醫藥有限公司1,%4上海醫股有限公司1,%5江西三業有限公司1,%合計7,%銷售結構情況（1）2013年度銷售類型收入收入占比成本成本占比毛利占比毛利率丹參酮ⅡA磺酸鈉注射液1,110,548, %339,087, %771,461, %%奧拉西坦注射液40,604, %20,787, %19,817, %%阿法骨化醇軟膠囊42,961, %14,180, %28,780, %%活血通脈片8,581, %3,300, %5,281, %%注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂184, %106, %77, %%腦脈利186, %27, %159, %%銀杏內酯注射液 % % %其他藥品6,967, %3,909, %3,057, %%　合計1,210,034, %381,398,%828,635, %%（2）2014年度銷售類型收入收入占比成本成本占比毛利占比毛利率丹參酮ⅡA磺酸鈉注射液1,316,506, %292,443, %1,024,062, %%奧拉西坦注射液47,019, %24,955, %22,063, %%阿法骨化醇軟膠囊57,374, %11,940, %45,433, %%活血通脈片8,868, %3,107, %5,760, %%注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂106,197, %28,898, %77,299, %%腦脈利474, %82, %391, %%銀杏內酯注射液123, %117, %6, %%其他藥品3,841, %2,017, %1,823, %%其他（注）261, %124, %136, 　合計1,540,144, %363,439, %1,176,704, 100%%注：其他為審計調整的差異，無法對應到品種上，故單列（3）2015年1－5月　銷售類型收入收入占比成本成本占比毛利占比毛利率丹參酮ⅡA磺酸鈉注射液468,010, %79,440, %388,570, %%奧拉西坦注射液16,038, %10,476, %5,561, %%阿法骨化醇軟膠囊15,845, %4,814, %11,030, %%活血通脈片2,960, %1,016, %1,943, %%注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂1,462, %510, %952, %%腦脈利276, %2, %273, %%銀杏內酯注射液185, %176, %9, %%其他（注）259, %807, %548, 　合計504,519, %95,629, %408,890, %%注：其他為審計調整的差異，無法對應到品種上，故單列從藥品毛利率的總體變動看，公司的藥品毛利率在上升，毛利率上升的主要原因是主要銷售藥品的銷售價格的上升。３、銷售模式（1）客戶來源公司主要通過全國各地的藥品代理商開拓終端市場，再通過各地的醫藥公司，配送至終端醫院的藥房，實現銷售。目前公司在國內主要大中城市設立了辦事處，現有的銷售模式為自營（江蘇省、重慶及條件合適的等級醫院）加代理，目前代理模式銷售占比較大。（2）簽訂合同公司在各省的藥品招投標中標后，根據國家相關法規的要求，確定各省的醫藥公司，對藥品實施配送銷售，同時組織銷售人員對藥品進行推廣，醫藥公司與公司簽訂銷售合同后，公司根據合同的約定發貨并結算。銷售部門和銷售代理根據委托推廣協議約定具體結算方式與結算條件進行銷售費用結算。（3）定價方式以全國各省的藥品中標價格，作為藥品在當地的銷售價格。（4）開票時間及銷售確認公司在商品發出后，根據出庫單和合同開具開票。商品銷售收入，以商品出庫為確認收入的時點。（5）結算方式主要通過銀行電匯的方式，部分采取銀行承兌方式結算。銷售集中度客戶為國內各地的醫藥公司。銷售流程圖市場開發→銷售投標→ 中標后，確定銷售配送公司，組織銷售推廣，簽訂合同→根據合同約定發貨→確認收入→同時開票收款。（四）采購及供應商情況主要供應商情況（1）2013年度前五大采購供應商 序號2013年度供應商名稱采購額(萬元)占采購比重1上海第藥業有限公司 34, %2哈爾濱業有限公司 1, %3上海信藥業有限公司 1, %4洛陽業有限公司 %5上海國藥基地醫藥銷售有限公司 %合計38,%（2）2014年度前五大采購供應商序號2014年度供應商名稱采購額(萬元)占采購比重1上海第一生化藥業有限公司37,%2哈爾股份有限公司2,%3山東北泰制藥有限公司1,%4上海安藥業有限公司1,%5藥業有限公司%合計43,%（3）2015年1－5月前五大采購供應商序號2015年1－5月供應商名稱采購額(萬元)占采購比重1上海化藥業有限公司 5, %2上海上限公司 2, %3哈爾濱藥業股份有限公司 %4上海信藥業有限公司 %5洛陽順業有限公司 %合計9,%采購流程（藥品采購）（1）采購申請公司法務部組織相關人員與生產廠商談判并簽訂銷售代理協議，后期采購由采購部負責批次采購。（2）采購合同采購部每月末將下月的采購計劃發給生產廠商，當月提貨與供應商簽訂批次采購合同，采購部合同備案。（3）采購入庫供應商將采購藥品發貨后，由質量管理中心驗收后，并辦理入庫手續。（4）付款結算公司采購結算正常采用預付款方式結算，與上海第一生化藥業有限公司的貨款結算除外（一個月結算一次），采購人員核對供應商送貨單及發票、檢驗報告，將發票轉交給財務部進行入帳，由總經理審批后交由財務部進行付款。采購集中度公司藥品由于采用總代理的方式，故采購集中度較高。（五）存貨及成本構成分析營業成本構成公司營業成本包括主營業務成本，為采購藥品的購進成本。存貨的管理（1）存貨的分類存貨分為原材料、在產品、庫存商品、在途物資、低值易耗品。（2）存貨入庫及領用的流程（主要說明藥品收發的流程）供應商根據合同約定將藥品送至倉庫，倉庫倉管員按照藥品收貨管理程序對到貨藥品進行逐批收貨，驗收取樣按公司制定的《藥品質量驗收操作程序》規定的抽樣原則抽取樣品進行質量檢查，收貨：藥品到貨→質量部抽檢驗收→開具驗收入庫單→辦理入庫，出貨：根據合同或訂單，倉庫發貨，填制出庫單→發貨復核，通知物流取貨→財務根據出庫單、合同，開具發票，同時根據根據不同情況進行出庫帳務處理。（3）存貨的盤點公司對現場的物料每月盤點，現場存貨有臺帳管理。生產成本的分攤公司為主要為藥品流通公司，采購的藥品銷售后，按藥品成本直接計入當期的主營業務成本中，不存在生產成本的分攤。子公司藥廠藥品的生產成本按經濟用途劃分直接材料、直接工資、其他直接支出、制造費用等科目核算，共性的生產成本按機器工時比例分攤至產品中。三、財務信息分析（一）財務信息質量（1）人員配置姓 名入職時間職責分工備注陳華2013929負責整個總賬稅務部的正常運營，及內外部協調工作。曹20131125負責7個單元日常財務核算、分析；年度財務審計；SAP培訓